供應鏈納稅管理（簡體書）

基于供應鏈視角的企業納稅管理研究是利用供應鏈管理思想、流程管理思想、戰略聯盟思想、契約思想、精細化管理思想等后工業化時代的管理思想和理念，結合財務管理理論、戰略管理理論和經濟博弈論等管理理論，將研究視角置于整個供應鏈和整個納稅流程的廣度，從企業戰略管理的高度，對企業納稅管理進行全過程的研究。





在導論之后，本書的第二章闡述了供應鏈管理的內涵和全球化背景下的供應鏈管理，對供應鏈管理流程分析方法和供應鏈管理決策的階段進行了研究和分析，論述了在全球化背景下供應鏈的設計與戰略匹配方法，并對供應鏈的驅動與限制因素進行了分析，為基于供應鏈視角的企業納稅管理研究奠定供應鏈管理理論基礎。





在第三章中，本書首先以流程管理思想對企業納稅管理的全過程進行系統分析，提出企業納稅管理內容應當包括企業納稅政策管理、企業納稅流程管理、企業納稅成本管理、企業納稅風險管理和企業納稅爭訴管理五大范疇；隨后詳細分析了企業納稅管理的空間和驅動因素，并結合問卷調查，分析了目前我國企業納稅管理的稅收法律意識現狀；第三，對企業納稅管理思想的演進進行了分析并指出，在可以預見的未來，以整個供應鏈價值最大化為目標的企業納稅管理將成為企業納稅管理不可或缺的必然手段，最后，

系統闡述了供應鏈視角的企業納稅管理的思想特征，構建基于供應鏈視角的企業納稅管理思想理論體系。



在第四章，本書運用供應鏈管理思想、契約思想、精細化管理思想和財務管理理論，流程再造理論等管理思想和理論，結合我國目前的稅制狀況，

系統分析了企業內部供應鏈結構(包括企業組織架構、采購流程、生產流程、倉儲與運輸流程、銷售流程、技術研發、合同簽訂)、產權關系(包括企業籌資、企業重組與股利分配)以及企業財務會計處理方法(包括會計政策的選擇和會計估計的應用)對企業納稅管理的影響，構建具體的案例和數量分析模型，詳細分析和研究了不同的供應鏈環節下，具體經濟活動對企業納稅管理的影響程度和結果，為企業進行內部供應鏈納稅管理并直接運用研究成果提供參考。





在第五章中，本書繼續沿著供應鏈管理理論，將視角轉？到企業外部供應鏈，并充分運用戰略聯盟思想、契約思想和流程再造理論，以中國現行的稅收法律法規為基礎，首先系統分析了企業邊界(包括橫向邊界和縱向邊界)對企業納稅管理的影響，針對具體稅種和稅率，推導出一系列相應的數量指標，為企業的直接應用提供指導；其次，

系統分析了稅收在供應鏈中流轉的特征和稅負在構成供應鏈的各主體間的轉嫁方式與制約因素，為在供應鏈整體稅負最低的戰略目標下進行供應鏈重新設計，提供理論基礎；第三，

系統研究了供應鏈結構安排(包括供應鏈中企業的構成、供應鏈中企業組織形式、企業邊界的供應鏈安排)在具稅種、稅率條件下的企業納稅成本變化；最后，分析了國際稅收的供應鏈安排對納稅成本的影響。通過具體案例分析和論證了企業充分利用國際稅收管轄權、

國際避稅港、延期納稅、國際稅收協定以及稅收優惠政策等進行企業納稅管理的具體方法；為進行企業外部供應鏈納稅管理實踐提供指導



在第六章中，本書系統分析了宏觀稅收環境(包括國家稅制、產業政策、國際稅收協定與稅收競爭)和信息技術對企業納稅管理的影響，并指出企業納稅管理是納稅人對現有稅收環境的一種反應和適應，企業內、外部環境也影響和制約著企業的納稅管理水平；為企業納稅管理的法律與倫理分析奠定基礎。





在第七章，本書運用契約思想和經濟博弈論等管理理論，首先對供應鏈下納稅管理的法律與倫理進行了系統分析，井指出企業在理性的支配下，必然會選擇納稅管理行為，而國家可以通過調節稅收成本和設置影響交易的靈活性和效率降低或面臨的損失未規范納稅人的納稅管理行為。其次，分析研究了誠信納稅與供應鏈整體稅負最小化的？在聯系，詳細分析了轉移定價在供應鏈納稅管理中的作用與具體應用。





本書最后指出，在全球化浪潮風起云涌的今天，企業以自利為出發點的納稅管理理念已經很難適應這一沖擊和挑戰，改變過去的管理理念和企業邊界，并將視角拉伸到全球范圍？的供應鏈納稅管理勢在必行。