土地增值稅清算指南(第2版)（簡體書）

林佳良主編的《土地增值稅清算指南(第2版)》收集整理了1993年以來土地增值稅相關的法規、規章和財政部、國家稅務總局下發的政策，并根據土地增值稅清算的流程對清算管理和清算實務方面的重要政策進行了全面歸集和準確的解讀。本書編者根據多年從事稅務稽查和房地產開發企業財稅管理工作的經驗，緊扣土地增值稅清算的業務流程，編制了眾多習題，并配以答案解析的方式，多角度、全方位解答了實務操作中的難點、疑點，幫助讀者加深對土地增值稅相關政策的理解和把握，并精心選列了多個清算實踐案例，與實務緊密聯系，具有極強的可操作性。

第一章土地增值稅清算管理
第一節土地增值稅清算概述
一、土地增值稅清算定義
二、土地增值稅清算總體要求
三、土地增值稅清算條件
（一）應清算條件
（二）可清算條件
四、土地增值稅清算單位確定
五、土地增值稅清算的前期管理
六、納稅人對土地增值稅清算資料的提供
七、主管稅務機關對土地增值稅清算資料的受理
八、土地增值稅清算工作流程
（一）應清算項目的工作流程
（二）可清算項目的工作流程
第二節土地增值稅清算審核 第一章土地增值稅清算管理
第一節土地增值稅清算概述
一、土地增值稅清算定義
二、土地增值稅清算總體要求
三、土地增值稅清算條件
（一）應清算條件
（二）可清算條件
四、土地增值稅清算單位確定
五、土地增值稅清算的前期管理
六、納稅人對土地增值稅清算資料的提供
七、主管稅務機關對土地增值稅清算資料的受理
八、土地增值稅清算工作流程
（一）應清算項目的工作流程
（二）可清算項目的工作流程
第二節土地增值稅清算審核
一、土地增值稅清算審核方式
（一）真實性
（二）合法性
（三）合理性
（四）完整性
二、土地增值稅清算審核內容
三、土地增值稅清算單位的審核
四、土地增值稅清算具體審核
（一）清算項目收入的審核
（二）扣除項目金額的審核
（三）其他方面的審核
（四）核定征收
第三節土地增值稅清算后續管理
一、審核結果告知
二、土地增值稅清算時未售部分在清算后銷售的處理
第二章土地增值稅清算實務
第一節納稅義務人
一、基本規定
二、具體規定
第二節征稅范圍
一、基本規定
二、具體規定
（一）土地增值稅的征收范圍
（二）對“贈與”的解釋
（三）轉讓碼頭泊位、機場跑道等基礎設施性質的建筑物
（四）對視同銷售的規定
三、相關概念
（一）房地產
（二）產權
（三）土地使用權
（四）建筑物和附著物
四、問題解答
（一）土地增值稅的征稅范圍是什么？
（二）房產所有人將房屋產權贈與直系親屬，是否繳納土地增值稅？
（三）個人轉讓住房是否繳納土地增值稅？
（四）未辦理土地使用權證轉讓土地是否要繳納土地增值稅？
（五）建造高級公寓，增值額未超過扣除項目金額的20%，是否繳納土地增值稅？
（六）房地產開發企業將土地（房地產）對外投資或聯營是否繳納土地增值稅？
（七）合作建房如何繳納土地增值稅？
（人）被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業，是否繳納土地增值稅？
（九）個人互換住房是否繳納土地增值稅？
（十）地方政府要求房地產開發企業代收的費用是否繳納土地增值稅？
（十一）轉讓集體所有制土地及其建筑物是否需要申報繳納土地增值稅？
第三節計稅依據
一、基本規定
二、具體規定
（一）轉讓房地產收入的確定
（二）扣除項目金額的確定
第四節稅率和稅額計算
一、稅率
（一）條例規定
（二）土地增值稅的稅率是如何規定的
二、稅額計算
（一）細則規定
（二）怎樣計算土地增值稅應納稅額
三、預征率
第五節納稅地點和納稅期限
一、納稅地點
（一）條例規定
（二）細則規定
一、納稅期限
（一）條例規定
（二）細則規定
（三）具體規定
第六節稅收優惠
一、條例規定
一、細則規定
三、具體規定
（一）土地增值稅的減免稅政策規定
（二）普通標準住宅的條件
（三）關于因城市實施規劃、國家建設需要而搬迂，納稅人自行轉讓房地產的征免稅問題
（四）1994年1月1日以前簽訂開發、轉讓合同的房地產征免土地增值稅的問題
（五）關于《財政部國家稅務總局關于對1994年1月1日前簽訂開發及轉讓合同的房地產征免土地增值稅的通知》適用范圍的問題
（六）延長1994年1月1日以前簽訂開發、轉讓合同的房地產征免土地增值稅的問題
（七）個別項目優惠政策
（八）關于以房地產進行投資、聯營的征免稅問題
（九）關于合作建房的征免稅問題
（十）關于企業兼并轉讓房地產的征免稅問題
（十一）關于個人互換住房的征免稅問題
（十二）個人銷售住房
（十三）中國信達、中國華融、中國長城和中國東方資產管理公司處置不良資產的征免規定
（十四）對第29屆奧運會組委會處置有關資產土地增值稅問題
（十五）大連證券有限責任公司破產及財產處置土地增值稅問題
（十六）被撤銷金融機構清理和處置財產土地增值稅問題
（十七）中國東方資產管理公司處置港澳國際（集團）有限公司有關資產的征免規定
（十八）原中國建設銀行實施重組分立改革的土地增值稅征免問題
（十九）上海世博局及其委托上海世博（集團）公司取得資產轉讓收入土地增值稅征免問題
（二十）大秦鐵路股份有限公司重組改制和上市的土地增值稅征免問題
（二十一）廉租住房、經濟適用房土地增值稅征免問題
（二十二）汶川地震災后恢復重建土地增值稅征免問題
（二十三）亞運會組織委員會、大運會執行局和大冬會組織委員會土地增值稅征免問題
（二十四）棚戶區改造安置住房土地增值稅征免問題
（二十五）玉樹地震災后恢復重建土地增值稅征免問題
（二十六）公共租賃住房建設和運營土地增值稅征免問題
（二十七）舟曲災后恢復重建土地增值稅征免問題
（二十八）中國聯合網絡通信集團有限公司及其所屬公司重組改革土地增值稅征免問題
（二十九）蘆山地震災后恢復重建過程中土地增值稅征免問題
（三十）中國郵政儲蓄銀行改制上市過程中土地增值稅征免問題
（三十一）中國中信集團公司重組改制過程中土地增值稅征免問題
第七節征收管理
一、征收機關
（一）條例規定
（二）細則規定
（三）具體規定
二、納稅申報
（一）條例規定
（二）細則規定
（三）具體規定
（四）對房地產開發企業預征土地增值稅的規定
（五）土地增值稅納稅申報表
三、委托代征與部門協助
（一）委托代征
（二）部門配合的規定
（三）與國有資產管理部門的配合
（四）與土地管理部門的配合
（五）與建設、房地產管理部門的配合
（六）房地產稅收一體化管理
四、核定征收
（一）房地產開發企業核定征收的情形
（二）土地增值稅核定征收條件
（三）舊房及建筑物轉讓的核定征收
（四）核定征收的限制
（五）嚴控核定征收，防范稅收流失
五、稅源管理
（一）建立重點稅源戶監控制度的意義
（二）重點稅源戶監控工作方式
（三）對重點稅源戶實施監控的內容
（四）有關工作要求
六、減免稅管理
七、問題解答
（一）未辦理土地使用權證而轉讓土地是否繳納相關稅費？
（二）如何計算土地增值稅增值額？
（三）新建房與舊房如何界定？
（四）土地增值稅的核定征收率有何規定？
（五）什么情況下需要繳納土地增值稅？
（六）政府征用企業房產，企業取得的補償款是否繳納土地增值稅？
（七）繳納土地增值稅什么情況下需要核定？
（八）什么情況下需要填寫《土地增值稅納稅申報表》？
（九）土地增值稅中的“贈與”如何確定？
（十）未按規定預繳土地增值稅是否繳納滯納金？
（十一）在計算土地增值稅時，舊房及建筑物的評估價格是如何確定的？
（十二）什么情況下按評估價格征收土地增值稅？
（十三）外幣收入如何繳納土地增值稅？
（十四）因經常發生房地產轉讓而難以在每次轉讓后申報的，如何申報繳納土地增值稅？
（十五）轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附屬物的納稅人，應辦理哪些手續？
（十六）未按預征規定期限預繳稅款的處理規定有哪些？
（十七）房地產評估機構違章處理規定有哪些？
（十八）土地評估機構違章處理規定有哪些？
（十九）國有房地產轉讓中有關價格評估的管理規定有哪些？
……
第三章土地增值稅習題選
第四章土地增值稅清算實踐案例分析
第五章土地增值稅部分地方性政策
附錄