稅務法規：理論與應用

111年考試最佳圖書出爐！（習題全面更新至111年）
111年詢問度最高，最實用的稅務法規出版了！非常感謝廣大讀者的愛護與熱情支持！
本書將繁瑣又細碎稅法法條，加以有系統的整理，讓您可以更快速的掌握稅法重點。在這經濟不景氣的狀況下，也教您在日常生活裡輕鬆懂得如何節稅。
另外針對大學租稅申報實務課程、記帳士考試，可將本書細讀或選用『租稅申報實務』，絕對讓您輕鬆得高分。

重要新增內容：本次修正主要是將近幾年的考題列入習題，重要題目放入章節中當作例題，並將之前排版錯誤地方加以修正。其次立法院會於民國 110 年 11 月 30 日 三讀通過《稅捐稽徵法修正案》，也是非常重要的修法。其修法幅度頗大，諸如：稅捐稽徵機關按申報資料核定案件之核定稅額通知書得採公告送達、滯納 金加徵方式由「每逾 2 日」修正為「每逾 3 日」按滯納數額加徵 1%，總加徵 率由 15% 降為 10%、增訂核課期間時效不完成事由。修正 96 年 3 月 5 日前已 移送執行尚未終結重大欠稅案件之執行期間，延長 10 年至 121 年 3 月 4 日。 對於妨害稅捐執行之欠稅案件，稅捐稽徵機關聲請假扣押時點由「欠繳應納稅捐」修正為「法定繳納期間屆滿（自繳案件）或繳納通知文書送達後（核定開 徵或補徵案件）」；並增訂準用民法第 242 條至第 245 條及信託法第 6 條至第 7 條代位權及撤銷權相關規定。增訂第 26 條之 1，定明得申請加計利息分期繳納 稅捐之情形。

修正第 28 條，因納稅義務人錯誤致溢繳稅款申請退稅期間，由「5 年」修 正為「10 年」；因政府機關錯誤者，由「無期限」修正為「15 年」，新增明知 無納稅義務，違反稅法或其他法律規定而為繳納之款項，例如為向銀行詐貸虛增營業額所繳納之相關稅款，不得請求返還。修正第 39 條，繳納復查決定應納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半數」調降為「1/3」。修正第 41 條， 以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由新臺幣「6 萬元以下」提高為「1,000 萬元以下」，並增訂個人逃漏稅額在 1,000 萬元以上、營利事業在 5,000 萬元以上 者，加重處罰，「處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科 1,000 萬元以上 1 億元以下罰金」，以有效遏止逃漏，維護租稅公平。修正第 43 條，教唆或幫助以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由「6 萬元以下」提高為「100 萬元以下」。修 正第 44 條，營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處 5%」修正為「處 5% 以下」，保留適用彈性。此外從民國 110 年 7 月 1 日起，實施所謂的房地合一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易 持有超過 50% 股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地合一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為 35%，宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅合併報繳，最高稅率 45%，也在第三章對此部分有詳細說明與例題闡述。還有有關第三章綜所稅免稅額與課稅級距調整、第 19 章基本生活費提高也在納保法部分修正，也於本次改版一併完成。

1.內容最新
本書為暢銷書籍，年年改版，保證法規最新。本版已更新到112年9月所有修正的法規，會計師考試命題大綱），並隨時於網站更新，保證不會背錯法條。
2.彩色印刷
本書採用彩色印刷，將修法重點明顯標示，非常適合閱讀。
3.重點整理
本書將稅法規定予以濃縮，讓老師與同學們可以輕易掌握重點，內容涵蓋高普特考、會計師與記帳士考試，也提供命題大綱參考，各章節最後並有歷年考題，方便讀者自我評量。
4.節稅規劃
本書於章節中加入節稅規劃方式，適合租稅規劃課程。
5.實例最多
本書增添日常生活實例與歷屆考題解析，可提升稅法實力。
6.實務教學
本書納入綜所稅網路申報、土增稅計算、營業稅申報與營所稅申報等實務教學，有利於職場之運用。
7.網站交流
本書設有「稅務法規理論與應用」粉絲頁或「會計師稅法討論區」，隨時公布最新法規的修正，讓讀者可以即時更新資訊並接受提問討論。
也歡迎加入line群組（在加入好友中搜尋line ID： @taxtw），或加入FB的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。
8.專業用心
本書結合兩位財稅系所畢業、分別服務於實務界與學術界的專家，絕對可以將稅法的理論與實務充分結合，兼顧教學與實務應用之所需。

楊葉承
現職：台北商業大學財稅系系主任
學歷：政治大學財稅系學士、政治大學財政研究所碩士、政治大學財政研究所博士
經歷：東吳大學會計系專任副教授、財政部訴願委員會委員、記帳士懲戒委員會委員、德明財經科技大學財稅系專任副教授兼系主任、中原大學會計系專任副教授、國家考試典試委員

宋秀玲
現職：財政部賦稅署署長
學歷：政治大學財稅系學士、政治大學財政研究所碩士、哈佛大學國際租稅班畢業、倫敦政經學院研究。
經歷：財政部臺北國稅局長、財政部賦稅署副署長、財政部國際財政司司長、財政部賦稅署第一組組長、財政部賦改會、北市國稅局、財政部賦稅署國際租稅科科長、行政院第四組參議、從事營所稅、國際租稅等業務10多年，曾參與信託稅制與兩稅合一制度 、移轉訂價查核準則之規劃與建立。

楊智宇
學歷：臺北大學財稅系學士、政治大學會計研究所稅務組肄業、會計師考試及格

第一篇　緒論篇
第一章　租稅的基本概念
第二章　租稅法之意義及原則

第二篇　所得稅法規
第三章　綜合所得稅
第四章　營利事業所得稅
第五章　股利所得課稅新制
第六章　所得稅的稽徵
第七章　租稅減免
第八章　所得基本稅額

第三篇　財產稅法規
第九章　遺產及贈與稅
第十章　土地稅
第十一章　房屋稅
第十二章　契稅

第四篇　消費稅法規
第十三章　關稅
第十四章　貨物稅
第十五章　菸酒稅
第十六章　營業稅
第十七章　其他各稅

第五篇　信託課稅制度
第十八章　信託稅制

第六篇　稅捐稽徵法
第十九章　稅捐稽徵法