個人所得稅納稅申報實戰（簡體書）

內容簡介
本書作者是長期工作在稅局一線的稅務幹部，並參與了個稅申報系統的開發，具有極高的專業水平。
全書以一表一例的方式，全鏈條展示所有個人所得稅徵稅項目的納稅申報實務，既有綜合所得的預扣預繳申報與年度匯算申報，又有經營所得的預繳申報與匯算清繳；既有其他分類所得的扣繳申報與自行申報，又有專項附加扣除與各項稅收優惠的填報。本書既具備廣度又具備深度，對公益慈善捐贈、境外所得稅收抵免、外籍個人稅收計繳、個人投資、股權轉讓等特殊業務的納稅申報也進行了全方位的展示。本書極具時代感，不僅有線下申報表的填報方法，還有線上申報的辦理技巧，對自然人電子稅務局的手機App端、Web端、扣繳客戶端、集中申報端、代理申報端等網絡申報方式的操作方法進行了全流程介紹，精准地呈現了扣繳申報與自行申報並重的個人所得稅的征管新模式。
這本書集實用性、指導性和操作性於一體，適用人群廣泛，不僅適用于普通個人(包括中國公民和外籍個人)，還適用于個體工商戶業主、個人獨資企業的投資人、合夥企業的個人合夥人。讀者可以在本書中找到自己想要瞭解的個人所得稅納稅申報業務知識。

計敏，全國著名稅務實戰專家。現任國家稅務總局鷹潭市稅務局所得稅科科長。著有《一本書看透個人所得稅》等。

稅務局專家；全鏈條案例分析，全方位政策解讀；學會稅款計算方法，掌握申報表填報技巧，匹配辦稅方式與渠道

推薦序一（嶽彥芳）
推薦序二（王駿　網名：中國財稅浪子）
前言
第一章　個人所得稅基本稅制概述　/ 1
一、徵稅項目　/ 1
（一）徵稅項目具體範圍的界定　/ 1
（二）境內所得與境外所得的界定　/ 2
1.來源於中國境內所得的界定　/ 2
2.來源於中國境內所得的判斷要點及案例分析　/ 4
【案例1-1】來源於中國境內或境外所得的判斷　/ 4
二、納稅人和扣繳義務人　/ 5
（一）納稅人的基本規定　/ 5
1.什麼是居民個人　/ 5
2.什麼是非居民個人　/ 5
【案例1-2】居民個人和非居民個人的判斷　/ 6
（二）扣繳義務人的基本規定　/ 7
1.扣繳義務人的一般情形　/ 7
2.扣繳義務人的特殊情形　/ 7
3.代扣代繳手續費的規定　/ 9
三、各項所得的計稅方法　/ 9
（一）居民個人綜合所得的計稅方法　/ 9
1.適用稅率　/ 9
2.應納稅額的計算　/ 9
【案例1-3】居民個人綜合所得的應納稅額計算　/ 10
（二）非居民個人四項所得的計稅方法　/ 12
1.適用稅率　/ 12
2.應納稅額的計算　/ 12
【案例1-4】非居民個人四項所得應納稅額的計算　/ 13
（三）經營所得的計稅方法　/ 14
1.適用稅率　/ 14
2.應納稅額的計算　/ 14
【案例1-5】經營所得應納稅額的計算　/ 15
（四）其他分類所得的計稅方法　/ 16
1.財產租賃所得的計稅方法　/ 16
【案例1-6】財產租賃所得個人所得稅的計算　/ 17
2.財產轉讓所得的計稅方法　/ 17
3.利息、股息、紅利所得的計稅方法　/ 18
4.偶然所得的計稅方法　/ 18
【案例1-7】其他分類所得應納稅額的計算　/ 19
四、納稅申報　/ 19
（一）扣繳義務人全員全額扣繳申報　/ 19
1.基本規定　/ 19
2.具體操作辦法　/ 20
（二）個人自行申報　/ 21
1.個人自行申報的範圍及申報期限　/ 21
2.個人自行申報的操作要點　/ 22
五、納稅地點　/ 24
（一）扣繳義務人的申報地點　/ 24
1.一般規定　/ 24
2.特殊規定　/ 24
（二）個人自行申報的納稅地點　/ 25
1.居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的申報地點　/ 25
2.居民個人取得境外所得的申報地點　/ 25
3.非居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得的申報地點　/ 25
4.非居民個人取得四項所得，扣繳義務人未扣繳稅款的申報地點　/ 25
5.納稅人取得經營所得的申報地點　/ 26
6.納稅人取得其他分類所得，扣繳義務人未扣繳稅款的申報地點　/ 26
7.因移居境外注銷中國戶籍的申報地點　/ 26
六、減免稅　/ 26
（一）法定免稅所得　/ 26
（二）法定減征所得　/ 27
（三）文件減免　/ 28
第二章　個人所得稅專項附加扣除申報　/ 30
一、專項附加扣除基本規定　/ 30
（一）專項附加扣除對象和扣除規則　/ 30
1.專項附加扣除的對象　/ 30
2.專項附加扣除的規則　/ 31
3.專項附加扣除信息的基本規定　/ 31
（二）專項附加扣除具體範圍和標準　/ 31
1.子女教育專項附加扣除　/ 31
2.繼續教育專項附加扣除　/ 32
3.住房貸款利息專項附加扣除　/ 33
4.住房租金專項附加扣除　/ 34
5.贍養老人專項附加扣除　/ 35
6.大病醫療專項附加扣除　/ 36
二、個人所得稅專項附加扣除的操作流程　/ 37
（一）享受專項附加扣除的辦理環節　/ 37
1.工資、薪金所得辦理預扣預繳時扣除　/ 37
2.綜合所得、經營所得辦理匯算清繳時扣除　/ 37
（二）享受專項附加扣除的操作步驟　/ 38
1.納稅人獲取《扣除信息表》　/ 38
2.納稅人填寫《扣除信息表》　/ 38
3.納稅人報送《扣除信息表》　/ 39
4.扣繳義務人或稅務機關辦理　/ 39
（三）專項附加扣除的信息報送要求　/ 40
1.首次享受專項附加扣除的信息填報要求　/ 40
2.專項附加扣除信息的後續填報要求　/ 40
（四）專項附加扣除信息的填報案例分析　/ 41
1.基礎信息的填報　/ 41
【案例2-1】基礎信息的填寫　/ 41
2.子女教育專項附加扣除的填報　/ 42
【案例2-2】子女教育專項附加扣除　/ 42
3.繼續教育專項附加扣除的填報　/ 44
【案例2-3】繼續教育專項附加扣除　/ 44
4.住房貸款利息專項附加扣除的填報　/ 46
【案例2-4】婚前一方發生住房貸款利息的扣除　/ 46
5.住房租金專項附加扣除的填報　/ 48
【案例2-5】住房租金專項附加扣除　/ 48
6.贍養老人專項附加扣除的填報　/ 50
【案例2-6】贍養老人專項附加扣除　/ 50
7.大病醫療專項附加扣除的填報　/ 52
【案例2-7】大病醫療專項附加扣除　/ 52
第三章　居民個人綜合所得納稅申報　/ 60
一、基本規定　/ 60
（一）年度內，扣繳義務人預扣預繳申報　/ 61
（二）年度終了後，居民個人匯算清繳申報　/ 61
二、綜合所得預扣預繳申報操作方法　/ 61
（一）預扣預繳申報基本規定　/ 61
1.預扣預繳申報方式　/ 61
2.預扣預繳申報流程　/ 62
3.預扣預繳注意事項　/ 63
（二）正常工資、薪金所得預扣預繳申報　/ 63
1.累計預扣法的基本步驟　/ 63
2.工資、薪金所得全員全額申報的方法　/ 65
【案例3-1】工資、薪金所得預扣預繳申報　/ 65
（三）其他三項綜合所得的預扣預繳申報　/ 68
1.預扣預繳應納稅額的計算　/ 68
2.其他三項綜合所得預扣預繳的填報案例分析　/ 70
【案例3-