稅務會計（簡體書）

《高等院校財經類專業課程系列教材：稅務會計》以最新的稅收法規和企業會計準則為依據，結合高等院校培養應用型人才的目標，理論聯繫實際，從納稅人的角度出發，全面闡述了稅務會計的基本理論和我國現行稅制下各個稅種的有關計算、會計處理及納稅申報。特別是按照稅種對納稅人涉稅問題的稅法規定及其應該進行的計算和會計處理進行了詳細的說明。在稅法的運用和會計處理的選擇上正確地處理了國家與納稅人的關係，充分體現足額、及時、經濟的納稅原則。

《高等院校財經類專業課程系列教材:稅務會計》是在結合多年教學經驗及對近年來稅法和會計改革內容進行研究的基礎上編寫的，在編寫過程中參考和借鑒了大量同類教材，力圖實現高等院校培養應用型人才的目標。為了啟發和引導學生積極地探索與思考，在每一章的開頭都編排了一個發人思考的導讀資料，以提問形式開啟下文。在章節中穿插討論和擴展思考內容，啟迪學生的智慧，調動學生積極主動地思考和探究，提高學生分析問題、解決問題的能力。為配合教學，本教材配有案例和PPT供教師及學生使用。

第一章 總論第一節 稅務會計及其特點第二節 稅務會計的對象、職能、任務和方法第三節 稅務會計的基礎理論第四節 稅務會計與財務會計及稅收會計的關係第五節 納稅人的權利、義務及法律責任第二章 增值稅會計第一節 增值稅稅制概述第二節 增值稅應納稅額計算第三節 增值稅會計處理第四節 增值稅發票使用與管理第五節 增值稅納稅申報第三章 消費稅會計第一節 消費稅稅制概述第二節 消費稅應納稅額計算第三節 消費稅會計處理第四節 消費稅納稅申報第四章 營業稅會計第一節 營業稅稅制概述第二節 營業稅應納稅額計算第三節 營業稅會計處理第四節 營業稅納稅申報第五章 企業所得稅會計第一節 企業所得稅稅制概述第二節 企業所得稅計算第三節 企業所得稅會計處理第四節 企業所得稅納稅申報第六章 個人所得稅會計第一節 個人所得稅稅制概述第二節 個人所得稅計算第三節 個人所得稅會計處理第四節 個人所得稅納稅申報第七章 關稅會計第一節 關稅稅制概述第二節 關稅應納稅額計算第三節 關稅會計核算第四節 關稅納稅申報第八章 其他稅種會計第一節 城市維護建設稅及教育費附加會計第二節 資源稅會計第三節 印花稅、房產稅、車船稅、契稅會計第四節 土地增值稅會計第九章 稅務籌劃第一節 稅務籌劃的概念及特點第二節 稅務籌劃的目標第三節 稅務籌劃的途徑第四節 稅務籌劃的風險及其防範主要參考文獻

三、增值稅的稅率與征收串
（一）增值稅稅率
一般納稅人銷售或進15適用低稅率（13％）以外的貨物及提供加工、修理修配勞務，稅率為17％。
納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13％：農產品（種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的各種植物、動物的初級產品）、食用植物油、食用鹽； 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品（正式出版的錄有內容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤）、電子出版物（以數字代碼方式，使用計算機應用程序，將圖文聲像等內容信息編輯加工后存儲在具有確定的物理形態的磁、光、電等介質上，通過內嵌在計算機、手機、電子閱讀設備、電子顯示設備、數字音／視頻播放設備、電子游戲機、導航儀以及其他具有類似功能的設備上讀取使用，具有交互功能，用于表達思想、普及知識和積累文化的大眾傳播媒體）；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；二甲醛（CH3OCH3）；國務院規定的其他貨物。
納稅人出口貨物，稅率為零，國務院另有規定的除外。
（二）增值稅征收率
小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務，其增值稅的征收率為3％，其他征收率如下：
1.2％的征收率。小規模納稅人（不包括其他個人）銷售自己使用過的固定資產（開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票）。如果銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，則適用3％的征收率。
2.4％的征收率。一般納稅人銷售以下特殊貨物：（1）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）； （2）典當業銷售死當物品； （3）經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。
3.6％的征收率。一般納稅人銷售以下自產貨物：（1）縣級及縣級以下小型水力發電單位（裝機容量為5萬千瓦以下，含5萬千瓦）生產的電力； （2）建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料； （3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）；（4）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品； （5） 自來水；（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。一般納稅人有權選擇是否使用簡易辦法計算納稅，但一經選定，36個月內不得變更。