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作者簡介
目次
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本書特色
本書為學術專門書籍，就我國稅捐法秩序當中幾個基本概念，作詳細而完整介紹，其內容包括：①稅捐與非稅公課之定義、實例與區別實益；②研究稅捐之不同學科，包括會計學、財政學與法律學，稅法與其關聯法科，例如與民刑法、社會法與環境法關係，稅捐法之法源與法律解釋法；③稅捐之憲法基礎，包括稅捐法規範之憲法解釋與憲法審查、稅捐法規範所涉及基本權，與稅捐法所應適用的基本原則，包括量能而平等課稅原則、依法課稅原則、比例原則與過當禁止、正當法律程序原則等。作者希望透過本書說明，有助於讀者得以瞭解，合於一體性之稅捐法秩序下稅捐法規範的應然狀態，及其與我國現實上實然狀態的差距。
本書為學術專門書籍，就我國稅捐法秩序當中幾個基本概念，作詳細而完整介紹，其內容包括：①稅捐與非稅公課之定義、實例與區別實益；②研究稅捐之不同學科，包括會計學、財政學與法律學，稅法與其關聯法科，例如與民刑法、社會法與環境法關係，稅捐法之法源與法律解釋法；③稅捐之憲法基礎，包括稅捐法規範之憲法解釋與憲法審查、稅捐法規範所涉及基本權，與稅捐法所應適用的基本原則，包括量能而平等課稅原則、依法課稅原則、比例原則與過當禁止、正當法律程序原則等。作者希望透過本書說明，有助於讀者得以瞭解，合於一體性之稅捐法秩序下稅捐法規範的應然狀態，及其與我國現實上實然狀態的差距。
作者簡介
柯格鐘
學歷：
國立臺灣大學法律系法學士
國立臺灣大學法律學研究所法學碩士
德國科隆大學法學碩士
德國科隆大學法學博士
現職：
國立臺灣大學法律學院專任教授
行政院訴願審議委員會委員
財政部訴願審議委員會委員
經歷：
國立成功大學法律學系專任助理教授、副教授
國立台北商業大學財政稅務系兼任教授
東海大學會計系兼任副教授
學歷：
國立臺灣大學法律系法學士
國立臺灣大學法律學研究所法學碩士
德國科隆大學法學碩士
德國科隆大學法學博士
現職：
國立臺灣大學法律學院專任教授
行政院訴願審議委員會委員
財政部訴願審議委員會委員
經歷：
國立成功大學法律學系專任助理教授、副教授
國立台北商業大學財政稅務系兼任教授
東海大學會計系兼任副教授
目次
序言 i
第一章 稅捐與公課 1
第一節 稅捐 1
第二節 受益負擔：規費與受益費 31
第三節 特別公課 50
第四節 公課歸類之若干實例 90
第五節 稅捐與非稅公課概念區別實益 112
第二章 稅捐國家與稅捐法治國 123
第一節 研究稅捐的學科 123
第二節 稅捐法治國與稅捐法 143
第三節 稅捐法的法源 200
第四節 稅法規範目的與法律解釋法 242
第五節 附論：實質課稅與核實課稅原則 296
第三章 稅捐之憲法基礎：基本權保護體系與憲法基本原則 307
第一節 憲法解釋與憲法訴訟 310
第一款 行政法院之合憲性解釋法 316
第二款 憲法法庭之憲法訴訟 323
第二節 稅捐法規範所涉及之基本權 344
第一款 基本權主體 344
第二款 基本權與其保護領域 363
第一目 財產權（含繼承權） 365
第二目 平等權 380
第三目 生存權 387
第四目 工作權與營業自由權 402
第五目 婚姻與家庭制度 414
第六目 資訊自主權 445
第七目 其他基本權 460
第三節 稅捐法領域中受憲法審查之國家行為 472
第一款 司法院大法官審理案件法 472
第二款 憲法訴訟法 478
第四節 稅捐法應適用的憲法原則 480
第一款 平等而量能課稅原則 480
第一目 平等原則之憲法意義 480
第二目 具體化平等原則之量能原則 525
第三目 量能課稅原則之各個子原則 537
第四目 量能課稅原則與簡化規範及實用性原則 568
第五目 量能課稅原則與稅捐優惠規範及應適用原則 577
第六目 量能課稅原則與各稅目間之關係（實然與應然） 589
第七目 稅捐法之體系正義：我國稅捐立法價值之普遍性、連貫性與無矛盾性 596
第二款 依法課稅原則 605
第一目 法律保留原則 606
第二目 法律優位原則 624
第三目 法安定性原則與法明確性原則 627
第四目 溯及適用禁止與信賴保護原則 645
第五目 稅捐契約禁止與認定事實協議的容許 672
第六目 附論：談稅捐事項禁止公投 680
第三款 比例原則 685
第一目 比例原則之憲法基礎 686
第二目 絞殺稅禁止與半數原則 703
第三目 稅捐稽徵手段之過當禁止 716
第四目 責罰相當性 745
第四款 正當法律程序 757
第一目 正當稅捐稽徵行政程序 760
第二目 公平及時有效之權利救濟程序 768
第三目 法官保留原則（所謂令狀主義） 776
主要參考書籍 781
索引 785
第一章 稅捐與公課 1
第一節 稅捐 1
第二節 受益負擔：規費與受益費 31
第三節 特別公課 50
第四節 公課歸類之若干實例 90
第五節 稅捐與非稅公課概念區別實益 112
第二章 稅捐國家與稅捐法治國 123
第一節 研究稅捐的學科 123
第二節 稅捐法治國與稅捐法 143
第三節 稅捐法的法源 200
第四節 稅法規範目的與法律解釋法 242
第五節 附論：實質課稅與核實課稅原則 296
第三章 稅捐之憲法基礎：基本權保護體系與憲法基本原則 307
第一節 憲法解釋與憲法訴訟 310
第一款 行政法院之合憲性解釋法 316
第二款 憲法法庭之憲法訴訟 323
第二節 稅捐法規範所涉及之基本權 344
第一款 基本權主體 344
第二款 基本權與其保護領域 363
第一目 財產權（含繼承權） 365
第二目 平等權 380
第三目 生存權 387
第四目 工作權與營業自由權 402
第五目 婚姻與家庭制度 414
第六目 資訊自主權 445
第七目 其他基本權 460
第三節 稅捐法領域中受憲法審查之國家行為 472
第一款 司法院大法官審理案件法 472
第二款 憲法訴訟法 478
第四節 稅捐法應適用的憲法原則 480
第一款 平等而量能課稅原則 480
第一目 平等原則之憲法意義 480
第二目 具體化平等原則之量能原則 525
第三目 量能課稅原則之各個子原則 537
第四目 量能課稅原則與簡化規範及實用性原則 568
第五目 量能課稅原則與稅捐優惠規範及應適用原則 577
第六目 量能課稅原則與各稅目間之關係（實然與應然） 589
第七目 稅捐法之體系正義：我國稅捐立法價值之普遍性、連貫性與無矛盾性 596
第二款 依法課稅原則 605
第一目 法律保留原則 606
第二目 法律優位原則 624
第三目 法安定性原則與法明確性原則 627
第四目 溯及適用禁止與信賴保護原則 645
第五目 稅捐契約禁止與認定事實協議的容許 672
第六目 附論：談稅捐事項禁止公投 680
第三款 比例原則 685
第一目 比例原則之憲法基礎 686
第二目 絞殺稅禁止與半數原則 703
第三目 稅捐稽徵手段之過當禁止 716
第四目 責罰相當性 745
第四款 正當法律程序 757
第一目 正當稅捐稽徵行政程序 760
第二目 公平及時有效之權利救濟程序 768
第三目 法官保留原則（所謂令狀主義） 776
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