審計：理論與實務(第3版)（簡體書）

較第2版之不變與改動：
▪ 內容設置與整體架構，基本沒有變動，按照教學大綱編寫，共十五章
▪ 新增第三章，替換掉第十五章，第六、七、八章合併為第七、八章
▪ 更新了80%的引言與案例分析
▪ 更新了練習題中的註冊會計師（CPA）考試題目

按照現代審計發展的線索和思想，結合我國審計領域的新變化與新情況，審計監督的新準則與新政策，全面系統介紹風險導向的審計理論與方法知識體系。闡述了審計基本概念框架，審計執業規範體系與職業道德規範要求，國家審計監督特徵與流程；分析了財務報表審計的目標與過程、審計證據與審計工作底稿、計畫審計工作、審計風險評估、內部控制及其應對策略、審計測試與審計抽樣技術；主要介紹了企業銷售與收款、採購與付款、存貨與倉儲、籌資與投資等各交易迴圈審計實質性測試，終結審計階段各項審計工作與審計報告的含義、內容、審計意見的類型等，以及內部審計的特徵、範圍與運行。

葉陳剛，管理科學與工程博士，工商管理博士後，會計學教授，博士生導師，現為對外經濟貿易大學大信審計研究中心主任、大信會計師事務所審計研究院院長，兼任國務院學位辦審計專業碩士指導委員會委員，國際審計署中國政府審計研究中心學術委員會委員，國家自然科學基金、國家社會科學基金與教育部人文社會科學項目評審專家，中國會計學會理事，中國總會計師協會理事，中國審計學會理事，中國註冊會計師協會職業道德委員會委員，中國註冊會計師協會專家庫專家，中國對外經濟貿易會計學會副秘書長；曾為國家會計學院高級訪問學者，香港大學、英國伯明罕大學、加拿大英屬哥倫比亞大學及美國紐約城市大學訪問學者。主持或參與主持國家社會科學基金、國家自然科學基金等國家級、省部級科研課題21項，在《經濟日報》、《會計研究》、《審計研究》、《審計與經濟研究》、《經濟與管理研究》、《南開管理評論》、《管理學報》、《管理科學》等相關期刊發表中英文論文200多篇，多項成果獲得省部級與全國性專業學會優秀科研成果獎勵。

叢書總序/Ⅴ
內容概要/Ⅶ
前言/ⅩⅢ

第一章 緒論/1
第一節 審計的產生和發展/2
一、審計產生的客觀基礎/2
二、審計的發展/3
第二節 審計的概念與性質/5
一、審計的概念/5
二、審計的性質/5
第三節 審計的物件與職能/7
一、審計的對象/7
二、審計的職能/7
三、審計的作用/8
第四節 審計監督組織架構/9
一、政府審計機關/9
二、民間審計組織/10
三、內部審計機構/13
關鍵術語/14
思考題/14
練習題/15
案例分析 英國審計假賬第一案：“南海公司”破產事件/16

第二章 審計規範體系/ 19第一節審計法律規範/21
一、關於審計獨立性方面的法律規定/21
二、政府審計方面的法律規範/22
三、民間審計中的有關法律規範/23
四、中國註冊會計師的法律責任/25
五、民間審計人員如何避免法律訴訟/27
第二節 審計職業道德規範/28
一、審計人員職業道德的意義/28
二、民間審計人員職業道德/29
三、政府審計人員和內部審計人員職業道德/35
第三節 審計準則規範/35
一、審計準則規範之一——政府審計準則/36
二、審計準則規範之二——民間審計準則/38
三、審計準則規範之三——內部審計準則/44
第四節 審計獨立性形式與實質要求/46
一、影響獨立性的概念框架與經濟利益/46
二、貸款和擔保以及商業關係、家庭和個人關係/52
三、與審計客戶發生雇傭關係與長期關聯/55
關鍵術語/58
思考題/58
練習題/59
案例分析 立信：民無信不立，所無信不強/61

第三章 國家審計監督特徵與流程/63
第一節 國家審計產生與發展/64
一、西方國家審計的產生與發展歷程/64
二、中國國家審計的產生與發展脈絡/65
第二節 國家審計概念與特徵/70
一、國家審計的概念/70
二、國家審計的特徵/70
第三節 國家審計類型與比較/75
一、現代國家審計類型概述/75
二、各種國家審計類型的比較/77
三、正確認識各種類型的國家審計/78
第四節 國家審計範圍與流程/79
一、國家審計範圍/79
二、國家審計流程/80
關鍵術語/83
思考題/83
練習題/84
案例分析 國家審計署2013年度總體績效分析/86

第四章 審計鑒證目標與業務承接/88
第一節 財務報表審計的目標/89
一、西方註冊會計師審計目標的演變/89
二、我國註冊會計師財務報表審計的目標/89
三、具體審計目標/90
第二節 財務報表審計的責任劃分/93
一、被審計單位對財務報表的責任/93
二、註冊會計師對財務報表的責任/94
三、財務報表審計應遵循的原則和規範/94
第三節 業務承接/95
一、考慮的因素/95
二、審計業務約定書/96
第四節 審計過程與審計範圍/102
一、審計過程/102
二、審計範圍/104
三、審計的組織方式/105
關鍵術語/106
思考題/106
練習題/107
案例分析 美國審計假賬第一案：麥克森•羅賓斯公司舞弊案/110

第五章 審計策略與審計計畫/112
第一節 審計程式/113
一、審計準備階段/113
二、審計實施階段/115
三、審計報告階段/116
第二節 審計準備業務/118
一、審計準備業務活動的目的/118
二、審計準備業務活動的內容/118
第三節 審計策劃/119
一、審計策劃的含義與作用/119
二、審計策劃的內容/120
三、計畫審計工作的更改與完善/123
四、計畫審計工作的記錄/123
五、與管理層和治理層的溝通/124
六、首次接受委託的補充考慮/124
第四節 審計重要性及其運用/125
一、重要性的定義/125
二、重要性與審計風險之間的關係/126
三、計畫審計工作時對重要性的評估/127
四、計畫審計階段重要性水準的調整/130
五、錯報評價的影響/130
第五節 審計風險及其內容/132
一、審計風險的定義及其構成要素/132
二、重大錯報風險/133
三、檢查風險/134
四、檢查風險與重大錯報風險的反向關係/134
關鍵術語/135
思考題/135
練習題/135
案例分析 安然——安達信不誠信自毀前程/140

第六章 審計證據和審計工作底稿/142
第一節 審計證據的內涵與特徵/143
一、審計證據的概念/143
二、審計證據的種類/144
三、審計證據的特徵/146
第二節 審計證據的獲取與整理/150
一、審計證據的獲取/150
二、審計證據的整理與分析/151
第三節 審計工作底稿概念與種類/152
一、審計工作底稿的概念/152
二、審計工作底稿的種類/153
三、審計工作底稿的作用/153
第四節 審計工作底稿形成與覆核/154
一、審計工作底稿的形成/154
二、審計工作底稿的覆核/158
三、審計報告日後對審計工作底稿的變動/159
第五節 審計檔案的管理與查閱/159
一、審計檔案的分類/159
二、審計檔案的所有權與保管/160
三、審計檔案的保密與查閱/160
關鍵術語/161
思考題/161
練習題/161
案例分析 義大利帕瑪拉特股份公司被其母公司掏空/164

第七章 企業風險評估與應對措施程式/166
第一節 企業風險評估的要求與程式/167
一、風險評估及其意義/167
二、風險評估的總體要求/168
三、風險評估的程式/168
第二節 瞭解被審計單位內部控制/171
一、內部控制的基礎理論/172
二、瞭解被審計單位及其環境資訊/174
三、從整體層面對內部控制瞭解和評估/179
四、從業務流程層面對內部控制瞭解和評估/180
第三節 重大錯報風險評估/185
一、財務報表層次和認定層次重大錯報風險的識別和評估/186
二、需要特別考慮的重大錯報風險/188
三、只通過實質性程式無法應對的重大錯報風險/189
四、修正風險評估結果/190
第四節 對風險評估的修正/190
一、確定財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施/190
二、增強審計程式不可預見性的方法/192
三、財務報表層次重大錯報風險及其總體應對措施對擬實施進一步審計程式的總體方案的影響/193
第五節 認定層次重大錯報風險的進一步審計程式/194
一、進一步審計程式的含義和設計時需要考慮的因素/194
二、進一步審計程式的性質/195
三、進一步審計程式的時間/196
四、進一步審計程式的範圍/198
第六節 審計溝通與審計工作記錄/199
一、與治理層和管理層溝通內部控制的重大缺陷/199
二、與治理層溝通重大錯報風險的控制/200
三、審計工作記錄/200
關鍵術語/201
思考題/202
練習題/202
案例分析 法國興業銀行內部控制失效導致49億歐元巨額損失/209

第八章 審計測試與審計抽樣/211
第一節 控制測試/212
一、控制測試的內涵和要求/212
二、控制測試的性質/214
三、控制測試的時間/216
四、控制測試的範圍/220
第二節 實質性程式/221
一、實質性程式的內涵和要求/221
二、實質性程式的性質/224
三、實質性程式的時間/225
四、實質性程式的範圍/227
第三節 審計抽樣類型與判斷/228
一、審計測試專案的選取方法/228
二、審計抽樣的類型/230
三、審計抽樣與專業判斷/232
第四節 審計抽樣的基本程式/232
一、樣本的設計/232
二、樣本的選取方法/236
三、抽樣結果的評價/239
第五節 控制測試中統計抽樣技術的運用/241
一、設計樣本階段/243
二、選取樣本階段/244
三、評價樣本結果階段/247
四、記錄抽樣程式/248
第六節 細節測試中統計抽樣技術的運用/248
一、單位平均估計抽樣/248
二、比率估計抽樣/252
三、差額估計抽樣/253
關鍵術語/253
思考題/254
練習題/254
案例分析 捉住伸向學生的“黑手”/259

第九章 銷售與收款迴圈審計/261
第一節 財務報表審計概述/262
一、財務報表審計的目標/262
二、財務報表審計的責任劃分/263
三、財務報表審計的範圍/263
四、財務報表審計的組織方式和審計測試的種類/264
第二節 銷售與收款迴圈的特徵/266
一、國內不同行業類型企業的收入來源概述/266
二、主要業務活動和關鍵內部控制/267
三、主要憑證和帳戶/269
第三節 控制測試和交易的實質性程式/270
一、銷售交易的內部控制和控制測試/270
二、銷售交易的實質性程式/273
三、收款交易的控制測試和實質性程式/275
第四節 營業收入審計/275
一、營業收入的審計目標/275
二、主營業務收入的實質性程式/276
三、其他業務收入的實質性程式/278
第五節 應收及預收款項審計/279
一、應收賬款審計/279
二、應收票據審計/284
三、長期應收款審計/285
四、預收賬款審計/285
第六節 其他相關帳戶審計/286
一、代銷商品款審計/286
二、應交稅費審計/287
三、營業稅金及附加審計/288
四、銷售費用審計/289
關鍵術語/289
思考題/290
練習題/290
案例分析 “瓊民源” 虛構大額銷售收入被公開處罰/296

第十章 採購與付款迴圈審計/298
第一節 採購與付款迴圈的特徵/299
一、主要憑證和帳戶/299
二、主要業務活動/300
第二節 內部控制和控制測試/302
一、採購交易的內部控制和控制測試/302
二、付款交易的內部控制和控制測試/304
第三節 應付帳款和應付票據審計/304
一、應付帳款審計/304
二、應付票據審計/306
第四節 固定資產審計/307
一、固定資產的審計範圍/307
二、固定資產的內部控制和控制測試/308
三、固定資產的實質性程式/309
第五節 其他相關帳戶審計/315
一、預付款項審計/315
二、在建工程審計/316
三、工程物資審計/318
四、固定資產清理審計/319
五、無形資產審計/319
六、開發支出審計/321
七、商譽審計/321
八、長期待攤費用審計/322
九、長期應付款審計/322
十、管理費用審計/323
關鍵術語/324
思考題/324
練習題/324
案例分析 美國“巨人零售公司”篡改往來賬項/330

第十一章 存貨與生產迴圈審計/332
第一節 存貨與生產迴圈的特徵/333
一、主要憑證和帳戶/333
二、主要業務活動/334
第二節 內部控制和控制測試/335
一、成本會計制度和控制測試/335
二、工薪內部控制和控制測試/338
第三節 存貨審計/339
一、存貨的審計目標/339
二、存貨監盤/340
三、存貨計價測試/345
四、存貨相關帳戶的實質性程式/346
第四節 應付職工薪酬審計/352
一、應付職工薪酬的審計目標/ 352
二、應付職工薪酬的實質性程式/352
第五節 營業成本審計/353
一、營業成本的審計目標/354
二、主營業務成本的實質性程式/354
三、其他業務成本的實質性程式/355
關鍵術語/355
思考題/355
練習題/356
案例分析 中天勤欲蓋彌彰銀廣夏擾亂股市/360

第十二章 籌資與投資迴圈審計/363
第一節 籌資與投資迴圈的特徵/364
一、主要憑證和帳戶/365
二、主要業務活動/365
第二節 內部控制和控制測試/366
一、籌資活動的內部控制和控制測試/366
二、投資活動的內部控制和控制測試/368
第三節 借款相關專案審計/371
一、借款的審計目標/371
二、短期借款的實質性程式/371
三、長期借款的實質性程式/372
四、應付債券的實質性程式/372
五、財務費用審計/373
第四節 所有者權益相關專案審計/374
一、實收資本（股本）審計/374
二、資本公積審計/375
三、盈餘公積審計/376
四、未分配利潤審計/377
五、應付股利審計/378
第五節 投資相關專案審計/378
一、交易性金融資產審計/379
二、可供出售金融資產和持有至到期投資審計/379
三、長期股權投資審計/381
四、投資性房地產審計/382
五、應收利息和應收股利審計/384
六、投資收益審計/384
第六節 其他相關帳戶審計/385
一、其他應收款審計/385
二、其他應付款審計/386
三、預計負債審計/386
四、所得稅費用審計/387
五、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債審計/387
六、資產減值損失審計/388
七、公允價值變動收益審計/388
八、營業外收入審計/389
九、營業外支出審計/390
關鍵術語/390
思考題/390
練習題/391
案例分析 美國陽光電器公司重組造假案/395

第十三章 貨幣資金審計/397
第一節 貨幣資金與交易迴圈/398
一、貨幣資金的特點/398
二、貨幣資金與交易迴圈的關係/398
三、貨幣資金的主要憑證和帳戶/398
第二節 貨幣資金的內部控制和控制測試/399
一、貨幣資金的內部控制/399
二、貨幣資金的控制測試/400
第三節 庫存現金審計/401
一、庫存現金的審計目標/401
二、庫存現金的實質性程式/401
第四節 銀行存款審計/402
一、銀行存款的審計目標/402
二、銀行存款的實質性程式/403
第五節 其他貨幣資金審計/404
一、其他貨幣資金的審計目標/404
二、其他貨幣資金的實質性程式/405
關鍵術語/405
思考題/405
練習題/406
案例分析 綠諾科技審計失敗與中國概念股在美遭遇誠信危機/409

第十四章 終結審計與審計報告/411
第一節 完成審計工作/412
一、期初餘額審計/412
二、期後事項審計/414
三、或有事項審計/417
四、持續經營審計/418
五、獲取管理層聲明/421
六、獲取律師聲明書/423
七、編制審計差異調整表和試算平衡表/423
八、對財務報表總體合理性實施分析程式/424
九、評價審計結果/424
十、與治理層溝通/425
十一、完成品質控制覆核/426
第二節 審計報告的作用、類型和基本內容/428
一、審計報告的含義和作用/428
二、審計意見的形成和審計報告的類型/429
三、審計報告的基本內容/430
第三節 非標準審計報告/433
一、帶強調事項段的無保留意見的審計報告/433
二、非無保留意見的審計報告/435
關鍵術語/440
思考題/440
練習題/441
案例分析 瞞天過海的日本奧林巴斯公司財務醜聞/448

第十五章 內部審計職能與運行/449
第一節 內部審計的發展歷程/450
一、西方國家內部審計的產生和發展/450
二、中國內部審計的產生和發展/451
三、內部審計發展歷程的啟示/452
四、內部審計職業展望/452
第二節 內部審計概念及特徵/454
一、內部審計的定義/454
二、內部審計的特徵/455
三、內部審計的特點/458
第三節 內部審計的職能和作用/458
一、內部審計的公司治理職能/459
二、內部審計的風險管理職能/459
三、內部審計的內部控制職能/460
第四節 內部審計的運行與職業/461
一、內部審計運行/461
二、內部審計職業/470
關鍵術語/472
思考題/472
練習題/472
案例分析 原世通公司內部審計經理辛西婭——維護道義的中堅力量/474

部分練習題參考答案/476
主要參考文獻/505
叢書總序/Ⅴ
內容概要/Ⅶ
前言/ⅩⅢ

第一章 緒論/1
第一節 審計的產生和發展/2
一、審計產生的客觀基礎/2
二、審計的發展/3
第二節 審計的概念與性質/5
一、審計的概念/5
二、審計的性質/5
第三節 審計的物件與職能/7
一、審計的對象/7
二、審計的職能/7
三、審計的作用/8
第四節 審計監督組織架構/9
一、政府審計機關/9
二、民間審計組織/10
三、內部審計機構/13
關鍵術語/14
思考題/14
練習題/15
案例分析 英國審計假賬第一案：“南海公司”破產事件/16

第二章 審計規範體系/ 19第一節審計法律規範/21
一、關於審計獨立性方面的法律規定/21
二、政府審計方面的法律規範/22
三、民間審計中的有關法律規範/23
四、中國註冊會計師的法律責任/25
五、民間審計人員如何避免法律訴訟/27
第二節 審計職業道德規範/28
一、審計人員職業道德的意義/28
二、民間審計人員職業道德/29
三、政府審計人員和內部審計人員職業道德/35
第三節 審計準則規範/35
一、審計準則規範之一——政府審計準則/36
二、審計準則規範之二——民間審計準則/38
三、審計準則規範之三——內部審計準則/44
第四節 審計獨立性形式與實質要求/46
一、影響獨立性的概念框架與經濟利益/46
二、貸款和擔保以及商業關係、家庭和個人關係/52
三、與審計客戶發生雇傭關係與長期關聯/55
關鍵術語/58
思考題/58
練習題/59
案例分析 立信：民無信不立，所無信不強/61

第三章 國家審計監督特徵與流程/63
第一節 國家審計產生與發展/64
一、西方國家審計的產生與發展歷程/64
二、中國國家審計的產生與發展脈絡/65
第二節 國家審計概念與特徵/70
一、國家審計的概念/70
二、國家審計的特徵/70
第三節 國家審計類型與比較/75
一、現代國家審計類型概述/75
二、各種國家審計類型的比較/77
三、正確認識各種類型的國家審計/78
第四節 國家審計範圍與流程/79
一、國家審計範圍/79
二、國家審計流程/80
關鍵術語/83
思考題/83
練習題/84
案例分析 國家審計署2013年度總體績效分析/86

第四章 審計鑒證目標與業務承接/88
第一節 財務報表審計的目標/89
一、西方註冊會計師審計目標的演變/89
二、我國註冊會計師財務報表審計的目標/89
三、具體審計目標/90
第二節 財務報表審計的責任劃分/93
一、被審計單位對財務報表的責任/93
二、註冊會計師對財務報表的責任/94
三、財務報表審計應遵循的原則和規範/94
第三節 業務承接/95
一、考慮的因素/95
二、審計業務約定書/96
第四節 審計過程與審計範圍/102
一、審計過程/102
二、審計範圍/104
三、審計的組織方式/105
關鍵術語/106
思考題/106
練習題/107
案例分析 美國審計假賬第一案：麥克森•羅賓斯公司舞弊案/110

第五章 審計策略與審計計畫/112
第一節 審計程式/113
一、審計準備階段/113
二、審計實施階段/115
三、審計報告階段/116
第二節 審計準備業務/118
一、審計準備業務活動的目的/118
二、審計準備業務活動的內容/118
第三節 審計策劃/119
一、審計策劃的含義與作用/119
二、審計策劃的內容/120
三、計畫審計工作的更改與完善/123
四、計畫審計工作的記錄/123
五、與管理層和治理層的溝通/124
六、首次接受委託的補充考慮/124
第四節 審計重要性及其運用/125
一、重要性的定義/125
二、重要性與審計風險之間的關係/126
三、計畫審計工作時對重要性的評估/127
四、計畫審計階段重要性水準的調整/130
五、錯報評價的影響/130
第五節 審計風險及其內容/132
一、審計風險的定義及其構成要素/132
二、重大錯報風險/133
三、檢查風險/134
四、檢查風險與重大錯報風險的反向關係/134
關鍵術語/135
思考題/135
練習題/135
案例分析 安然——安達信不誠信自毀前程/140

第六章 審計證據和審計工作底稿/142
第一節 審計證據的內涵與特徵/143
一、審計證據的概念/143
二、審計證據的種類/144
三、審計證據的特徵/146
第二節 審計證據的獲取與整理/150
一、審計證據的獲取/150
二、審計證據的整理與分析/151
第三節 審計工作底稿概念與種類/152
一、審計工作底稿的概念/152
二、審計工作底稿的種類/153
三、審計工作底稿的作用/153
第四節 審計工作底稿形成與覆核/154
一、審計工作底稿的形成/154
二、審計工作底稿的覆核/158
三、審計報告日後對審計工作底稿的變動/159
第五節 審計檔案的管理與查閱/159
一、審計檔案的分類/159
二、審計檔案的所有權與保管/160
三、審計檔案的保密與查閱/160
關鍵術語/161
思考題/161
練習題/161
案例分析 義大利帕瑪拉特股份公司被其母公司掏空/164

第七章 企業風險評估與應對措施程式/166
第一節 企業風險評估的要求與程式/167
一、風險評估及其意義/167
二、風險評估的總體要求/168
三、風險評估的程式/168
第二節 瞭解被審計單位內部控制/171
一、內部控制的基礎理論/172
二、瞭解被審計單位及其環境資訊/174
三、從整體層面對內部控制瞭解和評估/179
四、從業務流程層面對內部控制瞭解和評估/180
第三節 重大錯報風險評估/185
一、財務報表層次和認定層次重大錯報風險的識別和評估/186
二、需要特別考慮的重大錯報風險/188
三、只通過實質性程式無法應對的重大錯報風險/189
四、修正風險評估結果/190
第四節 對風險評估的修正/190
一、確定財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施/190
二、增強審計程式不可預見性的方法/192
三、財務報表層次重大錯報風險及其總體應對措施對擬實施進一步審計程式的總體方案的影響/193
第五節 認定層次重大錯報風險的進一步審計程式/194
一、進一步審計程式的含義和設計時需要考慮的因素/194
二、進一步審計程式的性質/195
三、進一步審計程式的時間/196
四、進一步審計程式的範圍/198
第六節 審計溝通與審計工作記錄/199
一、與治理層和管理層溝通內部控制的重大缺陷/199
二、與治理層溝通重大錯報風險的控制/200
三、審計工作記錄/200
關鍵術語/201
思考題/202
練習題/202
案例分析 法國興業銀行內部控制失效導致49億歐元巨額損失/209

第八章 審計測試與審計抽樣/211
第一節 控制測試/212
一、控制測試的內涵和要求/212
二、控制測試的性質/214
三、控制測試的時間/216
四、控制測試的範圍/220
第二節 實質性程式/221
一、實質性程式的內涵和要求/221
二、實質性程式的性質/224
三、實質性程式的時間/225
四、實質性程式的範圍/227
第三節 審計抽樣類型與判斷/228
一、審計測試專案的選取方法/228
二、審計抽樣的類型/230
三、審計抽樣與專業判斷/232
第四節 審計抽樣的基本程式/232
一、樣本的設計/232
二、樣本的選取方法/236
三、抽樣結果的評價/239
第五節 控制測試中統計抽樣技術的運用/241
一、設計樣本階段/243
二、選取樣本階段/244
三、評價樣本結果階段/247
四、記錄抽樣程式/248
第六節 細節測試中統計抽樣技術的運用/248
一、單位平均估計抽樣/248
二、比率估計抽樣/252
三、差額估計抽樣/253
關鍵術語/253
思考題/254
練習題/254
案例分析 捉住伸向學生的“黑手”/259

第九章 銷售與收款迴圈審計/261
第一節 財務報表審計概述/262
一、財務報表審計的目標/262
二、財務報表審計的責任劃分/263
三、財務報表審計的範圍/263
四、財務報表審計的組織方式和審計測試的種類/264
第二節 銷售與收款迴圈的特徵/266
一、國內不同行業類型企業的收入來源概述/266
二、主要業務活動和關鍵內部控制/267
三、主要憑證和帳戶/269
第三節 控制測試和交易的實質性程式/270
一、銷售交易的內部控制和控制測試/270
二、銷售交易的實質性程式/273
三、收款交易的控制測試和實質性程式/275
第四節 營業收入審計/275
一、營業收入的審計目標/275
二、主營業務收入的實質性程式/276
三、其他業務收入的實質性程式/278
第五節 應收及預收款項審計/279
一、應收賬款審計/279
二、應收票據審計/284
三、長期應收款審計/285
四、預收賬款審計/285
第六節 其他相關帳戶審計/286
一、代銷商品款審計/286
二、應交稅費審計/287
三、營業稅金及附加審計/288
四、銷售費用審計/289
關鍵術語/289
思考題/290
練習題/290
案例分析 “瓊民源” 虛構大額銷售收入被公開處罰/296

第十章 採購與付款迴圈審計/298
第一節 採購與付款迴圈的特徵/299
一、主要憑證和帳戶/299
二、主要業務活動/300
第二節 內部控制和控制測試/302
一、採購交易的內部控制和控制測試/302
二、付款交易的內部控制和控制測試/304
第三節 應付帳款和應付票據審計/304
一、應付帳款審計/304
二、應付票據審計/306
第四節 固定資產審計/307
一、固定資產的審計範圍/307
二、固定資產的內部控制和控制測試/308
三、固定資產的實質性程式/309
第五節 其他相關帳戶審計/315
一、預付款項審計/315
二、在建工程審計/316
三、工程物資審計/318
四、固定資產清理審計/319
五、無形資產審計/319
六、開發支出審計/321
七、商譽審計/321
八、長期待攤費用審計/322
九、長期應付款審計/322
十、管理費用審計/323
關鍵術語/324
思考題/324
練習題/324
案例分析 美國“巨人零售公司”篡改往來賬項/330

第十一章 存貨與生產迴圈審計/332
第一節 存貨與生產迴圈的特徵/333
一、主要憑證和帳戶/333
二、主要業務活動/334
第二節 內部控制和控制測試/335
一、成本會計制度和控制測試/335
二、工薪內部控制和控制測試/338
第三節 存貨審計/339
一、存貨的審計目標/339
二、存貨監盤/340
三、存貨計價測試/345
四、存貨相關帳戶的實質性程式/346
第四節 應付職工薪酬審計/352
一、應付職工薪酬的審計目標/ 352
二、應付職工薪酬的實質性程式/352
第五節 營業成本審計/353
一、營業成本的審計目標/354
二、主營業務成本的實質性程式/354
三、其他業務成本的實質性程式/355
關鍵術語/355
思考題/355
練習題/356
案例分析 中天勤欲蓋彌彰銀廣夏擾亂股市/360

第十二章 籌資與投資迴圈審計/363
第一節 籌資與投資迴圈的特徵/364
一、主要憑證和帳戶/365
二、主要業務活動/365
第二節 內部控制和控制測試/366
一、籌資活動的內部控制和控制測試/366
二、投資活動的內部控制和控制測試/368
第三節 借款相關專案審計/371
一、借款的審計目標/371
二、短期借款的實質性程式/371
三、長期借款的實質性程式/372
四、應付債券的實質性程式/372
五、財務費用審計/373
第四節 所有者權益相關專案審計/374
一、實收資本（股本）審計/374
二、資本公積審計/375
三、盈餘公積審計/376
四、未分配利潤審計/377
五、應付股利審計/378
第五節 投資相關專案審計/378
一、交易性金融資產審計/379
二、可供出售金融資產和持有至到期投資審計/379
三、長期股權投資審計/381
四、投資性房地產審計/382
五、應收利息和應收股利審計/384
六、投資收益審計/384
第六節 其他相關帳戶審計/385
一、其他應收款審計/385
二、其他應付款審計/386
三、預計負債審計/386
四、所得稅費用審計/387
五、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債審計/387
六、資產減值損失審計/388
七、公允價值變動收益審計/388
八、營業外收入審計/389
九、營業外支出審計/390
關鍵術語/390
思考題/390
練習題/391
案例分析 美國陽光電器公司重組造假案/395

第十三章 貨幣資金審計/397
第一節 貨幣資金與交易迴圈/398
一、貨幣資金的特點/398
二、貨幣資金與交易迴圈的關係/398
三、貨幣資金的主要憑證和帳戶/398
第二節 貨幣資金的內部控制和控制測試/399
一、貨幣資金的內部控制/399
二、貨幣資金的控制測試/400
第三節 庫存現金審計/401
一、庫存現金的審計目標/401
二、庫存現金的實質性程式/401
第四節 銀行存款審計/402
一、銀行存款的審計目標/402
二、銀行存款的實質性程式/403
第五節 其他貨幣資金審計/404
一、其他貨幣資金的審計目標/404
二、其他貨幣資金的實質性程式/405
關鍵術語/405
思考題/405
練習題/406
案例分析 綠諾科技審計失敗與中國概念股在美遭遇誠信危機/409

第十四章 終結審計與審計報告/411
第一節 完成審計工作/412
一、期初餘額審計/412
二、期後事項審計/414
三、或有事項審計/417
四、持續經營審計/418
五、獲取管理層聲明/421
六、獲取律師聲明書/423
七、編制審計差異調整表和試算平衡表/423
八、對財務報表總體合理性實施分析程式/424
九、評價審計結果/424
十、與治理層溝通/425
十一、完成品質控制覆核/426
第二節 審計報告的作用、類型和基本內容/428
一、審計報告的含義和作用/428
二、審計意見的形成和審計報告的類型/429
三、審計報告的基本內容/430
第三節 非標準審計報告/433
一、帶強調事項段的無保留意見的審計報告/433
二、非無保留意見的審計報告/435
關鍵術語/440
思考題/440
練習題/441
案例分析 瞞天過海的日本奧林巴斯公司財務醜聞/448

第十五章 內部審計職能與運行/449
第一節 內部審計的發展歷程/450
一、西方國家內部審計的產生和發展/450
二、中國內部審計的產生和發展/451
三、內部審計發展歷程的啟示/452
四、內部審計職業展望/452
第二節 內部審計概念及特徵/454
一、內部審計的定義/454
二、內部審計的特徵/455
三、內部審計的特點/458
第三節 內部審計的職能和作用/458
一、內部審計的公司治理職能/459
二、內部審計的風險管理職能/459
三、內部審計的內部控制職能/460
第四節 內部審計的運行與職業/461
一、內部審計運行/461
二、內部審計職業/470
關鍵術語/472
思考題/472
練習題/472
案例分析 原世通公司內部審計經理辛西婭——維護道義的中堅力量/474

部分練習題參考答案/476
主要參考文獻/505