稅收基礎（簡體書）

本書以最新稅法和會計準則為依據，主要介紹企業實際工作所必需的各稅種的納稅義務人、征稅范圍、計稅依據、稅率、應納稅額的計算及征收管理。 本書重視稅種的識別、計算、征管的技能型設計，充分模擬了真實的財會稅收環境，切合實際地讓學生獲得真實的職業接觸和體驗。

王俊友，深圳市寶安職業技術學校教師，常年從事稅收等相關課程講學，有豐富的教學經驗，曾參與編寫過相關教材。

項目一 稅收總論
任務一 稅收的含義和特征
任務二 稅收的作用
任務三 稅收的分類
任務四 稅法及其構成要素
項目二 增值稅
任務一 初識增值稅
任務二 增值稅的稅率和征收率
任務三 增值稅應納稅額的計算
任務四 增值稅的稅收優惠
任務五 增值稅的征收管理
任務六 增值稅的納稅申報
項目三 消費稅
任務一 初識消費稅
任務二 消費稅的稅目和稅率 項目一 稅收總論
任務一 稅收的含義和特征
任務二 稅收的作用
任務三 稅收的分類
任務四 稅法及其構成要素
項目二 增值稅
任務一 初識增值稅
任務二 增值稅的稅率和征收率
任務三 增值稅應納稅額的計算
任務四 增值稅的稅收優惠
任務五 增值稅的征收管理
任務六 增值稅的納稅申報
項目三 消費稅
任務一 初識消費稅
任務二 消費稅的稅目和稅率
任務三 消費稅應納稅額的計算
任務四 消費稅的征收管理
任務五 消費稅的納稅申報
項目四 營業稅
任務一 初識營業稅
任務二 營業稅的稅目和稅率
任務三 營業稅應納稅額的計算
任務五 營業稅的征收管理
項目五 關稅
任務一 初識關稅
任務二 關稅的稅則和稅率
任務三 關稅應納稅額的計算
任務四 關稅的稅收優惠
任務五 關稅的征收管理
項目六 企業所得稅
任務一 初識企業所得稅
任務二 企業所得稅的稅率
任務三 企業所得稅應納稅額的計算
任務四 企業所得稅的稅收優惠
任務五 企業所得稅的征收管理
任務六 企業所得稅的納稅申報
項目七 個人所得稅
任務一 初識個人所得稅
任務二 個人所得稅的稅率
任務三 個人所得稅應納稅額的計算
任務四 個人所得稅的稅收優惠
任務五 個人所得稅的征收管理
項目八 其他小稅種
任務一 行為稅類
任務二 資源稅類
任務三 財產稅類

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稅法，即稅收法律制度，是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱，是國家法律的重要組成部分。
一、稅收與稅法的關系
稅收是稅法產生、存在和發展的基礎，是決定稅法性質和內容的主要因素。稅收自產生以來的歷史表明，有稅收必有稅法，它們是一對“孿生兄弟”。稅收與稅法之間的關系，是一種經濟內容與法律形式內在結合的關系。稅收作為社會經濟關系，是稅法的實質內容;稅法作為特殊的行為規范，是稅收的法律形式。稅收作為經濟活動，屬于經濟基礎范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。
二、稅法的分類
從法學的角度，稅法可以作如下分類。
（一）按稅法的內容分類
按照稅法內容的不同，可以將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。
（1）稅收實體法。
稅收實體法是規定稅收法律關系主體的權利、義務的法律規范的總稱。其主要內容包括納稅主體、征稅客體、計稅依據、稅目、稅率、減免稅等，是國家向納稅人行使征稅權和納稅人承擔納稅義務的要件，只有具備這些要件時，納稅人才負有納稅義務，國家才能向納稅人征稅。稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權利與義務的分配，是稅法的核心部分，沒有稅收實體法，稅法體系就不能成立。
（2）稅收程序法。
稅收程序法是稅收實體法的對稱，是指以國家稅收活動中所發生的程序關系為調整對象的稅法，是規定國家征稅權行使程序和納稅人納稅義務履行程序的法律規范的總稱。其內容主要包括稅收確定程序、稅收征收程序、稅收檢查程序和稅務爭議的解決程序。稅收程序法是指如何具體實施稅法的規定，是稅法體系的基本組成部分。《中華人民共和國稅收征收管理法》即屬于稅收程序法。
（二）按稅法效力分類
按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規和稅收規章。
（1）稅收法律。
稅收法律是指享有國家立法權的國家最高權力機關，依照法定程序制定的規范性稅收文件。我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規、規章。我國現行稅法體系中，只有《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。
（2）稅收法規。
稅收法規是指國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權，依據憲法和稅收法律，通過法律程序制定的規范性稅收文件。我國目前稅法體系的主要組成部分即稅收法規，由國務院制定的稅收行政法規和由地方立法機關制定的地方稅收法規兩部分構成，其具體形式主要是“條例”或“暫行條例”。稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，高于稅收規章。
（3）稅收規章。
稅收規章是指國家稅收管理職能部門、地方政府根據其職權和國家最高行政機關的授權，依據有關法律、法規制定的規范性稅收文件。
（三）按稅收管轄的范圍分類
按照稅收管轄的范圍不同，可以將稅法分為國內稅法與國際稅法。
（1）國內稅法。
國內稅法是指一國在其稅收管轄權范圍內調整稅收分配過程中形成的權利與義務關系的法律規范的總稱，是由國家最高權力機關和經由授權或依法律規定的國家行政機關制定的稅收法律、法規、規章等規范性文件。其效力范圍在地域上以國家稅收管轄權所能達到的管轄范圍為準。我們通常所說的稅法就是指國內稅法。
（2）國際稅法。
國際稅法是指調整國家與國家之間稅權及權益分配的法律規范的總稱。它包括政府間的雙邊或多邊稅收協定、關稅互惠公約及國際稅收慣例等。其內容涉及稅收管轄權的確定、稅收抵免以及無差別待遇、最惠國待遇等。國際稅法是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法。

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