別讓財務折磨你：你不可不知的72個財務知識（簡體書）

上篇 財務知識第一步

→請出我們最忠實的“仆人”——出納

Part 1

貨幣資金

1 運氣真好，上班第一天，竟然有人送鈔票給我

→庫存現金收入3

2 買東西了嗎？有人要我付錢給TA

→庫存現金支出4

3 算算今天的開支是多少

→庫存現金清查4

4 收到的銷貨收入可以直接還債嗎

→不準坐支現金5

5 備點小錢，突發小事咱不怕

→怎樣設置備用金6

6 找找差異，別讓記賬時差漏了賬款

→銀行存款的清查7

7 百密必有一疏，亡羊補牢為時不晚

→如何編制銀行存款余額調節表8

Part 2

票 據

8 購物有專口，支票購買別亂找

→支票的購買12

9 現金分幣種，支票巧分類

→支票的種類和使用范圍13

10 票在手，怎樣用，怎樣填

→支票的用途與填制要求16

11 切記，票“贈”人，要蓋章

→支票的背書18

12 什么是合同中的“點睛之筆”

→印章的保管與使用18

Part 3

原始憑證

13 記賬的前奏曲

→原始憑證的填制20

14 發票，車票……先別急，看看是否有紕漏

→原始憑證的審核23

15 發票金額有錯誤，能報銷嗎

→不合規定原始憑證的處理方法25

16 日常業務多，小票堆成山

→原始憑證的粘貼與附件的處理25

Part 4

發 票

17 發票是證明，購買找稅務

→發票的購買與開具28

18 發票抬頭有錯誤，怎么辦

→錯票、廢票的處理36

19 公司的檔案室里有好多舊發票底聯，怎么回事

→發票的保管期限39

Part 5

稅 務

20 新的一年快結束了，去稅務局跑一趟

→納稅申報與納稅期限39

21 稅法面前人人平等，預繳稅款，多退少補

→稅款的補繳與退還51

22 押金涉稅有技巧，會計處理需謹慎

→包裝物押金的涉稅處理52

23 貨物銷售完畢，稅款繳納不可漏

→增值稅納稅人的核算55

24 珠寶首飾店，應繳納什么稅

→消費稅59

25 酒店餐飲，應繳納什么稅

→營業稅63

26 進出口貨物，應繳納什么稅

→關稅65

27 土地開發也要繳稅，看看是什么吧

→土地增值稅69

下篇 財務知識第二步

→認識企業最得力的“管家”——會計

Part 6

記賬憑證

28 別讓心急慌了手腳

→記賬憑證的填制要求75

29 讓我們來挑挑毛病吧

→記賬憑證的審核79

30 做事不能有頭無尾

→會計憑證的保管與裝訂80

31 給公司找一個保險柜吧

→銀行存款賬戶的開立82

Part 7

會計賬簿

32 應聘到了一家新成立的公司，首先該怎么辦

→企業建賬85

33 用什么來記錄新公司的業務

→賬簿的啟用和登記88

34 做事有條有理，一個針孔一個眼兒

→總分類賬與明細分類賬的設置和登記89

35 給賬簿找一個助理

→建立備查賬93

36 讓我們也當回勞動使者

→會計賬簿的裝訂94

37 專人專職，賬簿管理不可漏

→會計賬簿的保管與更換96

Part 8

日常業務

38 保險柜里的資產

→庫存現金的核算98

39 存折上的資產

→銀行存款的核算100

40 去外地采購，賬款怎么支付

→其他貨幣資金的核算101

41 生意做成了，錢沒到手

→應收賬款的處理104

42 生意伙伴耍賴皮，不愿付款怎么辦

→壞賬的計提與確認107

43 購買的物品還沒到手，卻要先支付賬款

→預付賬款111

44 生產加工不可少的材料

→原材料的核算內容112

45 走進倉庫，滿滿的都是貨物

→存貨的相關知識125

46 辦公室新置辦了幾臺電腦和打印機

→固定資產的購買與登記131

47 公司要運營，資產損耗很正常

→固定資產的折舊與報廢136

48 價值雖小，但不容忽視

→周轉材料的領用與攤銷140

49 月底，姐妹們的腰包都癟了，怎么辦

→應付職工薪酬的核算與發放142

50 一大堆費用該怎么歸類

→期間費用的分類與界定152

51 賺錢不容易，發生變故很正常

→銷售退回與折讓157

52 競爭太大，怎樣才能盡快回款

→商業折扣與現金折扣164

53 資源相互整合，發揮友愛精神

→委托加工物資的核算166

54 商品已發，應確認收入嗎

→銷售收入的范圍167

55 銷售材料應定義為哪類收入

→其他業務收入與成本167

56 動動腦筋，來整理賬戶吧

→損益賬戶的結轉168

57 用庫存商品換進了一臺電腦，該怎么處理

→非貨幣性資產交換170

58 公司擴大規模，重點應關注哪些

→實收資本、投入資本與注冊資本173

59 公司快速發展，適當負債是好事

→長短期借款的處理173

Part 9

對賬、調賬、結賬

60 再聰明的人也會有疏忽之處

→銀行對賬175

61 讓我們來做一回“包青天”吧

→錯賬的原因及糾正方法179

62 拿起筆來，該算算賬了

→結賬188

63 別把簡單困難化

→“本月合計”與“本年合計”怎么結199

64 聰明的買賣：先收款后發貨

→本期收入與預收款項200

65 有還是沒有，真讓人糊涂

→或有事項的調整201

66 這個尾巴拉得好長

→資產負債表日后事項的調整205

Part 10

財務報表

67 年度終了，年度報告不可省

→年報編寫209

68 新的一年結束了，了解一下企業的財務狀況

→資產負債表214

69 讓我們來看看企業賺了多少錢

→利潤表221

70 動動腦筋，仔細思考，都有哪些需要調整

→現金流量表225

71 讓我們看看老板的凈身價

→所有者權益變動表234

72 開動腦筋，各個擊破

→財務報表的分析方法237

1運氣真好，上班第一天，竟然有人送鈔票給我
→庫存現金收入
庫存現金的收入來源有兩類：一類為從銀行直接提取現金；另一類為銷售業務取得現金，其核算方法分別如下兩個例子：
【例1-1】某公司開出現金支票1 000元從銀行提取現金以備日常開支。根據現金支票存根，應編制如下會計分錄：
借：庫存現金1 000
貸：銀行存款1 000
【例1-2】某公司出售廢舊包裝材料，收入現金180元。根據發票應編制如下會計分錄：
借：庫存現金180
貸：其他業務收入180
2買東西了嗎？有人要我付錢給TA
→庫存現金支出
庫存現金支出的范圍較廣，如購買各種日常用品、支付員工差旅費、支付員工工資等。核算時應貸記“庫存現金”科目，借記其他相應科目。現舉例說明：
【例2-1】經理趙東報銷差旅費920元，原借款1 000元，余款交回，根據報銷憑證應編制如下會計分錄：
借：管理費用920
庫存現金80
貸：其他應收款——趙東1 000
【例2-2】某公司業務員李立因出差預借差旅費300元。根據借條應編制如下會計分錄：
借：其他應收款——李立300
貸：庫存現金300
3算算今天的開支是多少
→庫存現金清查
由于企業庫存現金收入、支出業務繁瑣細碎，同時庫存現金是最易遭受非正常損失的資產，因此企業建立對庫存現金的清查制度。
庫存現金的清查，包括出納人員每日的清查核對和清查小組定期和不定期的清查。清查庫存現金的基本方法是實地盤點，并將庫存現金實存數與現金日記賬余額進行核對。庫存現金的實存數，是指保險柜內實有的現金數額，借條、收據等單據都不得抵充現金數。
在庫存現金清查中發現現金短缺或盈余時，除了設法查明原因外，還需及時編制“庫存現金盤點報告表”，列明實存、賬存與盈虧金額，并由經手人與出納人員共同簽章。清查后，需根據“庫存現金盤點報告表”中的盈虧數進行賬務處理。現舉例如下：
【例3-1】某企業財務科在現金清查中發現長款200元，根據“庫存現金盤點報告表”應編制會計分錄：
借：庫存現金200
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢200
假如經核查，原因不明，經財務主管批準作營業外收入，應編制會計分錄：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢200
貸：營業外收入200
【例3-2】某企業財務科在庫存現金清查中發現短款80元，應編制會計分錄：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢80
貸：庫存現金80
假如經核查，應由出納員負責賠償，應編制會計分錄：
借：其他應收款——××80
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢80
4收到的銷貨收入可以直接還債嗎
→不準坐支現金
坐支現金是指企業從本單位的現金收入中直接支付現金。實行不準坐支現金的規定是為了便于銀行了解企業的現金收支情況，有利于銀行對現金的管理和控制。
在特殊情況下確需坐支現金的，可向銀行提出申請，在銀行批準的限額和使用范圍內坐支現金。
5備點小錢，突發小事咱不怕
→怎樣設置備用金
幾乎每個企業日常都會發生一些小額的零星開支，如出租車費、郵電費、報紙雜志費等雜項支出。對這些支出每次都使用支票是不經濟的，有時甚至是不切實際的，因此 企業通常都設立備用金制度。該制度的內容如下：
② 專人保管備用金，并負責小額的零星開支。
②當備用金快用完時，即由保管員把備用金憑單及原始憑證提交會計部門，經有關人員審核后，會計部門再開出支票，由備用金保管員向銀行兌現，補足、恢復原備用金限額。
③如果建立的備用金限額太多或太少，會計部門再作相應的調整。
【例5-1】某公司于2013年1月1日建立備用金制度，根據企業零星開支發生的頻繁程度，規定限額為3 000元，于每月中旬補足一次。
1月中旬，備用金保管員提交備用金憑單及支出憑證如下：電話費960元，出租車費735元，報紙雜志費675元，購買賬簿等辦公用品624元，備用金剩余8元。
1月1日，設立備用金限額，會計部門開出支票，由保管員向銀行兌現，有關會計分錄如下：
借：其他應收款——備用金3 000
貸：庫存現金3 000
1月15日，補足備用金時：
借：管理費用——電話電報費960
——出租車費735
——報紙雜志費675
——辦公費用624
貸：其他應付款——現金長款2
庫存現金2 992
本例備用現金溢余2元［(2 994+8)-3 000］，直接貸記“其他應付款——現金長款”的貸方，實際補足零用現金為2 992元。反之，現金短缺，則借記“其他應收款——現金短款”。注意，補足備用金時不能貸記備用金賬戶，備用金賬戶維持的定額一般是不變動的，當需增減限額時，再借記或貸記“備用金”賬戶。
6找找差異，別讓記賬時差漏了賬款
→銀行存款的清查
銀行存款的清查與實物、庫存現金的清查方法不同，它是采用與開戶銀行核對賬目的方法進行的。在同銀行核對賬目之前，先檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后與銀行對賬單逐筆核對。盡管銀行對賬單與本單位銀行存款日記賬所記錄的內容相同，但是，銀行對賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額仍會出現不一致。這除了本單位與銀行之間的一方或雙方同時記賬有錯誤外，另一個原因就是雙方往往會出現未達賬項。所謂未達賬項，是指在開戶銀行和本單位之間，對于同一款項的收付業務，由于憑證傳遞時間和記賬時間的不同，發生一方已經入賬而另一方尚未入賬的會計事項。開戶銀行和本單位之間的未達賬項有四種情況：
①企業已經入賬而銀行尚未入賬的收入事項，如將銷售收回的支票送存開戶銀行，而銀行尚未入賬。
②企業已經入賬而銀行尚未入賬的付出事項。如企業因購買材料簽發支票，支票尚未送到開戶銀行。
③開戶銀行已經入賬而企業尚未入賬的收入事項。如銀行代企業收到一筆應收賬款，而票據尚未轉到企業。
④銀行已經入賬而企業尚未入賬的付出事項。如開戶銀行收取企業向銀行借款的利息，而票據尚未轉到企業。
上述任何一種未達賬項的發生，都會造成開戶銀行與本單位賬面余額不一致。因此，在核對雙方賬目時，必須注意有無未達賬項。對于雙方賬目上都有的記錄，畫上“√”的標記，無標記的則可能是未達賬項。依據未達賬項編制銀行存款余額調節表，檢查銀行存款日記賬記錄的正確性。

……