三民網路書店 中國圖書館分類法 / 經濟 / 財政、金融 / 財政、國家財政 / 財政理論

數字經濟背景下，市場國徵稅權成為國際稅收秩序世紀變革的重大戰略變量。市場國徵稅權的興起，使得當前的國際稅收改革大大超越了原來的全球反避稅範疇，謀求國際稅收公平以改變國際經濟失衡的單邊、雙邊和多邊規則，正在歐美主導的博弈中不斷出臺。而身為發展中國家且已是全球數字經濟大國的中國，目前在稅基安全、公平和發展的多重複雜目標下面臨諸多抉擇困惑。本套系列圖書嘗試對此進行了研究分析，形成了三部在邏輯上構成整體而又各自自成體系的成果，分別是“理論、戰略與政策篇”“挑戰、應對與機制篇”“案例、專題與評注篇”。

《公共財政研究》為英國著名經濟學家阿瑟•塞西爾•庇古的一部非常重要的作品，也是公共財政領域的一部經典著作。該書第一版（1928）成於亂世，當時，世界經濟大蕭條即將到來；我們所翻譯出版的是該書的第三版（1947），這一版則成于二戰之後世界經濟百廢待興之時。兩次成書均對作者的學識與智慧具有極大的挑戰。然則，該書內容廣博，論證嚴謹而又深入淺出，涵蓋賦稅、工資、就業、壟斷、補貼、關稅、公權部門商業經營等方方面面，並對人類才智發出了靈魂考問。從這一點來說，該書已經超越了一般意義上的公共財政著作。儘管時移世易，該書因其誕生的年代與恢弘的內容仍具有極高的學術和研究價值，不啻為經濟學、公共財政學、國際貿易、勞動與就業等領域內跨時代研究與現代經濟實踐的寶貴書目。

本書是“十一五”國家級規劃教材，由《納稅會計》更名為《稅務會計》，現已更新至《稅務會計(第五版)》。伴隨著稅收政策及會計準則的重大調整，我們對本教材再次進行了修訂和完善，以利於讀者更好地學習和掌握最新政策。本次的修訂內容主要包括增值稅制度改革及涉稅會計核算、個人所得稅制度改革及涉稅會計核算、資源稅制度改革及涉稅會計核算等，同時根據會計準則的變化相應修訂了企業所得稅會計核算中金融資產、資產租賃、非貨幣性交易以及債務重組等事項的涉稅會計核算。

本教材在廣泛吸取以往專家學者和實務工作者優秀成果的基礎上，將稅收籌劃相關理論與方法進行梳理，以企業經營活動的過程中所涉及到的財務管理環節為主線進行闡述，教材內容體系的設計更能體現納稅人作為籌劃主體在實際生產經營過程中的全產業鏈生命週期訴求。全書一共分為八章，第一章介紹稅收籌劃的基本原理，包括稅收籌劃的概念與原則、產生的原因及限定因素，以及稅收籌劃的基本技巧。第二章至第七章介紹企業經營稅收籌劃的思路與方法，依次介紹企業經營初創環節、經營環節、融資決策、企業重組兼併、財務成果分配、投資決策的稅收籌劃思路與具體方法。第八章是國際稅收籌劃，在“雙循環”背景下，更顯跨國企業的稅收籌劃問題的重要性。

《公債論》是“中國近現代財政學名作新編叢書”之一種，作者胡善恒是民國時期享有盛譽的財政學界知名學者，他在《公債論》一書中對公債概念、公債的種類、公債與國家信用的關係、公債的用途、戰時公債用途與他種財源比較進行了較為系統的歸納與整理。本書共十九章，胡善恒首先用前三章詳細介紹了西方現代財政演化中的公債本質及具體的形態。第四、五章闡明公債在各方面之利害關係。第六、七兩章考察公債之作用。第八至十四章考察公債賴以存在的各項機構。第十五至第十九章則專論了中國國債的具體情況，最後以提出國債制度改革的政策建言。本書對我們重新解讀與研究民國時期的財政問題具有重要的文獻價值與理論思考價值，同時，對當前政府防控公債

本書與企業所得稅會計準則密切結合，及時體現稅制改革的新近成果，通過大量案例，恰到好處地介紹了相關的稅法規定、會計處理和稅務籌劃等內容。同時，本書緊密結合註冊會計師考試的主要內容，介紹了相應的考點和難點問題。本書第8版修訂了大部分內容，習題部分修訂較多，第2章和第6章全部重新撰寫，適應全面增值稅時代和新個稅的業務要求，體現*新稅務會計和稅務籌劃的內容。

本書的內容主要包括三個部分：第一部分為緒論，主要介紹政府會計的基本概念、組成體系、會計目標、核算基本前提、核算原則、記帳基礎和會計要素等；第二部分為政府財政會計（也成為政府財政總預算會計），系統介紹財政資產、財政負債、財政淨資產、財政預算收入、財政預算支出的核算和財政會計報表的編制等；第三部分為行政事業單位會計，系統介紹行政事業單位資產、行政事業單位負債、行政事業單位淨資產、行政事業單位收入、行政事業單位費用、行政事業單位預算收入、行政事業單位預算支出、行政事業單位預算結餘的核算和行政事業單位財務報表及預算報表的編制等。

本書共9章，分別是政府會計總論、資產、負債、收入與預算收入、費用與預算支出、淨資產與預算結餘、政府會計報表、會計調整、合併財務報表。

本書旨在幫助中小企業財會人員，厘清常見經濟事項的會計和稅務處理，對日常工作中容易遇到的重點和難點財稅事項，結合案例進行了詳細闡釋。每一章都從企業經營實際出發；書中應用的是最新財稅政策，對實務中最基礎、最常見、最根本、最容易混淆的常識問題進行了深入剖析，並提出合理的解決方法。

本書以我國現行稅法和會計準則(制度)為法規依據，基於稅務會計與財務會計適度分離的原則，系統地闡述了稅務會計理論結構和納稅基礎；以增值稅會計、所得稅會計為重點，分述符合稅法要求的各稅種會計的確認、計量與申報；在會計記錄環節，按稅務會計與財務會計混合模式予以闡述。

本書立足于智能財稅主要涉及的三個工作崗位:票據崗、核算崗和稅務崗，從崗位的角度出發，對一家新成立的公司——森達電氣技術有限公司完整的三個月的財稅業務進行知識點和技能點的梳理以及智能財稅平臺的業務處理。本書的特點主要有：綜合案例源於真實的企業業務及平臺操作，緊密貼合現實;內容新，依據2021年最新會計準則和稅法制度進行業務處理；實操性強，模擬企業真實的業務及處理，旨在培養學生全域性的專業知識水平和實操能力。本書可作為高等院校財稅類相關專業智能財稅、財務共享、業財稅一體化實訓課程的教材，為學習和瞭解財稅實務提供完整全面的資料；也可以為企事業單位納稅人學習智能財稅平臺、正確履行納稅義務提供指導。

本書論述了企業投資決策納稅籌劃方案、企業經營決策納稅籌劃方案、企業融資決策納稅籌劃方案、企業再投資與結業決策納稅籌劃方案、企業跨國經營納稅籌劃方案、企業薪金發放納稅籌劃方案、企業增值稅納稅籌劃方案、企業消費稅納稅籌劃方案、企業營改增納稅籌劃方案、房地產業納稅籌劃方案、公司股權架構與納稅籌劃以及納稅籌劃與反避稅經典案例分析。本書精選了近200個納稅籌劃的常用方法和技巧，力求簡明、實用、可操作，讓讀者在具體案例的演示中輕鬆掌握納稅籌劃的精髓和要領。本書依據的法律法規和其他規範性文件截至2020年12月31日。

本書首版於1998年，是作者基於博士學位論文構建的財政基礎理論之“社會集中分配論”的代表作。上篇在對財政本質學說做出歷史回顧的基礎上，結合各個學術流派的精華，通過分析論證，把財政本質表述為“作為客觀經濟範疇存在於社會再生產之中具有集中性特徵的分配關係，是由社會生產力和生產資料所有制所決定的廣義社會生產關係的一個組成部分”，進而提煉、論述了國家財政與社會主義財政的定義與基本要點。下篇進一步論述國家財政的職能、作用與調控，形成財政學科“理論密切聯繫實際”的相關條理化、系統化分析。此次修訂，作者對於首版書稿做了少量技術性修訂，並加寫了新版自序，增加了跋文。

本書針對性較強。是基於教材《稅收籌劃》（第八版）而編寫，在章節安排上，與主教材的順序保持一致。每章內容包括教學大綱、教學重點與難點、本章關鍵術語、補充練習題及答案，並給出了教材課後習題答案，特別是在教材中已有大量案例的基礎上新增了一些案例並提供了分析思路。 這樣的編排結構，非常有助於讀者檢驗所學知識並增強理解與記憶。

稅務籌劃是在不違反國家稅收法規和國際公認規則的前提下，為實現納稅人財務目標而進行的旨在減輕、減緩稅收負擔的一種稅務謀劃、對策或安排。本書除稅務籌劃基本理論、國際稅務籌劃內容外，其餘章節均按企業經營環節設置，既避免了內容的重複，又與企業財務管理的基本模塊相同，可以更好地與其前導課程如財務會計、稅務會計、財務管理等銜接，使相關專業知識體系更為系統、完整。 近年來，我國稅收立法進程明顯加快。截至2021年6月，18個實體稅種已有12個完成立法程序。為了支持實體經濟發展，財政部、國家稅務總局陸續頒佈了對小微企業、高新技術企業、技術先進型服務企業、集成電路企業和中西部地區的多項減稅降費優惠政策。本版教材根據新的稅收法規制度，及時調整、修改了相關內容。 配套資源：PPT、教材習題答案等。

本書是梁文濤主編的《納稅籌劃(第6版)》配套習題集，習題種類涵蓋單項選擇題、多項選擇題、判斷題、實務諮詢題、案例分析題等。全書內容包括每章的能力目標、技能訓練、實戰演練，模擬試題。同時，提供了習題集中技能訓練、實戰演練和模擬試題的參考答案，以及《納稅籌劃(第6版)》主教材課後題參考答案。 本書可作為教師進行課程講授的參考教學資料，也可作為學生自學、檢測納稅籌劃課程學習成果的參考書。

稅收經濟學以稅收基礎理論、稅收經濟分析、稅收征管問題為邏輯主線，在介紹稅收學基本概念、闡述稅制設計原理的基礎上，著重對稅收經濟影響和稅收征納行為進行數理分析，包括稅負轉嫁與歸宿、稅收扭曲、稅收的經濟效應、**稅制、逃稅的經濟分析等。建立在數理模型基礎上的稅收經濟學分析，能夠嚴謹明晰地探究那些描述性論證所無法確定但又極其重要的稅收學問題，所得結論往往能夠給出更為科學、明確的政策啟示。稅收經濟學可用於本科生“稅收學”課程和研究生“稅收經濟學”“稅收理論與政策”課程的教學，也可用於科研機構學者研究稅收理論與實踐、政府部門財稅工作者從事稅制政策制定和評價，以及業界財稅工作者從事稅制政策分析等工作。當然，本書對於稅收的產生、稅收的基礎知識、古今稅收原則演進、三大稅系設計原理及案例等方面的細致介紹，以及對數理模型結論部分的通俗闡釋，也為對稅收問題感興趣的讀者提供了閱讀資料。