高級財務會計（簡體書）

《高級財務會計》由湖南大學出版社出版。

第一章 所得稅會計
第一節 所得稅會計概述
第二節 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
第三節 資產負債表債務法
第二章 資產負債表日后事項
第一節 資產負債表日后事項概述
第二節 資產負債表日后調整事項的會計處理
第三節 資產負債表日后非調整事項的會汁處理
第三章 會計政策、會計估計變更和差錯更正
第一節 會計政策及其變更
第二節 會計估計及其變更
第三節 前期差錯及其更正
第四章 企業合并
第一節 企業合并概述
第二節 企業合并會計處理方法
第二節 同一控制下企業合并的會計處理
第三節 非同一控制下企業合并的會計處理一
第五章 控股權取得日的合并報表
第一節 合并財務報表概述
第二節 控股權取得日合并財務報表的編制
第六章 控股權取得日后的合并財務報表
第一節 企業集團內部股權投資的抵消
第二節 企業集團內部交易的抵消
第三節 合并現金流量表的編制
第四節 報告期內增減子公司的合并處理
第七章 外幣業務會計
第一節 外幣業務會計概述
第二節 外幣交易的會計處理
第三節 外幣財務報表折算
第八章 租賃會計
第一節 租賃概述
第二節 經營租賃
第三節 融資租賃
第四節 其他租賃
第九章 分部報告與中期報告
第一節 分部報告
第二節 中期報告
第十章 債務重組
第一節 債務重組概述
第二節 債務重組的會計處理
第十一章 物價變動會計
第一節 物價變動會計概述
第二節 一般物價水平會計
第三節 現行成本會計
第四節 現行成本／不變幣值會計
第十二章 合伙企業與分支機構會計
第一節 合伙企業會計
第二節 分支機構會計
第十三章 企業破產清算會計
第一節 企業破產清算的法律規定
第二節 破產企業的會計核算
第三節 破產企業管理人的會計核算
參考文獻
后 記

第一章
所得稅會計
【學習目的與要求】
通過對本章的學習，要求學習者了解企業會計準則與稅收法規之間的差異，理解賬面價值、計稅基礎、當期差異、暫時性差異的含義，熟悉資產負債表債務法核算所得稅的程序，掌握應交所得稅、遞延所得稅、當期所得稅費用的確認與計量及會計處理。
【案例導人】
2011年1月21日，四川金路集團股份有限公司(股票簡稱：金路集團；股票代碼：000510)董事局發布公告：金路集團全資子公司德陽金路高新材料有限公司（以下簡稱高新材料公司）于2010年3月經四川省高新技術企業認定管理小組辦公室認定為高新技術企業[川高企認辦[2010]2號]。近日，高新材料公司接到四川省什邡市國家稅務局什國稅通[2010] 015號文件通知，高新材料公司于2010年12月向四川省什都市國家稅務局申請備案的“企業所得稅優惠事項備案單”已經審核批準，同意高新材料公司自2011年1月1日起至“高新技術企業證書”有效期止，預繳企業所得稅可暫執行15%的優惠政策（高新材料公司目前企業所得稅執行稅率為25%）。該項優惠政策不會對高新材料公司及金路集團2010年度經營業績產生影響。目前，高新材料公司營業收入及凈利潤占金路集團比例較小，該項優惠政策對金路集團收益不會產生重大影響。由此引發我們思考：所得稅的基本要素有哪些？資產負債表債務法核算所得稅的基本原理是什么？在企業所得稅稅率變動情況下如何進行會計賬務處理？
第一節 所得稅會計概述
一、所得稅會計的概念
所得稅會計是針對會計準則與稅法規定之間的差異，確認和計量當期所得稅費用和應交所得稅的會計。會計與稅收是兩個不同理論體系但關系又十分密切的學科，它們之間有著不同的目的和要求，導致會計核算在確定所得稅費用和應交所得稅之間不可避免地產生差異。
二、會計準則與稅收法規產生差異的原因
會計準則屬于技術性規則，其目的是規范企業單位對外報告的會計信息，按照統一標準提供財務狀況、經營成果和現金流量情況，為投資者、債權人和管理者提供有用的決策信息。國家通過制定會計準則，配合實施宏觀經濟政策，對會計信息進行管制，促進社會經濟資源的優化配置，使國民經濟良性發展。所以會計準則屬于國家經濟法規制度的一部分。
稅收法規是國家制定的用以調節國家和納稅人之間在征納稅方面的權利和義務關系的法律規范。稅法以課稅為目的，強調公平與效率，具有調節社會資源配置，公平社會財富的分配，保障國家利益和納稅人權益等功能，具有強制性、無償性、同定性三項基本特征。
企業對外提供的財務報表要符合會計準則的要求，但必須按照稅收法規進行企業所得稅的申報和繳納。由于會計準則和稅收法規的目標不同，導致企業在確認當期所得稅費用和應交所得稅之間存在差異。當稅收法規與會計準則規定不一致時，企業對其發生的經濟業務或會計事項應當以會計準則為依據進行確認、計量與報告，而納稅申報必須以稅收法規為依據。兩者之間的差異既要承認，又要用合理的方法予以解決，即進行納稅調整。