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本書按照企業實際工作流程，從實務操作的角度介紹了預算為何做、如何編、如何管以及結果如何用等內容。
《企業全面預算管理實務與案例解析》共分10 章，第1～2 章對預算管理的意義、管理模式、管理體系及制度進行瞭解讀；第3～6章詳細介紹了從經營預算、資本預算、籌資預算到賬務預算的編制程序與實務操作方法；第7 章通過具體實例展示了從銷售預算到財務報表預算的完整編制過程；第8～9 章對預算的執行、控制、調整以及後期的結果評價與差異分析進行了說明；第10 章簡述了ERP 系統下的預算管理。書中使用了大量圖表，使得理論、流程更為清晰；豐富的案例、相關資料的配備使得內容更容易理解，既可以幫助預算編制人員更好地完成實務工作，也有助於企業管理者提升預算管理水平。
本書適合企業管理人員、財務人員以及財經院校相關專業師生參考閱讀，也可作為企業實施預算管理的實用工具書和培訓教材。
《企業全面預算管理實務與案例解析》共分10 章，第1～2 章對預算管理的意義、管理模式、管理體系及制度進行瞭解讀；第3～6章詳細介紹了從經營預算、資本預算、籌資預算到賬務預算的編制程序與實務操作方法；第7 章通過具體實例展示了從銷售預算到財務報表預算的完整編制過程；第8～9 章對預算的執行、控制、調整以及後期的結果評價與差異分析進行了說明；第10 章簡述了ERP 系統下的預算管理。書中使用了大量圖表，使得理論、流程更為清晰；豐富的案例、相關資料的配備使得內容更容易理解，既可以幫助預算編制人員更好地完成實務工作，也有助於企業管理者提升預算管理水平。
本書適合企業管理人員、財務人員以及財經院校相關專業師生參考閱讀，也可作為企業實施預算管理的實用工具書和培訓教材。
目次
目 錄
第1 章 全面預算管理概述――計劃與目標
1.1 全面預算管理解讀
1.1.1 全面預算管理的含義
1.1.2 全面預算管理的意義與定位
1.1.3 全面預算管理的特徵與功能
1.2 全面預算管理體系
1.2.1 全面預算管理體系的構成
1.2.2 全面預算管理工作流程
1.3 全面預算管理的基本模式
1.3.1 資本導向預算管理模式
1.3.2 營銷導向預算管理模式
1.3.3 利潤導向預算管理模式
1.3.4 成本導向預算管理模式
1.3.5 現金導向預算管理模式
1.3.6 全面預算管理基本模式的比較
1.4 全面預算編制的基本方法
1.4.1 固定預算與彈性預算
1.4.2 定期預算與滾動預算
1.4.3 增量預算與零基預算
1.4.4 全面預算編制方法的比較
第2 章 全面預算的準備工作――基礎與保障
2.1 全面預算管理組織體系
2.1.1 全面預算管理組織體系的建立
2.1.2 全面預算管理下的企業組織架構與流程梳理
2.2 全面預算管理制度的構建與完善
2.2.1 全面預算管理制度
2.2.2 財務管理制度及其他部門制度
2.3 全面預算目標的確定與分解
2.3.1 全面預算目標的確定
2.3.2 全面預算目標的分解
2.4 全面預算編制程序的設定
2.4.1 啟動環節
2.4.2 編制環節
2.4.3 審批環節
2.5 全面預算編制的基本模式
2.5.1 高度集權的預算編制模式
2.5.2 集權為主、適當分權的預算編制模式
2.5.3 分權為主、適當集權的預算編制模式
2.5.4 高度分權的預算編制模式
2.5.5 全面預算編制模式的比較
第3 章 經營預算――開啟全面預算的編制
3.1 經營預算概述
3.1.1 經營預算的目的
3.1.2 經營預算體系的構成
3.2 銷售預算
3.2.1 銷售預算的編制步驟與預測方法
3.2.2 銷售預算的編制示例
3.3 生產預算
3.3.1 產量預算
3.3.2 直接材料預算
3.3.3 直接人工預算
3.3.4 製造費用預算
3.4 產品成本預算
3.4.1 產品成本預算的編制方法
3.4.2 產品成本預算的編制示例
3.5 期間費用預算
3.5.1 銷售費用預算
3.5.2 管理費用預算
3.5.3 財務費用預算
第4 章 資本預算――重要資金支出的預決策
4.1 資本預算概述
4.1.1 資本預算的概念
4.1.2 資本預算的特點
4.1.3 資本預算的作用
4.1.4 資本預算的步驟
4.2 現金流量的估算
4.2.1 現金流量的概念
4.2.2 現金流量的構成
4.2.3 採用現金流量作為項目評價基礎的原因
4.2.4 現金流量計算示例
4.2.5 現金流量估算應注意的問題
4.3 資本支出決策指標――非貼現現金流量
4.3.1 投資回收期
4.3.2 平均報酬率
4.4 資本支出決策指標――貼現現金流量
4.4.1 淨現值
4.4.2 現值指數
4.4.3 內含報酬率
第5 章 籌資預算――資金來源的籌劃
5.1 籌資預算概述
5.1.1 籌資預算的含義
5.1.2 籌資預測的意義和目的
5.1.3 籌資預測的步驟
5.2 資金需要量的預測方法
5.2.1 銷售百分比法
5.2.2 線性回歸分析法
第6 章 財務預算――綜合預算結果的展現
6.1 財務預算概述
6.1.1 財務預算的作用
6.1.2 財務預算的編制原則與依據
6.2 現金預算
6.2.1 現金預算的概念
6.2.2 現金預算的作用
6.2.3 現金預算的編制原則
6.2.4 編制現金預算需要注意的問題
6.3 預計利潤表與資產負債表
6.3.1 簡述預計利潤表
6.3.2 簡述預計資產負債表
第7 章 全面預算編制過程實例――從銷售預算到財務報表預算
7.1 銷售預算
7.2 生產預算
7.3 直接材料預算
7.4 直接人工預算
7.5 製造費用預算
7.6 產品成本預算
7.7 銷售費用及管理費用預算
7.8 資本預算
7.9 現金預算表
7.10 預計利潤表
7.11 預計資產負債表
第8 章 全面預算執行中的控制與調整――需要修正的預算
8.1 全面預算的執行
8.1.1 全面預算執行的準備
8.1.2 全面預算執行的組織設置
8.1.3 全面預算執行的保障體系
8.1.4 全面預算執行的事中監督
8.1.5 全面預算執行報告的形式與要求
8.1.6 全面預算仲裁制度
8.2 全面預算的控制
8.2.1 全面預算控制的目的和基本要素
8.2.2 全面預算監控的範圍和主體
8.2.3 全面預算監控的程序和原則
8.2.4 全面預算監控的模式
8.2.5 經營預算控制
8.2.6 資本預算控制
8.2.7 現金預算控制
8.2.8 全面預算環節的監控
8.3 全面預算的調整
8.3.1 全面預算調整的原則
8.3.2 全面預算調整的程序
8.3.3 全面預算調整的形式
8.3.4 財務預警系統
第9 章 全面預算考評與差異分析――預算管理的重要一環
9.1 全面預算考評
9.1.1 全面預算考評概述
9.1.2 全面預算考評體系設計
9.1.3 基於平衡計分卡的績效評價
9.1.4 預算執行情況反饋
9.2 全面預算差異分析
9.2.1 全面預算差異分析的步驟
9.2.2 全面預算差異分析的方法
9.2.3 銷售收入預算差異分析
9.2.4 成本費用預算差異分析
9.2.5 利潤預算差異分析
第10 章 ERP 系統下的全面預算管理
10.1 ERP 系統概述
10.1.1 手工全面預算管理環境中的問題
10.1.2 建立ERP 系統的意義
10.2 全面預算管理與ERP 系統的集成關係
10.2.1 來源於ERP 系統的預算數據
10.2.2 ERP 系統在全面預算管理中的應用
附錄1 企業內部控制應用指引第15 號――全面預算
附錄2 財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第15 號――全面預算》
附錄3 企業財務預算管理制度範本
附錄4 年度預算執行報告示例
第1 章 全面預算管理概述――計劃與目標
1.1 全面預算管理解讀
1.1.1 全面預算管理的含義
1.1.2 全面預算管理的意義與定位
1.1.3 全面預算管理的特徵與功能
1.2 全面預算管理體系
1.2.1 全面預算管理體系的構成
1.2.2 全面預算管理工作流程
1.3 全面預算管理的基本模式
1.3.1 資本導向預算管理模式
1.3.2 營銷導向預算管理模式
1.3.3 利潤導向預算管理模式
1.3.4 成本導向預算管理模式
1.3.5 現金導向預算管理模式
1.3.6 全面預算管理基本模式的比較
1.4 全面預算編制的基本方法
1.4.1 固定預算與彈性預算
1.4.2 定期預算與滾動預算
1.4.3 增量預算與零基預算
1.4.4 全面預算編制方法的比較
第2 章 全面預算的準備工作――基礎與保障
2.1 全面預算管理組織體系
2.1.1 全面預算管理組織體系的建立
2.1.2 全面預算管理下的企業組織架構與流程梳理
2.2 全面預算管理制度的構建與完善
2.2.1 全面預算管理制度
2.2.2 財務管理制度及其他部門制度
2.3 全面預算目標的確定與分解
2.3.1 全面預算目標的確定
2.3.2 全面預算目標的分解
2.4 全面預算編制程序的設定
2.4.1 啟動環節
2.4.2 編制環節
2.4.3 審批環節
2.5 全面預算編制的基本模式
2.5.1 高度集權的預算編制模式
2.5.2 集權為主、適當分權的預算編制模式
2.5.3 分權為主、適當集權的預算編制模式
2.5.4 高度分權的預算編制模式
2.5.5 全面預算編制模式的比較
第3 章 經營預算――開啟全面預算的編制
3.1 經營預算概述
3.1.1 經營預算的目的
3.1.2 經營預算體系的構成
3.2 銷售預算
3.2.1 銷售預算的編制步驟與預測方法
3.2.2 銷售預算的編制示例
3.3 生產預算
3.3.1 產量預算
3.3.2 直接材料預算
3.3.3 直接人工預算
3.3.4 製造費用預算
3.4 產品成本預算
3.4.1 產品成本預算的編制方法
3.4.2 產品成本預算的編制示例
3.5 期間費用預算
3.5.1 銷售費用預算
3.5.2 管理費用預算
3.5.3 財務費用預算
第4 章 資本預算――重要資金支出的預決策
4.1 資本預算概述
4.1.1 資本預算的概念
4.1.2 資本預算的特點
4.1.3 資本預算的作用
4.1.4 資本預算的步驟
4.2 現金流量的估算
4.2.1 現金流量的概念
4.2.2 現金流量的構成
4.2.3 採用現金流量作為項目評價基礎的原因
4.2.4 現金流量計算示例
4.2.5 現金流量估算應注意的問題
4.3 資本支出決策指標――非貼現現金流量
4.3.1 投資回收期
4.3.2 平均報酬率
4.4 資本支出決策指標――貼現現金流量
4.4.1 淨現值
4.4.2 現值指數
4.4.3 內含報酬率
第5 章 籌資預算――資金來源的籌劃
5.1 籌資預算概述
5.1.1 籌資預算的含義
5.1.2 籌資預測的意義和目的
5.1.3 籌資預測的步驟
5.2 資金需要量的預測方法
5.2.1 銷售百分比法
5.2.2 線性回歸分析法
第6 章 財務預算――綜合預算結果的展現
6.1 財務預算概述
6.1.1 財務預算的作用
6.1.2 財務預算的編制原則與依據
6.2 現金預算
6.2.1 現金預算的概念
6.2.2 現金預算的作用
6.2.3 現金預算的編制原則
6.2.4 編制現金預算需要注意的問題
6.3 預計利潤表與資產負債表
6.3.1 簡述預計利潤表
6.3.2 簡述預計資產負債表
第7 章 全面預算編制過程實例――從銷售預算到財務報表預算
7.1 銷售預算
7.2 生產預算
7.3 直接材料預算
7.4 直接人工預算
7.5 製造費用預算
7.6 產品成本預算
7.7 銷售費用及管理費用預算
7.8 資本預算
7.9 現金預算表
7.10 預計利潤表
7.11 預計資產負債表
第8 章 全面預算執行中的控制與調整――需要修正的預算
8.1 全面預算的執行
8.1.1 全面預算執行的準備
8.1.2 全面預算執行的組織設置
8.1.3 全面預算執行的保障體系
8.1.4 全面預算執行的事中監督
8.1.5 全面預算執行報告的形式與要求
8.1.6 全面預算仲裁制度
8.2 全面預算的控制
8.2.1 全面預算控制的目的和基本要素
8.2.2 全面預算監控的範圍和主體
8.2.3 全面預算監控的程序和原則
8.2.4 全面預算監控的模式
8.2.5 經營預算控制
8.2.6 資本預算控制
8.2.7 現金預算控制
8.2.8 全面預算環節的監控
8.3 全面預算的調整
8.3.1 全面預算調整的原則
8.3.2 全面預算調整的程序
8.3.3 全面預算調整的形式
8.3.4 財務預警系統
第9 章 全面預算考評與差異分析――預算管理的重要一環
9.1 全面預算考評
9.1.1 全面預算考評概述
9.1.2 全面預算考評體系設計
9.1.3 基於平衡計分卡的績效評價
9.1.4 預算執行情況反饋
9.2 全面預算差異分析
9.2.1 全面預算差異分析的步驟
9.2.2 全面預算差異分析的方法
9.2.3 銷售收入預算差異分析
9.2.4 成本費用預算差異分析
9.2.5 利潤預算差異分析
第10 章 ERP 系統下的全面預算管理
10.1 ERP 系統概述
10.1.1 手工全面預算管理環境中的問題
10.1.2 建立ERP 系統的意義
10.2 全面預算管理與ERP 系統的集成關係
10.2.1 來源於ERP 系統的預算數據
10.2.2 ERP 系統在全面預算管理中的應用
附錄1 企業內部控制應用指引第15 號――全面預算
附錄2 財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第15 號――全面預算》
附錄3 企業財務預算管理制度範本
附錄4 年度預算執行報告示例
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