三民網路書店 中文圖書分類法 / 社會科學類 / 租稅

◎本書收錄140餘種法規，並蒐集稅務相關之司法院大法官解釋、憲法法庭判決至111年第20號。◎依領域區分為財政憲法編、稅法總則編、內地稅法編、其他重要法規等四大類。其中內地稅法編下又分為所得稅類、財產稅類、交易稅類、消費稅類、稅捐優惠（例示）等五類。◎適合研習稅務相關法律者，特別是法律系學生及稅務從業人員使用。

不動產交易必定涉及稅賦。然，與不動產有關之稅賦錯綜複雜，致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹，並舉實例演算，務使政策、法規、實務三者融為一體。內容豐富，見解獨到，堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。

我國所得稅法第17條允許納稅義務人及其配偶和受扶養親屬在加總年度所得後，得再扣除免稅額及扣除額以算出所得淨額。其目的在於落實稅法上量能課稅原則，並同時落實憲法保障人民生存權、財產權及人性尊嚴之意旨，而國家亦可附帶的充實國庫稅收，使租稅國家得以建立。惟現實上由於此部分涉及國家所得稅稅基的多寡，故立法者時常因為政治因素而修正數額或增訂扣除項目，導致有許多項目與上開法理基礎有所不合，並進而導致人民基本權利受到侵害的狀況；此外，有鑑於社會變遷，許多早期設立的扣除額項目目前數額也有偏低的現象，故亦有檢討的必要性。因而本文首先透過比較法研究美國、日本、德國之相關立法例，再者結合我國國內相關文獻之討論，希冀能透過合乎法理的方式重行建構我國免稅額及扣除額之架構。 本文的初步研究結果顯示：免稅額應達到人民最低物理生存之數額，一般扣除額則應滿足物理生存外人民得享有「人性尊嚴」的生活水準；特別扣除額則是國家允許納稅義務人扣除其通常增加的需求及特殊狀況的生活需求。因此若以上開法理基礎而言，有部分不符合規範內容之扣除項目應予以調整其架構；而數額不足的部分，立法者也應盡速修法，以避免納稅者權利保護法中保障人民最低生活費用的美意成為空談。

◎代理經銷：白象文化本書中詳細介紹加拿大各式稅務，包括個人稅、公司稅、資產規劃、置產投資、社會福利以及退休規劃等等，讓新移民也能迅速了解加拿大稅務資訊並融入加拿大展開新生活。

目前市面上有許多專家與學者都有非常好的稅務會計著作，但有很多大專 院校老師反映現行課本中有的是會計部分比重多，稅務比較少；有些則是稅務 部分比較多，但會計的部分太少，希望能有比較平均的內容。因此我就思考跟 阮瓊華會計師合作，想要寫一本稅務與會計比例均衡且更注重實務的作品。 而我與阮會計師經過了一段時間的構思與努力，作品初步完成，除了所得稅法、營利事業查核準則等相關稅務處理規定之外，也加入了阮瓊華會計師撰 寫的會計原則、分錄與相關例題，可以兼顧稅務處理與會計揭露，加上我們把常犯的一些錯誤或新聞稿放入「稅局小叮嚀」單元，並加入函釋的說明單元， 讓老師、同學與從業人員們各自擷取所需要的資訊。 阮會計師畢業於臺大會計研究所，除了專精會計、稅務領域教材撰寫之 外，更有豐富的大專院校教學經驗，可謂理論與實務兼具，與阮會計師合作是本書最大的亮點之一，因此，本書是最能兼顧會計與稅務領域的好教材。 本次改版加入一些最新的試題供大家練習，雖經多次校對，然因時間緊 迫，倉促付梓，疏漏或謬誤之處難免，我們會虛心接受各位先進的指正，並於 再版時一併修正，也會隨時於粉絲專頁公告修正資訊。然稅法與會計原則常有 更動，如您發現錯誤之處，煩請來信或傳訊息告知，我們當立刻檢討並予以改正。

我國反國際租稅規避架構，規定於所得稅法有：1.第43條之1「國際內部移轉定價」；2.第43條之2「反資本稀釋」；3.第43條之3「CFC課稅」；4.第43條之4「境外公司其實際管理處所在台灣者，視為我國營利事業課稅」。本書乃從理論、法理、法規命令及解釋令予以歸類、分析詳加論述說明，淺顯易懂，讀者閱讀本書可以融會貫通，進而得操作國際租稅規劃。

稅務法規精修(下冊)含【稅務相關法規概要】◎中華民國112、113年度適用版[適用考試]：高普考試．地方特考．初等考試．調查局考稅務特考．司法特考．原民特考．身心特考記帳士考照．會計師考照．升等考試．各類特考

本彙編係就財政部前此發行之中華民國107年版房屋稅契稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括財政部等權責機關，以及其他有關機關─如內政部等，截至111年8月26日止，歷年稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就房屋稅及契稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

本彙編係就財政部前此發行之中華民國107年版印花稅使用牌照稅娛樂稅法令彙編重行研審後，併同新頒函令，予以合編。所列之釋示函令包括財政部等權責機關，以及其他有關機關─如內政部等，截至111年7月18日止，歷年稅有關事項之釋示而足以援為依據者。又司法機關就印花稅、使用牌照稅及娛樂稅所為之判解，亦予編列，用資參證。

依據最新修正所得稅法，介紹營利事業房地合一稅之課稅規定，稅捐稽徵法加重逃漏稅處罰，及滯納金改為每逾三日加徵百分之一。統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。 本書內容以「所得稅」為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括〈緒論〉、〈統一發票與營業稅〉、〈營業收入〉、〈建築業會計〉、〈銷貨成本〉、〈營業費用〉、〈營業外損益〉、〈資產、負債及權益〉、〈資產重估價〉、〈稽徵程序與最低稅負〉，以及〈租稅處罰與行政救濟〉等。

☆完美適用‧非法科生也能上手的工具書☆☆市面少見‧獨家解析問答申論與選擇題☆☆本書根據2022年11月最新法規全面修正☆睽違多時，本書終於再次進行全新改版。有鑒於稅務法規一科對考生來說在學習上總是有相當的困難，比方永遠陷入『背了忘→忘了背→背了再忘』的無限輪迴，或是法條有看沒有懂，遇到稅務計算就投降，又或是法條朝令夕改，修法不斷......因此為了服務所有考生與讀者，本書此次特地全新改版，不但採用最淺顯易懂搭配大量圖表的方式說明最新重點法規，同時針對高普考、地方特考三四等的試題做最完整詳實的解析說明，以利各方讀者（尤其是非法科生的考生）學習之用。【本書特色（非法科生適用版本）】根據2022年11月最新法條修正，掌握最新法條規範！ 用圖表概念說明重要法條，方便考生學習記憶！針對計算式考題開闢講座說明，教考生活用稅法規定！獨家針對常考法條做標示，提點考生注意方向！【本書架構】Part1，利用圖表整合重要法條，讓考生可以快速掌握重點！Part2，提供完整法條與QR code，方便考生掌握最新法規動態！Part3，收錄高普考、地方特考三四等試題，協助考生掌握出題方向！ 【應試要領】稅務法規並不是一個可以輕鬆得高分的科目，因為法條的記憶、修法、計算等對考生而言都有很大的負擔。建議考生在學習時需以各法規為底，除了要能熟悉各法條內容的規定外，亦要懂得活用計算。同時近年考試除了母法的部份以外，亦會牽涉到各子法、細則、解釋函令、大法官解釋文、各式準則等，所以考生若有閒暇能力，也應當多多接觸熟悉之。此外，因近年法規修正頻頻（部份稅法未來甚至可能廢除），是以考生一定要多常自行追蹤法規動態或新聞。又部份考古題內容恐因修法而不再適用，在此建議考生在遇到這類題目時將其當做『僅供參考』即可，不用太過鑽牛角尖為好。【購買本書重要須知】凡購買本書者，請於購買當下或購買後，將本書快速瀏覽一遍，若發現本書有錯頁、空白、污損等情事發生，請於最短時日內向本社退換書，以免影響您學習之權益與上榜可能之機會！試閱內容為電子書版本，紙本書籍為單色印刷。

本書依最新修法資料全新整編，內容兼重實務理論與範例演練，以鉅細靡遺、循序漸進的編排各章重點，並附加豐富表格比較與圖形，令讀者有系統的學習；各章除了增加最新資料及附有精選範題，並收錄至111年最新試題，使內容能隨時與考試的趨勢脈動一致；同時為了增進讀者時間的配置效，於各章重要標題後亦附上「重要性標示」，星號愈多者，表示該主題愈重要。本書特色如下：一、考情研析於各章內容之前耳提面命，提醒讀者各章應特別留意之重點，尤其是考前一個月的最後衝刺階段，務必留意此單元，臨陣磨槍，不亮也光，以收事半功倍之效。二、章前導讀各章皆闢有章前導讀，供讀者預先掌握重點以及考前複習用，有助於整體架構、觀念之建立，具提綱挈領之功效。三、內容研析系統地分析與歸納，內容循序漸進、深入淺出，乃各章節核心之所在。四、精選範例於各章節後附上相關考古題，供讀者練習、思考與評量對該章節的了解程度，同時，提供詳盡解答供讀者參考，希望藉由考古題的歷史重現，完整地將租稅理論具體化，以協助同學有效率地掌握考題型式與答題技巧。

本部一向積極地推行租稅教育及宣傳工作，希望引導國民誠實納稅的意識，以支應政府施政的財源，這一方面，我們認為培養正確的納稅觀念是相當重要的，而培養正確的納稅觀念，必先瞭解稅法的內容，所以本部每年特別刊印最新版「稅法輯要」，收錄之法規有190多種，希望大家對於稅法的基本知識都能有深切的瞭解，更盼望能傳播給大家周圍的人士，使研讀稅法蔚為風氣，如此才能普及稅法的宣導，以形成人人依法納稅的租稅環境。

本次稅務行業標準分類修訂主要係反映經濟發展趨勢及與國際接軌，以行政院主計總處「行業統計分類（第11次修訂）」為基本架構並提供稅務行政實際需用。分類架構、行業名稱及定義均按經濟活動現況調整或修訂，修訂結果計分為19大類、88中類、249小類、522細類及1,587子類。

本書特色我國土地稅規定，散布於土地稅法、房屋稅條例、契稅條例、所得稅法、遺產及贈與稅法等多種法令，範圍廣博且錯綜複雜，難以融會貫通。是以，作者依多年教學經驗與專業知識，將其內容整理歸納層次分明、深入淺出，並結合實務，舉例說明。精選重要試題至各章之後，讀者如能勤加演練，必能在考場上得心應手。書末另收錄111～108年相關試題暨解答，提供讀者練習以熟能生巧，活學活用。本書特色如下：一、重點歸納整理，詳盡完整將土地稅法規重點精華有系統的歸納整理，準備考試事半功倍。二、精選重要題型，清晰漸進每章之後，均有作者精選之試題，供讀者模擬演練，熟悉考題趨勢所在。三、資料最新完整本書涵括上課講義及最新法令，準備考試永保領先。

稅務法規精修(上冊)含【稅務相關法規概要】◎中華民國112、113年度適用版[適用考試]：高普考試．地方特考．初等考試．調查局考稅務特考．司法特考．原民特考．身心特考記帳士考照．會計師考照．升等考試．各類特考

1概論2營業稅之稅捐債務3營業稅之稽徵關係4稅捐罰則

本書編輯特色本書之編輯採用問與答(Q&A)的方式，即以問答題方式瞭解遺產及贈與稅法條文意旨。目的在方便讀者快速找到問題的答案，就如同碰到「生字」時，僅查閱該「生字」所在頁次，即可獲得該「生字」的意義，無須閱讀大量無關資訊。另外，亦期有助非租稅專業人士，研讀遺產及贈與稅法的規定。例如: (1)經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在境外財產為贈與者，應繳納贈與稅嗎?(第一章第8題)(2)哪些情況之財產移動應以贈與論?(第一章第 28 題)(3)哪些遺產應計入遺產總額依法課徵遺產稅?(第二章第3題)(4)被繼承人死亡前2年內贈與哪些特定人之財產，應併入其遺產總額課徵遺產稅?(第二章第 25 題)(5)自益信託之信託利益於委託人死亡時，應併入其遺產總額課徵遺產稅?(第三章第16題)(6) 他益信託之信託利益委託人應課徵贈與稅嗎?(第三章第22題) (7) 人壽保險、傷害保險及年金保險於被保險人死亡時，受益人所領取的保險金，,應作為被保險人的遺產課徵遺產稅嗎?(第四章第26、35及41題)(8)預立遺囑的意義及法律效果如何?(第五章第4題)(9)實質課稅原則的立法對遺產及贈與稅課徵的影響及行政法院的判例(附錄壹)(10)共同申報準則(Common Reporting Standard)對遺產及贈與稅課徵的影響?(附錄貳、五)(11)房地合一課徵所得稅的課稅範圍(標的)(第七章第3題)(12)房屋、土地交易所得合併課徵房地合一所得稅實施後，對贈與稅及遺產稅節稅規劃之影響?(第七章41至47題)

本書係以法律系學生為對象，以行政法總論為基礎，針對稅法的各種問題進行基礎說明及討論。其中特別針對納稅者權利保護法、行政法院相關實務見解加以體系性地說明。不僅得作為法律系或財經法律系稅法總論、稅法各論等課程之教材，亦得以作為實務相關工作之參考。