企業如何化解財務危機（簡體書）

張宇華，管理學碩士，中央財經大學會計系畢業，長期從事金融會計工作，具有豐富的一線財務管理經驗。
張寧，管理學碩士，中央財經大學會計系畢業，長期從事金融會計工作，具有豐富的一線財務管理經驗。

《企業如何化解財務危機》編輯推薦：緊扣企業財務危機日益嚴重的當前現實。是市場中比較能引起關注，有購買力支持的圖書，該書非常實用，不是泛泛而談，內容基本涵蓋了企業預防財務危機的方方面面。《企業如何化解財務危機》作者是企業財務管理專業研究人士，并且具有豐富實踐經驗，《企業如何化解財務危機》沒有側重理論環節，而是專注控制防范解決財務危機的具體方法和工具的介紹和應用，使得《企業如何化解財務危機》的實用性強，一方面方便讀者查閱；另一方面也突出了方法的實際應用功能。

前言
第一部分加強企業內控，防范企業財務危機
1.01建立財務內控制度
1.02構建企業預算管理體系
1.03編制企業預算
1.04企業預算的管理執行
1.05選擇不同的預算管理模式
1.06選擇不同的預算管理方法
1.07“現金為王”，關注現金流量
1.08編制現金預算
1.09合理控制現金收入
1.10合理控制現金支出
1.11選擇適合的貨幣資金控制模式
1.12建立公司內部資金結算中心
1.13建立應收賬款控制機制
1.14制定合理的信用政策
1.15加強貨款回收管理
1.16重視新客戶的應收款問題
1.17降低零售點的應收款風險
1.18注重應收賬款的日常管理
1.19客戶信用分級管理
1.20建立企業集團財務控制體系
1.21選擇合適的企業集團財務控制模式
1.22酌情使用財務總監委派制
1.23建立會計過失防范體系
1.24有的放矢地查找各類過失
1.25防范常見的財務舞弊手法
1.26設置財務危機預警系統
1.27構建企業財務危機預警系統的方法
1.28作為補救的財務重整
第二部分嚴格報表分析，化解企業財務危機
2.01常用的財務分析方法：比較分析法
2.02常用的財務分析方法：比率分析法
2.03常用的財務分析方法：趨勢分析法
2.04常用的財務分析方法：因素分析法
2.05資產負債表要素構成分析
2.06資產構成狀況分析
2.07資產價值質量分析
2.08資本構成分析
2.09資產流動性分析
2.10資產負債表變化趨勢分析
2.11利潤構成分析
2.12利潤表構成分析
2.13盈利能力分析
2.14盈利質量分析
2.15數據變化趨勢分析
2.16財務數據異動趨勢分析
2.17人力資源營運能力分析
2.18生產資料營運能力分析
2.19現金流量表分析概述
2.20現金流量風險的成因分析
2.21現金流量的類別分析
2.22現金流量的趨勢分析
2.23經營活動中的現金流量分析
2.24現金流量的對比分析
2.25現金比率分析
第三部分強化指標分析，預防企業財務風險
3.01財務風險分析的基本指標
3.02短期償債能力指標分析
3.03長期償債能力指標分析
3.04流動資產營運能力指標分析
3.05固定資產和總資產營運能力指標分析
3.06盈利能力指標分析
3.07股份企業盈利能力指標分析
3.08資產變現能力指標分析
3.09財務杠桿系數（DFL）衡量法
3.10經營杠桿系數（DOL）衡量法
3.11總杠桿系數（DTL）分析法
3.12經濟附加值（EVA）分析
3.13企業財務預警指標體系
第四部分企業財務危機的基本識別方法
4.01報表分析法
4.02指標分析法
4.03專家意見法
4.04德爾菲法
4.05幕景分析法
4.06“A記分”法
4.07“Z記分”法
4.08其他方法

1.03編制企業預算
預算包括營業預算、資本預算、財務預算、籌資預算，各項預算的有機組合構成企業總預算，也就是通常所說的全面預算。預算管理可優化企業的資源配置，全方位地調動企業各個層面員工的積極性，是會計將企業內部的管理靈活運用于預算管理的全過程，是促使企業效益最大化的堅實的基礎。
一、預算編制的內容
企業的經營活動的復雜性及層次性，決定了企業預算體系的復雜，它包括了經營、財務、長期投資等企業全方位的計劃。
企業的貨幣形式的全面預算，綜合反映了經營中的各財務、資金計劃，是企業預算的核心內容，在不同的企業其基本構成是相同的。一般企業全面預算的內容主要包括：（1）經營預算：銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、期末產成品存貨預算、銷售及管理費用預算；（2）財務預算：現金預算、預計損益表、預計資產負債表、資本預算。
1.銷售預算
銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料采購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算為基礎。銷售預算以銷售預測為基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量和銷售單價后，求出預計的收入，即：
預計銷售收入=預計銷售量×預計銷售單價
銷售預算一方面為其他預算提供基礎，另一方面銷售預算本身就可以起到對企業銷售活動進行約束和控制的功能。
2.生產預算
生產預算的編制要以預計銷售量和預計產成品存貨為基礎。產品的預計生產量可根據預計銷售量和期初、期末的預計庫存量確定，主要有兩個關鍵環節，一是要預計期初產成品存貨，二是要預計期末產成品存貨，這要根據企業的銷售渠道和銷售能力而定，然后計算預計生產量：
預計生產量=預計銷售量+預計期末產成品存貨—預計期初產成品存貨
企業產成品存貨的預算，要進行統一的計劃，目的在于避免過多存貨，形成資金積壓、浪費；或存貨不足，影響銷售活動的正常進行，從而給企業帶來不利。
3.直接材料預算
直接材料預算是一種以生產預算為基礎編制的顯示預算內直接材料數量和金額的計劃。數量部分構成企業實物數量表示的預算的一部分。直接材料預算要根據生產需要量與預計采購量以及預計原材料存貨進行編制，而預計采購量與預計原材料存貨的情況，要根據企業的生產組織特點、材料采購的方法和渠道進行統一的計劃，其目的是為了在保證生產均衡有序進行的同時，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運用效率的生產效率。