查帳實務大全：查證方法、實施方案、案例精解（簡體書）

查帳實務大全：查證方法、實施方案、案例精解

目錄

第一章關於查帳的基礎知識

第一節何為查帳

第二節查帳的意義

第三節查帳依據和查帳證據

第四節查帳的操作流程

第五節查帳工作底稿

第二章查帳方法與內部控制制度

第一節查帳方法

第二節內部控制制度

第三章資產核算的假賬檢查

第一節貨幣資金

第二節交易性金融資產

第三節應收票據

第四節應收賬款與壞賬

第五節預付帳款

第六節應收利息

第七節應收股利

第八節其他應收款

第九節存貨

第十節可供出售金融資產

第十一節持有至到期投資

第十二節長期股權投資

第十三節投資性房地產

第十四節固定資產與累計折舊

第十五節無形資產

第四章負債核算的假賬甄別

第一節短期借款

第二節以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

第三節應付票據

第四節應付帳款

第五節預收賬款

第六節應付職工薪酬

第七節應交稅費

第八節應付利息

第九節應付股利

第十節其他應付款

第十一節長期借款

第十二節應付債券

第十三節長期應付款

第十四節預計負債

第十五節遞延所得稅負債

第五章所有者權益核算的假賬甄查

第一節實收資本（或股本）

第二節資本公積

第三節盈餘公積

第四節本年利潤

第五節利潤分配

六、參考案例

第六章成本核算的假賬甄別

第一節生產成本

第二節製造費用

第七章損益核算的假賬檢查

第一節營業收入

第二節營業成本

第三節稅金及附加

第四節銷售費用

第五節管理費用

第六節財務費用

第七節資產減值損失

第八節公允價值變動損益

第九節投資收益

第十節營業外收入

第十一節營業外支出

第十二節所得稅費用

第八章分析財務報表查找錯弊

第一節財務報表分析與審查

第二節資產負債表分析與審查

第三節利潤表分析與審查

第四節現金流量表分析與審查

第五節財務報表分析參考

第九章賬外資產的專項審計

第一節小金庫的專項審計

第二節賬外存貨的專項審計

第三節賬外固定資產的專項審計

第四節實物量的檢查

第十章企業虛列、隱瞞收入與費用的專項審計

第一節企業虛增收入的審計

一、虛增收入概述

（一）虛增收入的含義

（二）虛增收入的主要形式

二、虛增收入審計的手段

三、虛增收入審計案例

案例：虛擬的銷售業務，虛增業務收入

第二節企業隱瞞收入的審計

一、隱瞞收入舞弊概述

（一）隱瞞收入的含義

（二）隱瞞收入的主要手段

二、隱瞞收入審計的方法

三、隱瞞收入審計案例

案例：隱瞞收入的查證

第三節虛列成本費用審計的技術與方法

一、虛列成本費用概述

（一）虛列成本費用的含義

（二）虛列成本費用的表現形式

二、虛列成本費用審計的技術與方法

（一）虛列成本費用及其審計的特點

（二）虛列成本費用審計的技術與方法

三、虛列成本費用審計案例

案例：虛列成本費用的查證

第四節少列成本費用審計的技術與方法

一、少列成本費用概述

二、少列成本費用審計的技術與方法

三、少列成本費用審計案例

案例：少列成本的查證

第十一章財政收支專項審計

第一節財政收入與支出概述

一、財政收入的含義與分類

（一）財政收入的含義

（二）財政收入的分類

二、財政收入管理原則

（一）稅收管理

（二）非稅收入管理

三、財政收入的核算

（一）預算收入的核算

（二）補助收入的核算

（三）基金預算收入的核算

（四）上解收入的核算

四、財政支出的含義與分類

（一）財政支出的含義

（二）財政支出的分類

五、財政支出的確認原則

六、財政支出的核算

（一）一般預算支出的核算

（二）基金預算支出的核算

（三）專用基金支出的核算

（四）上解支出的核算

（五）補助支出的核算

七、財政內部控制的基本方法

第二節隱瞞財政收入的審計

一、隱瞞財政收入概述

（一）隱瞞財政收入的含義

（二）隱瞞財政收入舞弊的表現形式

二、隱瞞、截留財政收入的主要手段

三、隱瞞財政收入審計的技術與方法

（一）隱瞞財政收入及其審計的特點

（二）隱瞞財政收入審計的具體方法

四、隱瞞財政收入審計案例

案例1：國有資產收益應徵

未征，隱藏於企業

案例2：稅務部門為確保稅收

增長人為調節稅收收入

案例3：海關部門存放保證金

多計利息隱瞞收入

第三節虛列財政支出的審計

一、虛列財政支出概述

二、虛列財政支出審計的技術與方法

三、虛列財政支出審計案例

案例：虛列財政支出的審計

第十二章稅收專項審計

第一節主要稅種審計

一、增值稅審計

（一）現在通常執行的審計程式

（二）建議實施的審計程式

二、所得稅審計

（一）現在通常執行的審計程式

（二）現在通常執行的審計程式

第二節過頭稅審計

一、過頭稅概述

二、過頭稅審計的技術與方法

三、過頭稅審計案例

案例：查驗過頭稅

第三節偷逃稅金審計

一、偷逃稅金概述

（一）偷逃稅金的含義

（二）偷逃稅金的表現形式

二、偷逃增值稅的主要手段

三、偷逃稅金審計的特點及一般程式

四、偷逃稅金審計的具體方法

（一）審前準備階段的技術與方法

（二）實施階段的審計技術與方法

五、偷逃稅金審計案例

案例：偷逃稅金審計

第十三章專項資金審計

第一節專項資金概述

一、專項資金的含義

二、專項資金管理的一般原則

三、專項資金審計的誤區

四、專項資金存在的主要問題

五、專項資金的檢查方法

第二節挪用專項資金審計

一、挪用專項資金概述

二、挪用專項資金審計的技術與方法

三、挪用專項資金審計案例

案例：挪用專項資金審計

第三節截留專項資金審計

一、截留專項資金概述

二、截留專項資金審計的技術與方法

三、截留專項資金審計案例

案例：截留專項資金

第十四章建設項目的專項審計

第一節建設項目審計概述

一、建設項目的含義與基本特徵

二、建設項目審計的主要內容

三、建設項目內部控制審計

第二節挪用建設資金審計的技術與方法

一、挪用建設資金概述

二、挪用建設資金審計的技術與方法

三、挪用建設資金審計案例

案例1：將建設資金用於放貸，賺取利息

案例2：無償出借建設資金

案例3：將建設資金挪入流通

領域，搞商貿活動

第三節概算不實審計的技術與方法

一、概算不實概述

（一）概算不實的含義

（二）概算不實的表現形式

二、概算不實審計的技術與方法

三、概算不實審計技術與方法

（一）單位工程設計概算的審計

（二）綜合概算與總概算的審計

（三）調整概算的審計

（四）超概算的審計

四、概算不實審計案例

案例1：多計工程量，多列

概算

案例2：提高取費標準，重複取費虛列工程概算

案例3：虛列特殊材料和設備價格，多列工程概算

第四節建設項目竣工決算不實

審計的技術與方法

一、建設竣工決算不實概述

（一）建設竣工決算不實的含義

（二）建設項目竣工決算不實的表現形式

二、建設項目竣工決算不實審計的方法

（一）建設項目竣工決算不實的特點以及主要依據

（二）建設項目竣工決算不實審計的主要內容

（三）建設項目竣工決算不實審計的技術與方法

三、建設項目竣工決算不實審計案例

案例：建設項目竣工決算不實審計案例

第十五章發票審計

第一節發票的構成及規定

第二節假髮票的識別

第三節虛假發票的審計方法

第十六章反洗錢審計

第一節反洗錢概述

第二節利用金融機構洗錢的審計

第三節利用經營活動洗錢的審計

第四節利用洗錢組織洗錢的審計