2014年註冊會計師(CPA)全國統考專用輔導教材系列：審計(名師解讀版)（簡體書）

《2014年註冊會計師(CPA)全國統考專用輔導教材系列——審計(名師解讀版)》是針對2014年註冊會計師全國統考而編寫的同步輔導用書。
《2014年註冊會計師(CPA)全國統考專用輔導教材系列——審計(名師解讀版)》從註冊會計師資格考試特點出發，針對審計科目的內容特點，在分析總結近幾年考試特點以及對2014年考試特點進行預測的基礎上，全面介紹了審計科目的各項內容，尤其是著重對書中的重點、難點進行了深入的講解，運用各種案例進行多角度的分析，使考生能夠從容面對各種形式的考試。
《2014年註冊會計師(CPA)全國統考專用輔導教材系列——審計(名師解讀版)》適合參加2014年註冊會計師全國統考審計科目考試的考生使用，也適合相關專業的在校師生和從業人員使用。

張京——中國人民大學管理學碩士，副教授，碩士生導師，註冊會計師、註冊稅務師、資產評估師。 北京註冊會計師協會特聘教授，中國人民大學培訓中心特聘教授。參加全國上市業務資格會計與審計試題閱卷和會計專業技術資格職稱考試會計試題閱卷，熟悉試題應答技巧。在北京大學出版社、中國財政經濟出版社、中國科學技術出版社、企業管理出版社、經濟管理出版社主編多部《會計》、《審計》等全國會計專業技術資格考試輔導教材。

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1 依據註冊會計師協會最新考試大綱編寫，與教材完全吻合。
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學：與教同步，在學習過程中獲得內在互動、透徹理解和系統掌握
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第一編　審計基本原理
第一章　審計概述　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　審計的性質　
一、審計的含義　
二、合理保證與有限保證　
第二節　審計要素　
一、審計業務的三方關係　
二、財務報表(鑒征物件)　
三、財務報表編制基礎(標準)　
四、審計證據　
五、審計報告　
第三節　審計目標　
一、審計的總體目標　
二、認定　
三、具體審計目標　
第四節　審計基本要求　
一、遵守職業道德要求　
二、保持職業懷疑　
三、合理運用職業判斷　
第五節　審計風險　
一、重大報錯風險　
二、檢查風險　
三、檢查風險與重大錯報風險的反向關係　
四、審計的固有限制　
第六節　審計過程　
歷年考題精選　
一年模擬　
第二章　審計計畫　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　初步業務活動　
一、初步業務活動的目的和內容　
二、審計的前提條件　
三、審計業務約定書　
第二節　總體審計策略和具體審計計畫　
一、總體審計策略　
二、具體審計計畫　
三、審計過程中對計畫的更改　
四、指導、監督與覆核　
第三節　審計重要性　
一、重要性含義　
二、重要性水準的確定　
三、錯報　
歷年考題精選　
一年模擬　
第三章　審計證據　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　審計證據的性質　
一、審計證據的含義　
二、審計證據的特性——充分性和適當性　
第二節　審計程式　
一、審計程式的作用　
二、審計程式的種類——風險評估程式、控制測試和實質性程式　
第三節　函證　
一、函證決策　
二、函證的內容　
三、詢證函的設計　
四、函證的實施與評價　
第四節　分析程式　
一、分析程式的目的　
二、用作風險評估程式　
三、用作實質性程式　
四、用於總體覆核　
目錄歷年考題精選　
一年模擬　
第四章　審計抽樣　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　審計抽樣的基本概念　
一、審計抽樣的定義　
二、抽樣風險和非抽樣風險　
三、統計抽樣和非統計抽樣　
四、統計抽樣方法　
第二節　審計抽樣的基本原理　
一、樣本設計階段　
二、選取樣本階段　
三、評價樣本結果　
第三節　審計抽樣在控制測試中的應用　
一、樣本設計階段　
二、選取樣本階段　
三、評價樣本結果階段　
四、在控制測試中使用非統計抽樣　
五、記錄抽樣程式　
第四節　審計抽樣在細節測試中的應用　
一、在細節測試中使用非統計抽樣方法　
歷年考題精選　
一年模擬　
第五章　資訊技術對審計的影響　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　資訊技術對審計過程的影響　
一、資訊技術概念　
二、資訊技術審計的演變　
三、資訊技術與財務報告的關係——創建、記錄、處理、報告　
四、資訊技術對審計過程的影響　
第二節　資訊技術審計範圍的確定　
第三節　資訊技術內部控制審計　
一、與資訊技術相關的控制——手工控制被自動控制替代　
二、資訊技術內部控制審計　
第四節　電腦輔助審計技術和試算表的運用　
歷年考題精選　
一年模擬　
第六章　審計工作底稿　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　審計工作底稿概述　
第二節　審計工作底稿的格式、要素和範圍　
一、確定審計工作底稿的格式、要素和範圍時考慮的因素　
二、審計工作底稿的要素　
第三節　審計工作底稿的歸檔　
歷年考題精選　
一年模擬　
第二編　審計測試流程
第七章　風險評估　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　風險評估概述　
第二節　風險評估程式、資訊來源以及專案組內部的討論　
一、風險評估程式和資訊來源　
二、其他審計程式和資訊來源　
三、專案組內部的討論　
第三節　瞭解被審計單位及其環境　
一、總體要求　
二、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素　
三、被審計單位的性質　
四、被審計單位對會計政策的選擇和運用　
五、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險　
六、被審計單位財務業績的衡量和評價　
第四節　瞭解被審計單位的內部控制　
一、內部控制的含義和要素　
二、與審計相關的控制　
三、對內部控制瞭解的深度　
四、內部控制的人工和自動化成分　
五、內部控制的局限性　
六、內部控制五要素　
七、註冊會計師——在整體層面和業務流程層面對內部控制瞭解　
第五節　評估重大錯報風險　
一、評估報表層次和認定層次的重大錯報風險　
二、需要特別考慮的重大錯報風險　
三、僅通過實質性程式無法應對的重大錯報風險　
四、對風險評估的修正　
歷年考題精選　
一年模擬　
第八章　風險應對　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施　
第二節　針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程式　
第三節　控制測試　
第四節　實質性程式　
一、實質性程式的含義和要求　
二、實質性審計程式的性質　
三、實質性程式的時間　
四、實質性程式的範圍　
歷年考題精選　
一年模擬　
第三編　各類交易和帳戶餘額的審計
第九章　銷售與收款迴圈的審計　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　銷售與收款迴圈的特點　
一、不同行業類型的收入來源　
二、涉及的主要憑證與會計記錄　
三、涉及的主要業務活動　
第二節　銷售與收款迴圈的內部控制和控制測試　
一、銷售交易的內部控制　
二、收款交易的內部控制　
三、評估重大錯報風險　
四、控制測試　
第三節　銷售與收款迴圈的實質性程式　
一、銷售與收款交易的實質性程式　
二、營業收入的實質性程式　
三、應收賬款重要的實質性程式　
四、壞賬準備重要的實質性程式　
歷年考題精選　
一年模擬　
第十章　採購與付款迴圈的審計　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　採購與付款迴圈的特點　
一、不同行業類型的採購和費用支出　
二、涉及的主要憑證與會計記錄　
三、涉及的主要業務活動　
第二節　採購與付款的內部控制和控制測試　
一、採購交易的內部控制　
二、付款交易的內部控制　
三、固定資產的內部控制　
四、評估重大錯報風險　
五、控制測試　
第三節　採購與付款迴圈的實質性程式　
一、採購與付款交易的實質性程式　
二、應付帳款的實質性程式　
三、固定資產的實質性程式　
四、固定資產——累計折舊的實質性程式(教材所列2、3)　
五、固定資產——固定資產減值準備的實質性程式(教材所列4、5、6)　
歷年考題精選　
一年模擬　
第十一章　生產與存貨迴圈的審計　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　生產與存貨迴圈的特點　
一、不同行業類型的存貨性質　
二、涉及的主要憑證與會計記錄　
三、涉及的主要業務活動　
第二節　生產與存貨迴圈的內部控制和控制測試　
一、生產與存貨交易的內部控制　
二、評估重大錯報風險　
三、控制測試　
第三節　生產與存貨迴圈的實質性程式　
一、生產與存貨交易的實質性測試　
二、存貨的實質性程式　
歷年考題精選　
一年模擬　
第十二章　貨幣資金的審計　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　貨幣資金審計概述　
第二節　庫存現金審計　
一、審計目標　
二、庫存現金內部控制的測試　
三、監盤庫存現金　
第三節　銀行存款審計　
一、審計目標　
二、銀行存款的控制測試　
三、銀行存款重要的實質性程式(教材所列2、3、4、5、6、7)　
歷年考題精選　
一年模擬　
第四編　特殊事項的考慮
第十三章　對舞弊和法律法規的考慮　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　財務報表審計中與舞弊相關的責任　
一、舞弊的含義和種類　
二、治理層、管理層的責任與註冊會計師的責任　
三、風險評估程式和相關活動　
四、識別和評估舞弊導致的重大錯報風險　
五、應對舞弊導致的重大錯報風險　
六、評價審計證據　
第二節　財務報表審計中對法律法規的考慮　
一、管理層遵守法律法規的責任——在治理層的監督下確保被審計單位的經營活動符合法律法規的規定　
二、註冊會計師的責任　
三、對被審計單位遵守法律法規的考慮　
四、識別出或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程式　
五、對識別出的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告　
歷年考題精選　
一年模擬　
第十四章　審計溝通　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　註冊會計師與治理層的溝通　
一、溝通的對象　
二、溝通的事項　
三、溝通的過程　
四、審計工作底稿　
第二節　前任註冊會計師和後任註冊會計師的溝通　
一、接受委託前的溝通　
二、接受委託後的溝通　
三、發現前任註冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報時的處理　
歷年考題精選　
一年模擬　
第十五章　註冊會計師利用他人的工作　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　利用內部審計工作　
第二節　利用專家的工作　
歷年考題精選　
一年模擬　
第十六章　對集團財務報表審計的特殊考慮　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　與集團財務報表審計有關的概念　
第二節　集團財務報表審計中的責任設定和註冊會計師的目標　
第三節　集團審計業務的承接與保持　
一、在承接與保持階段獲取瞭解　
二、審計範圍受到限制　
三、業務約定條款　
第四節　瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境　
一、集團管理層下達的指令　
二、舞弊　
三、集團項目組成員和組成部分註冊會計師對集團財務報表重大錯報風險(包括舞弊風險)的討論　
四、瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境的程式　
第五節　瞭解組成部分註冊會計師　
第六節　重要性　
第七節　針對評估的風險採取的應對措施　
第八節　合併過程　
第九節　與組成部分註冊會計師的溝通　
第十節　評價審計證據的充分性和恰當性　
第十一節　與集團管理層和集團治理層的溝通　
歷年考題精選　
一年模擬　
第十七章　其他特殊項目的審計　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　審計會計估計　
第二節　關聯方的審計　
第三節　考慮持續經營假設　
一、管理層的責任和註冊會計師的責任　
二、計畫審計工作與實施風險評估程式　
三、評價管理層對持續經營能力做出的評估　
四、超出管理層評估期間的事項或情況　
五、識別出事項或情況時實施追加的審計程式　
六、審計結論與報告　
第四節　首次接受委託時對期初餘額的審計　
一、期初餘額的含義　
二、期初餘額的審計目標　
三、審計程式　
四、審計結論和報告　
歷年考題精選　
一年模擬　
第五編　完成審計工作與出具審計報告
第十八章　完成審計工作　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　完成審計工作概述　
一、評價審計中的重大發現　
二、評價審計過程中發現的錯報　
三、覆核審計工作底稿和財務報表　
第二節　期後事項　
一、期後事項的種類　
二、財務報表日至審計報告日之間發生的事項　
三、註冊會計師在審計報告日後至財務報表報出日前知悉的事實　
四、註冊會計師在財務報表報出日後知悉的事實　
第三節　書面聲明　
一、針對管理層責任的書面聲明　
二、其他書面聲明　
三、書面聲明的日期和涵蓋的期間　
四、書面聲明的形式　
五、對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明　
歷年考題精選　
一年模擬　
第十九章　審計報告　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　審計報告概述　
第二節　審計意見的形成和審計報告的類型　
一、審計意見的形成　
二、審計報告的類型　
第三節　審計報告的基本內容　
一、審計報告的要素　
二、標題　
三、收件人　
四、審計報告的引言段　
五、管理層對財務報告的責任段　
六、註冊會計師的責任段　
七、審計意見段　
八、註冊會計師的簽名和蓋章　
九、會計師事務所的名稱、地址和蓋章　
十、報告日期　
第四節　非標準審計報告　
一、非無保留意見的審計報告　
二、審計報告的強調事項段　
三、審計報告的其他事項段　
第五節　比較資訊　
一、比較資訊的含義　
二、審計程式　
三、審計報告——對應資料　
四、審計報告——比較財務報表　
第六節　含有已審計財務報表的檔中的其他資訊　
歷年考題精選　
一年模擬　
第六編　品質控制
第二十章　會計師事務所業務品質控制　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　品質控制制度的目標和對業務品質承擔的領導責任　
一、品質控制制度的目標和要素　
二、對業務品質承擔的領導責任　
第二節　職業道德規範　
一、總體要求　
二、具體措施　
三、滿足獨立性要求　
第三節　客戶關係和具體業務的接受與保持　
一、總體要求　
二、考慮客戶的誠信情況　
三、考慮是否具備執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源　
四、考慮能否遵守職業道德規範　
五、考慮其他事項的影響　
第四節　人力資源　
一、人力資源管理的總體要求　
二、人力資源管理的要素　
三、招聘　
四、人員素質、勝任能力和職業發展　
五、業績評價、工薪和晉升　
第五節　業務執行　
一、指導、監督與覆核　
二、諮詢　
三、意見分歧　
四、專案品質控制覆核　
五、業務工作底稿　
第六節　監控　
一、總體要求　
二、監控人員　
三、實施檢查　
四、監控結果的處理　
歷年考題精選　
一年模擬　
第七編　職業道德
第二十一章　職業道德基本原則和概念框架　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　職業道德基本原則　
一、誠信　
二、獨立　
三、客觀和公正　
四、專業勝任能力和應有的關注　
五、保密　
六、良好的職業行為　
第二節 職業道德概念框架　
一、職業道德概念框架的內涵　
二、對遵循職業道德基本原則產生不利影響的因素及防範措施　
第三節　註冊會計師對職業道德概念框架的具體運用　
一、可能對職業道德基本原則產生不利影響的因素　
二、應對不利影響的防範措施　
三、專業服務委託　
四、利益衝突　
五、應客戶的要求提供第二次意見　
六、收費　
七、專業服務行銷　
八、禮品和招待　
九、保管客戶資產　
十、對客觀和公正原則的要求　
第四節　非執業會員對職業道德概念框架的運用　
一、基本要求　
二、對遵循職業道德基本原則產生不利影響的因素　
三、應對不利影響的防範措施　
四、潛在衝突　
五、資訊的編制與報告　
六、專業知識和技能　
七、經濟利益　
八、禮品和款待　
歷年考題精選　
一年模擬　
第二十二章　審計業務對獨立性的要求　
考綱解讀　
知識清單　
重點難點分析　
第一節　基本要求　
一、獨立性概念框架　
二、網路與網路事務所　
三、公眾利益實體　
四、關聯實體　
五、治理層　
六、工作記錄　
七、業務期間　
八、合併與收購　
九、其他方面的考慮　
第二節　經濟利益　
一、經濟利益的種類　
二、對獨立性產生不利影響的情形和防範措施　
第三節　貸款和擔保以及商業關係、家庭和私人關係　
一、貸款和擔保　
二、商業關係　
三、家庭和私人關係　
第四節　與審計客戶發生雇傭關係　
一、一般規定　
二、屬於公眾利益實體的審計客戶　
三、臨時借調員工　
四、最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或員工　
五、兼任審計客戶的董事或高級管理人員　
第五節　高級職員與審計客戶的長期關聯　
第六節　為審計客戶提供非鑒證服務　
一、一般規定　
二、管理層職責　
三、編制會計記錄和財務報表　
四、評估服務　
五、稅務服務　
六、內部審計服務　
七、資訊技術系統服務　
八、訴訟支援服務　
九、法律服務　
十、招聘服務　
十一、公司理財服務　
第七節　收費　
一、收費結構　
二、逾期收費　
三、或有收費　
第八節　影響獨立性的其他事項　
一、薪酬和業績評價政策　
二、禮品和招待　
三、訴訟或訴訟產生的不利影響　
歷年考題精選　
一年模擬　
全真模擬試題　
　A卷　
　B卷　
一年模擬答案及解析　
全真模擬試題答案及解析　
　A卷　
　B卷