稅法（簡體書）

《銀領精品系列教材：稅法》由稅法基本理論、中國現行稅收法律制度、稅收征管及納稅申報三部分組成，共12章。其中，稅法基本理論比較系統地介紹了稅收起源、稅收原則、稅負轉嫁和稅收本質等基礎知識。稅收征管及納稅申報則以較大篇幅介紹了稅務登記和納稅申報，並配備了實訓練習。另外，針對章節內容，《銀領精品系列教材：稅法》設計了“例題”、“深度思考”等欄目，以方便讀者綜合運用知識和創新性思考。
《銀領精品系列教材：稅法》基於《稅法》精品課程設計，集教、學、做於一體，以培養具備稅法基本理論與較強稅務技能的應用型人才為目標，強調實踐教學。本書適合作為職業院校經濟管理類專業學生的通用稅法教材，也適合作為財政稅務部門職員、單位財務人員、個體經營者和其他經濟管理類人才的稅收專業讀物。為方便講授與學習，本書最後配有各章同步練習題及參考答案，並且還配備了PPT課件。．

《銀領精品系列教材:稅法》以培養具備稅法基本理論與較強稅務技能的應用型人才為目標，強調實踐教學。《銀領精品系列教材:稅法》適合作為職業院校經濟管理類專業學生的通用稅法教材，也適合作為財政稅務部門職員、單位財務人員、個體經營者和其他經濟管理類人才的稅收專業讀物。為方便講授與學習，《銀領精品系列教材:稅法》最后配有各章同步練習題及參考答案，并且還配備了PPT課件。

第一章 稅法基本理論概述
第一節 稅收的產生與稅收概念
一、稅收是政府的經濟基礎
二、稅收的起源
三、稅收的發展
四、稅收的概念
第二節 稅收本質及其他基本理論
一、稅收本質
二、稅收特征
三、稅收原則
四、稅收負擔
五、稅收職能與經濟增長
第三節 稅法概述
一、稅法的概念
二、稅法的作用
三、稅收法律關系
四、稅收法律體系
第四節 稅收法律制度
一、稅制的概念
二、稅制的要素
三、稅制的分類
四、我國現行稅制體系
本章小結
關鍵詞
思考與討論
第二章 增值稅法
第一節 增值稅法概述
一、增值稅基礎知識
二、增值稅的幾個重要概念
三、我國增值稅改革及特點
第二節 我國增值稅法
一、征收范圍
二、納稅人
三、稅率
第三節 我國增值稅的計算
一、增值稅的主要計算公式
二、增值稅銷售額的確定
三、增值稅進項稅額的抵扣
第四節 我國增值稅的減免及申報繳納
一、減免稅規定
二、申報繳納
三、增值稅專用發票的管理
本章小結
關鍵詞
思考與討論
第三章 消費稅法
第一節 消費稅法概述
一、消費稅
二、我國消費稅改革及特點
第二節 我國消費稅法
一、納稅人
二、征收范圍
三、稅率
第三節 我國消費稅稅額計算
一、消費稅計算的主要公式
二、委托加工環節消費稅的計算
三、自產自用消費稅的計算
四、包裝物及其押金消費稅的計算
五、進口應稅消費品消費稅的計算
六、連續生產消費稅的計算
第四節 消費稅減免及申報
一、減免稅
二、消費稅應稅產品的出口退稅
三、申報繳納
本章小結
關鍵詞
思考與討論
第四章 營業稅法
第一節 營業稅法概述
一、營業稅
二、我國營業稅改革及特點
第二節 我國營業稅法
一、營業稅納稅人
二、營業稅征稅范圍
三、營業稅稅率
第三節 我國營業稅稅額計算
一、營業稅的計稅依據
二、營業稅的計算
第四節 我國營業稅減免及申報
一、營業稅的減免
二、營業稅的申報
本章小結
關鍵詞
思考與討論
第五章 關稅法
第一節 我國關稅法
一、關稅概述
二、我國關稅的建立
三、我國關稅法
第二節 關稅計算及申報
一、關稅計算方法
二、進口貨物關稅計算
三、出口貨物關稅計算
四、進口環節相關各稅的計算
五、關稅減免
六、關稅申報繳納
本章小結
關鍵詞
思考與討論
第六章 資源稅法
第一節 我國資源稅法
一、資源稅概述
二、資源稅法
第二節 資源稅的計算及申報
一、資源稅的計算
二、資源稅的減免
三、資源稅的申報繳納
本章小結
關鍵詞
思考與討論
第七章 土地增值稅法
第一節 我國土地增值稅法
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅制度
第二節 土地增值稅計算及申報
一、土地增值稅的計算
二、土地增值稅的減免
三、土地增值稅的申報繳納
本章小結
關鍵詞
……
第八章 企業所得稅法
第九章 個人所得稅法
第十章 其他稅法
第十一章 稅收征管法
第十二章 納稅申報
同步練習
同步練習參考答案
參考文獻

（二）扣繳方法及時間
非居民企業取得稅法規定需要扣繳的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額。
（1）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。
（2）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
（3）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。
其中，收入全額是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用。
稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。其中，支付包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。到期應支付的款項是指支付人按照權責發生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。
（三）追繳
依照稅法規定，應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。
其中，所得發生地是指依照《細則》規定的原則確定的所得發生地。在中國境內存在多處所得發生地的，由納稅人選擇其中之一申報繳納企業所得稅。“納稅人在中國境內其他收入”是指該納稅人在中國境內取得的其他各種來源的收入。
稅務機關在追繳該納稅人應納稅款時，應當將追繳理由、追繳數額、繳納期限和繳納方式等告知該納稅人。
二、納稅申報
（一）申報地點
居民企業以企業登記注冊地為納稅地點。登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所取得來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外，但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。以扣繳義務人所在地為納稅地點。