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稅收負擔理論：方法與實證分析（簡體書）
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目次
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郭江編著的《稅收負擔理論方法與實證分析》嘗試借鑒國內外先進的稅負量化分析方法，選擇我國宏觀稅負量化分析方法，以指標體系法作為研究我國宏觀稅負的基本方法，形成了由模型分析法、彈性分析法、差異系數法共同構成的稅負量化分析方法體系。在模型分析法中，利用宏觀稅負形成模型，分析在宏觀稅負的形成過程中，GDP及各構成要素對宏觀稅負的影響程度，并利用宏觀稅負的經濟影響模型，分析在整個國民經濟運行過程中，宏觀稅負對國民經濟總規模及各要素的影響方向和影響程度；在彈性分析法中，用稅基彈性反映稅基變動對稅負變動的敏感程度，揭示稅負增長與經濟增長的協調關系；在差異系數法中，設置稅負差異系數法，以一個數值來全面反映稅負差異的總體情況，便于稅負差異的國際比較和動態分析；在指標體系法中，設置了包括3個子體系、13個指標在內的宏觀稅負指標體系。
目次
導言
0.1 選題的意義
0.2 稅負研究綜述
0.3 本書的結構安排
第一章 稅收負擔及其形成原理
1.1 稅收負擔的經濟含義
1.2 稅負主體及其特征
1.2.1 分配主體與行為主體
1.2.2 權力主體——國家
1.2.3 義務主體——法人納稅人
1.2.4 義務主體——自然人納稅人——家庭
1.2.5 負稅人
1.3 稅負客體與國民收人流程
1.3.1 國民收入流程與稅負客體的確定
1.3.2 稅負客體的分類及其特征 導言
0.1 選題的意義
0.2 稅負研究綜述
0.3 本書的結構安排
第一章 稅收負擔及其形成原理
1.1 稅收負擔的經濟含義
1.2 稅負主體及其特征
1.2.1 分配主體與行為主體
1.2.2 權力主體——國家
1.2.3 義務主體——法人納稅人
1.2.4 義務主體——自然人納稅人——家庭
1.2.5 負稅人
1.3 稅負客體與國民收人流程
1.3.1 國民收入流程與稅負客體的確定
1.3.2 稅負客體的分類及其特征
1.4 我國宏觀稅負的形成原理
1.4.1 一定時期的政府職責
1.4.2 公共商品的提供
1.4.3 一定時期的經濟發展狀況
1.4.4 非標準化稅制實施的范圍
1.4.5 政府收入結構
1.4.6 稅收征管能力
第二章 合理稅負的理論研究
2.1 對西方稅收原則的分析
2.1.1 西方稅收原則的演進
2.1.2 西方稅收原則的歸納及借鑒
2.2 對我國稅收原則的分析
2.2.1 對我國稅制改革的簡要回顧
2.2.2 我國的稅收原則
2.3 稅負的影響因素
2.3.1 經濟性因素
2.3.2 制度性因素
2.3.3 征管能力
2.3.4 政府職能范圍
2.4 合理稅負的界定
2.4.1 合理稅負的內在要求
2.4.2 經濟發展水平決定著合理稅負標準
2.4.3 合理稅負的數量界限
第三章 稅收負擔的量化方法研究
3.1 模型分析法
3.1.1 經濟計量模型分析指標的選擇
3.1.2 宏觀稅負形成模型
3.1.3 宏觀稅負的經濟影響模型
3.2 彈性分析法
3.2.1 稅基彈性在稅收理論研究中的應用
3.2.2 非稅收彈性分析在稅收理論研究中的應用
3.3 差異系數法
3.3.1 我國稅負差異測度方法研究的現狀
3.3.2稅負差異測度方法的具體研究
3.4 指標體系法
3.4.1 稅收負擔指標體系的構建原則
3.4.2 宏觀稅負指標體系的具體構建
第四章 稅收負擔水平及其影響因素分析
4.1 關于宏觀稅負與經濟增長關系的實證分折
4.1.1 馬斯頓關于稅負與經濟增長關系的實證分析
4.1.2 宏觀稅負水平的國際比較
4.1.3 國內學者關于稅負與經濟增長關系的實證分析
4.2 改革開放以來我國稅收負擔的動態分析
4.2.1 小口徑宏觀稅負水平分析
4.2.2 大口徑宏觀稅負水平分析
4.3.3 大、小口徑宏觀稅負差異的比較分析
4.3 稅收收入增長的因素分析
4.3.1 稅收收入增長的經濟因素分析
4.3.2 稅收收入增長的政策因素分析
4.3.3 稅收收入增長的征管因素分析
4.3.4 稅收收入增長因素影響程度分析
4.4 我國宏觀稅負適度規模的確定
4.4.1 理論依據
4.4.2 方法借鑒
4.4.3 我國最優稅負模型的選擇及確定
第五章 稅收負擔差異及其影響因素分析
5.1 不同地區之間稅負差異分析
5.1.1 稅負差異變動趨勢分析
5.1.2 稅收收入彈性系數分析
5.1.3 稅負差異系數分析
5.2 不同產業之間稅負差異分析
5.2.1 產業稅收差異分析
5.2.2 產業稅負差異分析
5.2.3 產業稅收彈性差異分析
5.3 不同所有制經濟之間稅負差異分析
5.3.1 國有企業稅負高于非國有企業稅負
5.3.2 內資企業稅負高于外資企業稅負
5.3.3 股份制企業稅收增長迅速
5.4 稅收負擔差異的經濟因素分析
5.4.1 經濟發展水平差異的影響
5.4.2 經濟運行質量差異的影響
5.4.3 產業結構差異的影響
5.4.4 所有制結構差異的影響
5.4.5 國家價格政策的影響
5.5 稅收負擔差異的制度因素分析
5.5.1 我國稅收優惠政策存在的問題
5.5.2 目標寬泛、管理松弛的稅收優惠產生的負面影響
5.5.3 我國的稅收政策影響了稅負差異
第六章 稅收的效率及其影響因素分析
6.1 稅收經濟效率分析
6.1.1 稅收宏觀調控效率偏低
6.1.2 稅收增長與經濟增長不相適應
6.2 稅收行政效率分析
6.2.1 稅收征管機構效率分析
6.2.2 納稅遵從效率分析
6.3 稅收行政效率的影響因素分析
6.3.1 促使稅收行政效率提高的因素分析
6.3.2 抑制稅收行政效率提高的因素分析
第七章 實現合理稅負的政策建議
7.1 促進稅收與經濟協調發展，實現稅負適度
7.1.1 適度降低我國宏觀稅負
7.1.2 增強可持續稅源建設
7.1.3 加強跨區域稅收合作
7.2 促進稅收結構平衡發展，實現稅負公平
7.2.1 結構性減稅的必然與可行
7.2.2 優化稅制結構
7.2.3 優化地區稅負結構
7.2.4 優化產業稅負結構
7.3 強化稅收征管，提高稅收行政效率
7.3.1 轉變稅收管理理念
7.3.2 嚴懲偷逃騙稅行為
7.3.3 構建科學高效的稅收征管體系
主要參考文獻
0.1 選題的意義
0.2 稅負研究綜述
0.3 本書的結構安排
第一章 稅收負擔及其形成原理
1.1 稅收負擔的經濟含義
1.2 稅負主體及其特征
1.2.1 分配主體與行為主體
1.2.2 權力主體——國家
1.2.3 義務主體——法人納稅人
1.2.4 義務主體——自然人納稅人——家庭
1.2.5 負稅人
1.3 稅負客體與國民收人流程
1.3.1 國民收入流程與稅負客體的確定
1.3.2 稅負客體的分類及其特征 導言
0.1 選題的意義
0.2 稅負研究綜述
0.3 本書的結構安排
第一章 稅收負擔及其形成原理
1.1 稅收負擔的經濟含義
1.2 稅負主體及其特征
1.2.1 分配主體與行為主體
1.2.2 權力主體——國家
1.2.3 義務主體——法人納稅人
1.2.4 義務主體——自然人納稅人——家庭
1.2.5 負稅人
1.3 稅負客體與國民收人流程
1.3.1 國民收入流程與稅負客體的確定
1.3.2 稅負客體的分類及其特征
1.4 我國宏觀稅負的形成原理
1.4.1 一定時期的政府職責
1.4.2 公共商品的提供
1.4.3 一定時期的經濟發展狀況
1.4.4 非標準化稅制實施的范圍
1.4.5 政府收入結構
1.4.6 稅收征管能力
第二章 合理稅負的理論研究
2.1 對西方稅收原則的分析
2.1.1 西方稅收原則的演進
2.1.2 西方稅收原則的歸納及借鑒
2.2 對我國稅收原則的分析
2.2.1 對我國稅制改革的簡要回顧
2.2.2 我國的稅收原則
2.3 稅負的影響因素
2.3.1 經濟性因素
2.3.2 制度性因素
2.3.3 征管能力
2.3.4 政府職能范圍
2.4 合理稅負的界定
2.4.1 合理稅負的內在要求
2.4.2 經濟發展水平決定著合理稅負標準
2.4.3 合理稅負的數量界限
第三章 稅收負擔的量化方法研究
3.1 模型分析法
3.1.1 經濟計量模型分析指標的選擇
3.1.2 宏觀稅負形成模型
3.1.3 宏觀稅負的經濟影響模型
3.2 彈性分析法
3.2.1 稅基彈性在稅收理論研究中的應用
3.2.2 非稅收彈性分析在稅收理論研究中的應用
3.3 差異系數法
3.3.1 我國稅負差異測度方法研究的現狀
3.3.2稅負差異測度方法的具體研究
3.4 指標體系法
3.4.1 稅收負擔指標體系的構建原則
3.4.2 宏觀稅負指標體系的具體構建
第四章 稅收負擔水平及其影響因素分析
4.1 關于宏觀稅負與經濟增長關系的實證分折
4.1.1 馬斯頓關于稅負與經濟增長關系的實證分析
4.1.2 宏觀稅負水平的國際比較
4.1.3 國內學者關于稅負與經濟增長關系的實證分析
4.2 改革開放以來我國稅收負擔的動態分析
4.2.1 小口徑宏觀稅負水平分析
4.2.2 大口徑宏觀稅負水平分析
4.3.3 大、小口徑宏觀稅負差異的比較分析
4.3 稅收收入增長的因素分析
4.3.1 稅收收入增長的經濟因素分析
4.3.2 稅收收入增長的政策因素分析
4.3.3 稅收收入增長的征管因素分析
4.3.4 稅收收入增長因素影響程度分析
4.4 我國宏觀稅負適度規模的確定
4.4.1 理論依據
4.4.2 方法借鑒
4.4.3 我國最優稅負模型的選擇及確定
第五章 稅收負擔差異及其影響因素分析
5.1 不同地區之間稅負差異分析
5.1.1 稅負差異變動趨勢分析
5.1.2 稅收收入彈性系數分析
5.1.3 稅負差異系數分析
5.2 不同產業之間稅負差異分析
5.2.1 產業稅收差異分析
5.2.2 產業稅負差異分析
5.2.3 產業稅收彈性差異分析
5.3 不同所有制經濟之間稅負差異分析
5.3.1 國有企業稅負高于非國有企業稅負
5.3.2 內資企業稅負高于外資企業稅負
5.3.3 股份制企業稅收增長迅速
5.4 稅收負擔差異的經濟因素分析
5.4.1 經濟發展水平差異的影響
5.4.2 經濟運行質量差異的影響
5.4.3 產業結構差異的影響
5.4.4 所有制結構差異的影響
5.4.5 國家價格政策的影響
5.5 稅收負擔差異的制度因素分析
5.5.1 我國稅收優惠政策存在的問題
5.5.2 目標寬泛、管理松弛的稅收優惠產生的負面影響
5.5.3 我國的稅收政策影響了稅負差異
第六章 稅收的效率及其影響因素分析
6.1 稅收經濟效率分析
6.1.1 稅收宏觀調控效率偏低
6.1.2 稅收增長與經濟增長不相適應
6.2 稅收行政效率分析
6.2.1 稅收征管機構效率分析
6.2.2 納稅遵從效率分析
6.3 稅收行政效率的影響因素分析
6.3.1 促使稅收行政效率提高的因素分析
6.3.2 抑制稅收行政效率提高的因素分析
第七章 實現合理稅負的政策建議
7.1 促進稅收與經濟協調發展，實現稅負適度
7.1.1 適度降低我國宏觀稅負
7.1.2 增強可持續稅源建設
7.1.3 加強跨區域稅收合作
7.2 促進稅收結構平衡發展，實現稅負公平
7.2.1 結構性減稅的必然與可行
7.2.2 優化稅制結構
7.2.3 優化地區稅負結構
7.2.4 優化產業稅負結構
7.3 強化稅收征管，提高稅收行政效率
7.3.1 轉變稅收管理理念
7.3.2 嚴懲偷逃騙稅行為
7.3.3 構建科學高效的稅收征管體系
主要參考文獻
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