企業風險管理（簡體書）

《天津財經大學大公信用管理學院系列教材:企業風險管理》作為企業風險管理相關專業教育的基礎教材，系統地闡述了企業風險目標設定、內部控制、風險識別與分析、風險應對、風險管理的監控與審計等內容，以便于學生加深對企業風險管理的認識，并為我國企業開展全面風險管理提供參考。

第一章風險概述
第一節風險概念及性質
第二節風險的成因及分類
第三節風險的構成要素
第四節案例分析——美國次貸危機
第二章企業風險管理綜述
第一節企業風險管理
第二節企業風險管理的產生和發展
第三節企業風險管理的作用
第四節企業風險管理方法
第五節案例分析——巴林銀行
第三章《企業風險管理——整合框架》簡介
第一節《企業風險管理——整合框架》
第二節《企業風險管理——整合框架》的適用性
第三節《企業風險管理——整合框架》的沿革
第四節案例分析——中航油事件
第四章目標設定
第一節目標及分類
第二節目標管理
第三節企業風險管理目標
第四節案例分析——順馳公司
第五章內部環境與風險文化
第一節內部環境概述
第二節內部環境分析方法
第三節風險管理文化
第四節案例分析——四川長虹APEX事件
第六章風險事項識別與風險分析
第一節風險事項識別概述
第二節風險事項識別方法
第三節風險分析
第四節案例分析——康恩貝公司收購浙江鳳凰
第七章風險衡量與風險評估
第一節風險衡量及其作用
第二節風險衡量指標
第三節風險衡量方法
第四節風險評估
第五節案例分析——明基收購西門子
第八章風險應對
第一節風險應對概述
第二節風險應對策略
第三節風險管理決策的制定
第四節案例分析——中鋁集團巨虧事件
第九章風險控制
第一節風險控制概述
第二節風險控制活動
第三節固定資產管理業務
第四節貨幣資金管理業務
第五節人力資源業務
第六節案例分析——“鄭百文”的警示
第十章信息與溝通
第一節信息與溝通概述
第二節風險管理信息系統
第三節案例分析——某公司計算機系統和改進風險管理
第十一章監控
第一節風險管理的監控
第二節風險管理監控的重點
第三節風險管理監控的步驟和程序
第四節風險報告
第五節案例分析——澳大利亞國家銀行
第十二章企業風險管理職責、局限與發展
第一節企業風險管理職責
第二節企業風險管理的局限與展望
第三節案例分析——中國人壽保險股份有限公司
第十三章企業風險管理體系建設實施
第一節企業風險管理體系建設總體思路
第二節企業風險管理體系建設實施方案設計
第三節企業風險管理體系建設項目組織方案
第四節企業風險管理體系建設的實施
第五節案例分析——S公司內部信用風險管理體系建設
第十四章風險管理審計
第一節風險管理審計概述
第二節風險管理審計內容
第三節風險管理審計的流程
第四節案例風險——某集團公司風險管理審計
附錄
附錄一 國資委公布《中央企業全面風險管理指引》
附錄二《薩班斯法案》（SOX）摘錄（第302、第404、第906節）
附錄三企業風險管理常見問題及解答
附錄四《企業風險管理——整合框架》術語

2.目標設定及事件識別要素的創新
在傳統內部控制定義中并沒有這兩個要素。但是，COSO報告在調查許多大公司舞弊案中發現，許多內部控制的失敗，往往是在一開始確立公司目標時就已經注定了。與此同時，公司在經營過程中，對什么事件應采取什么對策并不清晰，特別是高風險事項，也采用一般程序來處理，這也是導致公司內部控制失敗的主要成因之一。所以，在《企業風險管理——整合框架》中，特別設置了這兩個新要素。對比中航油事件，我們覺得，確實有獨特的意義。
一般來說，公司在認識到影響其業績的潛在事項之前，必須有一定的目標。ERM使得管理人員能適當地設立目標，并且使選擇的目標能支持、連接企業的使命，并與其風險偏好相一致。該要素適用于管理層在確立目標時考慮風險戰略。目標設立形成了一個組織風險偏好——從高處展望管理層和董事會將接受多大的風險。從中航油的發展史來看，從1997年起，在經歷了兩年虧損和兩年休眠期后，恢復運營之后的中航油先后進行了兩次戰略轉型：第一次轉型是從一家船務經紀公司重新定位為以航油采購為主的貿易公司，第二次轉型是從一個純貿易型企業發展到以石油實業投資、國際石油貿易和進口航油采購為一體的工貿結合型的實體企業，成為以中國為依托的石油類跨國企業。2001年，在母公司支持下，中航油以中國航油壟斷采購上的概念成功登陸新加坡資本市場。然而，中航油總裁陳久霖并不滿足于單純的油品現貨貿易。在其推動下，中航油從上市伊始就開始涉足石油期貨，在取得初步成功之后，中航油公司管理層在沒有向董事會報告并取得批準的情況下，無視國家法律法規的禁止，擅自將企業戰略目標移位于投機性期貨交易，這種目標設立的隨意性，以及對目標風險的藐視，最終將企業陷入驚濤駭浪之中。事實上，中航油集團在海外設立上市公司的初衷是非常明確的，就是為了取得一個價格相對平穩的國際油價。但是，這一目標最后卻被陳久霖擅自改變為通過投機性場外交易來搏擊利差的主要手段。可見，目標的隨意更改，導致了中航油最終受到毀滅性的打擊。因此，在風險防范方面，目標設立起到非常大的作用。