企業內部審計實務詳解：審計程序‧實戰技法‧案例解析（簡體書）

內部審計是在組織內部進行的一種獨立客觀的監督和評價活動，通過對企業的管理效能和經營決策進行評審，可以全面有效地發現企業管理環節中的薄弱方面。為了能使企業實現其組織目標，合理審查和評價審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性，我們特意編寫了本書。
《企業內部審計實務詳解》共包括六篇：內部審計理論基礎、內部審計作業流程、內部審計技術與方法、基礎內部審計實務、按目標分類的內部審計實務指南和內部審計管理；共23章內容。首先從理論層面出發，介紹內部審計的內容、作業和技術；之後詳細介紹內部審計不同項目、不同分類的實務操作，包括合規性審計、保證性審計、績效達標審計、績效提高審計等；最後介紹內部審計的管理，對內部審計的效果進行評價，提高內部審計的有效性。
《企業內部審計實務詳解》嚴格依據《中國內部審計準則》和《企業內部控制基本規範》編寫而成，對企業內部審計工作的諸多方面進行了詳細的解讀和指引，濃縮了企業內部審計的全部精華，旨在為企業的內部審計工作提供全面、準確的實務操作指南，提高內部審計工作者的業務操作水平。

第 1篇 內部審計理論基礎
第 1章 內部審計概述
1.1內部審計的產生與發展 1
1.1.1我國內部審計的產生與發展 1
1.1.2結論和啟示 3
1.2內部審計的定位與作用 5
1.2.1內部審計的概念 5
1.2.2內部審計的特徵 6
1.2.3內部審計的職能 8
1.2.4內部審計的作用 9
第 2章 內部審計的準則體系
2.1內部審計準則概述 10
2.1.1內部審計準則的含義 10
2.1.2內部審計準則的作用 10
2.2國際內部審計準則 12
2.2.1國際內部審計準則體系及演變過程 12
2.2.2國際內部審計專業實務框架內容 13
2.3中國內部審計準則 14
2.3.1中國內部審計準則框架 14
2.3.2中國內部審計準則具體內容 16
第3章 內部審計的職業道德規範
3.1內部審計職業道德規範概述 20
3.1.1內部審計職業道德規範的含義 20
3.1.2內部審計職業道德規範的約束機制 21
3.1.3內部審計職業道德規範的作用 21
3.1.4內部審計職業道德規範的框架原則 22
3.2內部審計職業道德規範的具體內容 25
3.2.1國際內部審計師協會職業道德規範 25
3.2.2中國內部審計人員職業道德規範 26
第4章 內部審計的機構與人員設置
4.1內部審計機構設置與模式選擇 29
4.1.1內部審計機構設置原則 29
4.1.2內部審計機構常見設置模式 30
4.1.3集團公司內部審計機構設置 33
4.2內部審計機構的職責 34
4.3內部審計人員職業勝任能力 35
4.3.1執業技能體系 35
4.3.2職業知識體系 36
第 2篇 內部審計作業流程
第5章 準備階段
5.1確定審計項目 38
5.1.1項目來源 38
5.1.2內部審計機構的權限 38
5.1.3項目綜合評估 39
5.1.4項目啟動 41
5.2初步瞭解被審計單位 41
5.2.1審核之前的審計報告和其他相關資料 41
5.2.2編制檢查清單內部控制調查問卷 42
5.2.3面談 42
5.2.4穿行測試 43
5.3風險評估 44
5.3.1風險評估的考慮因素 44
5.3.2風險評估總結 44
5.3.3風險評估保證的要點 45
5.3.4風險評估過程中應考慮的審計程序 45
5.3.5風險控制矩陣 45
5.4確定審計目標和審計範圍 46
5.5確認評價標準和審計資源 47
5.5.1確認業務的評價標準 47
5.5.2確認所需的審計資源 47
5.6制定項目審計方案 47
5.6.1制定審計方案內容 47
5.6.2審計方案模板 48
5.7下達審計通知書 49
5.7.1審計通知書的內容 49
5.7.2審計通知書的編制及下發要求 49
5.7.3審計通知書範例 49
第6章 實施階段
6.1開展現場工作 51
6.1.1現場進點會 51
6.1.2索取、收集必要的資源 52
6.1.3現場觀察 52
6.2內部控制有效性測試 53
6.2.1瞭解內部控制制度 53
6.2.2測試內部控制制度 53
6.2.3調整審計方案或擴大測試 54
6.3實施審計測試程序 54
6.3.1收集、鑒定審計證據 54
6.3.2審計證據的獲取與處理 57
6.3.3符合性測試與實質性測試 59
6.4工作底稿的編制和覆核 61
6.4.1審計工作底稿的編制 61
6.4.2審計工作底稿的覆核 62
6.5進行小結會與撤點會 63
6.5.1小結會 63
6.5.2撤點會 64
6.5.3總結與考核 64
第7章 報告階段
7.1審計中期報告 66
7.1.1向主管審計師彙報測試結果 66
7.1.2中期報告 66
7.2審計發現、結論、建議 67
7.2.1審計發現 67
7.2.2審計結論 67
7.2.3審計建議 67
7.3審計結果溝通 68
7.3.1結果溝通的概念 68
7.3.2結果溝通的目的 68
7.3.3結果溝通的形式 69
7.3.4結果溝通的內容、時間和記錄 70
7.3.5結果溝通的對象和方法 70
7.4撰寫審計報告 71
7.4.1審計報告的定義和作用 71
7.4.2審計報告的質量要求 71
7.4.3審計報告的內容 72
7.4.4審計報告注意事項 73
7.5審計報告的覆核與報送 74
7.5.1審計報告的覆核 74
7.5.2審計報告定稿 75
7.5.3形成審計意見 77
7.5.4審計報告發送及存檔 78
第8章 後續審計跟蹤階段
8.1整改情況調查 80
8.1.1下達整改通知書 80
8.1.2審計整改調查 81
8.2後續審計 84
8.2.1編制後續審計方案 84
8.2.2後續審計程序 84
8.2.3後續審計報告 85
8.3審計文件整理歸檔 88
8.3.1審計檔案內容和整理 88
8.3.2審計檔案歸檔注意事項 88
8.3.3審計檔案歸檔及保管期限 89
8.4審計成果利用 89
8.4.1整改落實 89
8.4.2審計情況通報 89
8.4.3責任追究 89
8.4.4移送 90
8.4.5結果公告 90
8.4.6考核評優 90
8.4.7人事任免 90
第3篇 內部審計技術與方法
第9章 內部審計證據
9.1內部審計證據 91
9.1.1內部審計取證相關概念 91
9.1.2內部審計證據的類型 92
9.1.3內部審計證據的特性 93
9.2內部審計證據的獲取方法 97
第 10章 抽樣技術
10.1審計抽樣概述 101
10.1.1審計抽樣的概念 101
10.1.2審計抽樣的方法 101
10.2內部審計抽樣的基本流程 102
10.2.1樣本設計階段 102
10.2.2樣本選取階段 104
10.2.3對樣本實行審計程序 106
10.2.4樣本結果評價階段 107
10.3屬性抽樣審計 109
10.3.1屬性抽樣審計的概念 109
10.3.2屬性抽樣審計的基本步驟 109
10.3.3三種屬性抽樣審計的比較 111
10.4變量抽樣審計 112
10.4.1變量抽樣審計的概念 112
10.4.2變量抽樣審計的分類 112
第 11章 分析性技術
11.1分析性技術概述 115
11.1.1分析性技術的概念 115
11.1.2分析性技術的特點 115
11.1.3分析性技術的作用 116
11.2分析性技術的方法 116
11.2.1趨勢分析法 116
11.2.2比較分析法 116
11.2.3比率分析法 117
11.2.4回歸分析法 118
11.2.5模型分析法 118
11.3分析性技術的實際應用 118
11.3.1分析性技術的關鍵 118
11.3.2分析性技術在內部審計各階段的應用 119
第 12章 內部審計工作底稿
12.1內部審計工作底稿概述 121
12.1.1內部審計工作底稿的含義 121
12.1.2內部審計工作底稿的編制目的 121
12.1.3內部審計工作底稿的編制要求 121
12.1.4內部審計工作底稿的性質 122
12.2內部審計工作底稿的格式、要素和範圍 123
12.2.1確定內部審計工作底稿的格式、要素和範圍時考慮的因素 123
12.2.2內部審計工作底稿的要素 124
12.3內部審計工作底稿的歸檔 128
12.3.1內部審計工作底稿歸檔工作的性質 128
12.3.2審計檔案的結構 128
12.3.3內部審計工作底稿歸檔的期限 129
12.3.4內部審計工作底稿歸檔後的變動 130
12.3.5內部審計工作底稿的保存期限 130
第4篇 基礎內部審計實務
第 13章 企業業務循環內部審計
13.1銷售與收款循環的內部審計 132
13.1.1銷售與收款循環的特點 132
13.1.2銷售與收款循環的內部控制 136
13.1.3銷售與收款循環的內部審計 140
13.1.4銷售與收款循環的內部審計案例介紹 147
13.2採購與付款循環的內部審計 160
13.2.1採購與付款循環的特點 160
13.2.2採購與付款循環的內部控制 163
13.2.3採購與付款循環的內部審計 166
13.2.4採購與付款循環的內部審計案例介紹 169
13.3生產與存貨循環的內部審計 182
13.3.1生產與存貨循環的特點 182
13.3.2生產與存貨循環的內部控制 184
13.3.3生產與存貨循環的內部審計 188
13.3.4生產與存貨循環的內部審計案例介紹 195
13.4投資與籌資循環的內部審計 198
13.4.1投資與籌資循環的特點 198
13.4.2投資與籌資循環的內部控制 200
13.4.3投資與籌資循環的內部審計 205
13.4.4投資與籌資循環的內部審計案例介紹 207
13.5貨幣資金的內部審計 215
13.5.1貨幣資金與業務循環概述 215
13.5.2貨幣資金內部控制及其測試 216
13.5.3庫存現金審計 219
13.5.4銀行存款和其他貨幣資金審計 222
13.5.5貨幣資金的內部審計案例 231
第 14章 建設項目內部審計
14.1建設項目審計概述 234
14.1.1建設項目審計的含義 234
14.1.2建設項目審計的特點 235
14.1.3建設項目審計的方法 237
14.2建設項目審計的內容 243
14.2.1開工前審計 243
14.2.2在建項目審計 244
14.2.3竣工決算審計 247
14.3建設項目審計的要點 247
14.3.1聘用專業人員的風險和質量控制 247
14.3.2跟蹤審計方式的選擇 248
14.3.3跟蹤審計中審計責任和管理責任的區分 249
14.3.4不同承包合同形式下的造價審計重點 249
14.4建設項目審計案例介紹 250
14.4.1某科研所綜合樓建設項目審計案例 250
14.4.2 Y公司員工宿舍建設項目審計案例 254
第5篇 按目標分類的內部審計實務指南
第 15章 合規性審計
15.1舞弊審計 259
15.1.1舞弊審計概述 259
15.1.2舞弊審計的內容 259
15.1.3舞弊審計的方法 263
15.1.4舞弊審計的案例介紹 264
15.2內部控制審計 267
15.2.1內部控制審計概述 267
15.2.2內部控制審計的內容 268
15.2.3內部控制審計的方法 272
15.2.4內部控制審計的案例介紹 274
15.3合同審計 289
15.3.1合同審計概述 289
15.3.2合同審計的內容 289
15.3.3合同審計程序 291
15.3.4合同審計的方法 292
15.3.5合同審計中應注意的問題 293
15.3.6合同審計的案例介紹 294
第 16章 保證性審計
16.1風險管理審計 300
16.1.1風險管理審計概述 300
16.1.2風險管理審計的內容 301
16.1.3風險管理審計的程序 306
16.1.4風險審計的方法 307
16.1.5風險管理審計要點 309
16.1.6風險管理審計的案例介紹 311
16.2財務審計 318
16.2.1財務審計概述 318
16.2.2財務審計的內容 318
16.2.3財務審計程序 319
16.2.4財務審計的方法 320
16.2.5財務審計要點 321
16.2.6財務審計的案例介紹 322
16.3信息系統審計 326
16.3.1信息系統審計的概述 326
16.3.2信息系統審計的內容 328
16.3.3信息系統審計程序 330
16.3.4信息系統審計的方法 331
16.3.5信息系統審計的要點 332
第 17章 績效達標審計
17.1內部經濟責任審計 335
17.1.1內部經濟責任審計概述 335
17.1.2經濟責任審計的內容 338
17.1.3內部經濟責任審計過程 341
17.1.4經濟責任審計的方法 345
17.1.5經濟責任審計要點 351
17.1.6經濟責任審計的案例介紹 352
17.2績效審計 360
17.2.1績效審計概述 360
17.2.2績效審計的內容 364
17.2.3績效審計的過程 366
17.2.4績效審計的方法 367
17.2.5績效審計的要點 369
17.2.6績效審計的案例介紹 370
第 18章 績效提高審計
18.1職能管理審計 378
18.1.1職能管理審計概述 378
18.1.2職能管理審計的內容 379
18.1.3職能管理審計程序 381
18.1.4職能管理審計要點 381
18.1.5職能管理審計的案例介紹 382
18.2戰略審計 385
18.2.1戰略審計概述 385
18.2.2戰略審計的內容 387
18.2.3戰略審計程序 388
18.2.4戰略審計要點 389
18.2.5戰略審計的案例介紹 390
18.3治理審計 400
18.3.1治理審計概述 400
18.3.2治理審計的內容 402
18.3.3治理審計要點 406
18.4經營決策審計 407
18.4.1經營決策審計概述 407
18.4.2經營決策審計的內容 409
18.4.3經營決策審計要點 410
18.4.4 H電力公司經營決策審計案例 410
第6篇 內部審計管理
第 19章 內部審計部門管理
19.1內部審計部門管理概述 414
19.1.1內部審計部門管理的概念 414
19.1.2內部審計部門管理的目標和標準 414
19.1.3內部審計部門的權力與責任 415
19.2內部審計部門計劃管理 415
19.2.1制定年度審計計劃的基本要求 416
19.2.2制定年度審計計劃的基本思路 416
19.2.3年度審計計劃的主要內容 417
19.2.4制定年度審計計劃應考慮的重要因素 418
19.2.5內部審計部門及人員關係處理 420
19.2.6內部審計制度建設及工作手冊編制 421
第 20章 內部審計項目管理
20.1內部審計項目管理概述 427
20.1.1內部審計項目管理目標 427
20.1.2內部審計項目管理的要素 427
20.1.3內部審計項目管理的標準和手段 431
20.2項目運行管理 432
20.2.1內部審計項目計劃管理 432
20.2.2內部審計項目成本管理 432
20.2.3內部審計項目現場管理 432
20.3內部審計項目外包管理 434
20.3.1內部審計項目外包服務的內容 434
20.3.2內部審計機構外包的形式 434
20.3.3內部審計項目外包的優勢和缺陷 434
20.3.4內部審計項目外包的現實考慮 436
20.3.5加強對內部審計項目外包業務的監管 436
第 21章 內部審計質量控制
21.1內部審計質量控制概述 437
21.1.1內部審計質量控制的重要性和目標 437
21.1.2內部審計質量控制的範圍和措施 438
21.1.3內部審計質量標準 438
21.2內部審計質量評估辦法 439
21.2.1內部評估 439
21.2.2外部評估 440
21.3內部審計質量評估流程 441
21.3.1組建評估組 442
21.3.2制定評估方案 442
21.3.3召開進點會 443
21.3.4現場評估 444
21.3.5匯總評估結果 445
21.3.6召開出點會 445
21.3.7出具質量評估報告 445
21.4內部審計質量控制的現狀問題及對策 446
21.4.1內部審計質量控制的現狀及問題 446
21.4.2提高內部審計質量的具體對策 447
第 22章 風險評估
22.1風險評估概述 448
22.1.1風險評估的概念 448
22.1.2風險評估的目的與作用 449
22.1.3風險評估的方法 450
22.2風險評估流程 453
22.2.1風險識別 453
22.2.2風險的分析與評價 456
22.2.3風險應對 459
第 23章 構建反舞弊機制
23.1舞弊的概念和表現形式 462
23.1.1舞弊的概念 462
23.1.2舞弊的表現形式 463
23.1.3舞弊的三角理論 465
23.2舞弊行為的分類 466
23.2.1舞弊行為的主要分類 466
23.2.2不同層次舞弊行為比較 467
23.3舞弊識別與舞弊風險管理 468
23.3.1識別舞弊的方法 468
23.3.2舞弊風險管理的方法 469
23.4舞弊行為的檢查與報告 470
23.4.1對舞弊行為檢查與報告的基礎 471
23.4.2舞弊的檢查與報告 471
23.5反舞弊機制案例介紹 472
23.5.1案例背景 472
23.5.2 S公司的反商業賄賂機制構建 473
23.5.3案例啟示――企業建立反舞弊機制的一般方法……473