稅務籌劃學(第二版)（簡體書）

《稅務籌劃學(第2版)》內容簡介：稅務籌劃是指在不違反國家有關法律和國際公認準則的前提下，為實現企業財務目標而進行的旨在減輕、減緩稅收負擔的一種稅務謀劃或安排。根據現代企業制度的權利義務觀，稅務籌劃是納稅人的一項基本權利。
《稅務籌劃學(第2版)》在內容設置上，除稅務籌劃基本理論、國際稅務籌劃內容，其余章節按企業經營環節安排，既避免了內容的重復，又與企業財務管理的基本模塊相同，可以更好地與前導課程財務會計、財務管理等銜接，使相關專業知識體系更為系統、完整。

蓋地，天津財經大學會計與財務研究中心主任、商學院會計學系首席教授、博士生導9幣；財政部會計準則委員會會計準則咨詢專家，中國會計學會會計基礎理論專業委員會副主任：天津市政府咨詢專家、天津市教委教育教學質量專家督導委員。在《會計研究》、《財貿經濟》、《經濟與管理研究》、《財務與會計》等期刊發表論文百余篇。編著、主編專著、教材20余部。曾獲國家稅務總局、天津社科、中國會計學會、中國財政雜志社等優秀論文、優秀教材成果獎。2008年被評為全國和天津市會計先進工作者。

《稅務籌劃學(第2版)》是教育部經濟管理類主干課程教材之一。

第1章 稅務籌劃理論概述
1.1 稅務籌劃的概念與意義
1.2 稅務籌劃的動因與目標
1.3 稅務籌劃的原理、原則與特點
1.4 稅務籌劃的基本手段與方法
1.5 稅收法律責任與稅務代理

第2章 企業籌資的稅務籌劃
2.1 企業籌資方式的稅務籌劃
2.2 企業籌資結構的稅務籌劃
2.3 企業負債籌資的稅務籌劃
2.4 企業權益籌資的稅務籌劃

第3章 企業投資的稅務籌劃
3.1 企業組織形式的稅務籌劃
3.2 企業投資地點的稅務籌劃
3.3 企業投資方向的稅務籌劃
3.4 企業投資方式的稅務籌劃
3.5 企業投資規模的稅務籌劃
3.6 投資時間結構的稅務籌劃
3.7 企業投資決策的稅務籌劃
3.8 企業清算的稅務籌劃

第4章 企業經營的稅務籌劃
4.1 企業采購活動中的稅務籌劃
4.2 企業生產過程中的稅務籌劃
4.3 企業銷售過程中的稅務籌劃

第5章 會計政策選擇的稅務籌劃
5.1 會計政策選擇的稅務籌劃概述
5.2 資產會計政策的稅務籌劃
5.3 成本、費用會計政策的稅務籌劃

第6章 企業收益分配的稅務籌劃
6.1 工資薪金的稅務籌劃
6.2 勞務報酬的稅務籌劃
6.3 股息、紅利的稅務籌劃
6.4 特殊企業收益的稅務籌劃

第7章 企業重組的稅務籌劃
7.1 企業重組的稅收因素
7.2 股權收購的稅務籌劃
7.3 資產收購的稅務籌劃
7.4 企業合并的稅務籌劃
7.5 企業分立的稅務籌劃
7.6 債務重組的稅務籌劃
7.7 跨境重組的稅務籌劃

第8章 企業轉讓定價的稅務籌劃
8.1 轉讓定價概述
8.2 轉讓定價的調整方法
8.3 轉讓定價調整方法的適用范圍
8.4 預約定價安排
8.5 轉讓定價稅務籌劃的其他相關內容

第9章 國際稅務籌劃
9.1 國際稅收的基本概念
9.2 境外投資架構的稅務籌劃
9.3 融資架構的稅務籌劃
9.4 資金回收的稅務籌劃
9.5 境外業務的稅務籌劃
參考文獻

1.資產處置
普通重組，即一般情況的重組，轉讓企業應視為按公允價值銷售、處置全部資產和進行投資或清算兩項經濟業務，計算確認資產的轉讓所得或損失，并作所得稅納稅處理。但符合特殊重組條件的，轉讓企業暫不確認計算資產轉讓所得或損失。需要注意的是，特殊重組的稅收政策并不是真正意義上的免稅，它只是暫時不納稅。雖然轉讓資產的企業對資產增值部分不納稅，但接受資產的企業只能按資產的原賬面價值作為計稅基礎。也就是說，資產隱含的增值轉移到了接受企業。當接受企業處置資產時，其增值部分將會體現出來，需要繳納所得稅。因此，特殊重組實際上只是起到遞延納稅的作用。
2.稅收待遇的結轉
稅收待遇的結轉包括尚未確認的資產損失、分期確認收入的處理以及尚未享受期滿的稅收優惠政策承繼處理問題等。一般情況的重組，被吸收合并或被分立企業的稅收待遇，不得結轉到合并或分立企業。但在特殊重組條件下，被合并企業合并以前的全部企業所得稅納稅事項，及被分立企業已分離資產相對應的納稅事項，分別由合并企業及接受資產的分立企業承繼，相關的尚未超過法定彌補期限的以前年度虧損，也要由合并企業及分立企業按規定用以後年度實現的與被合并或被分立資產相關的所得彌補。
3.資產計稅基礎的確定
普通重組時，接受企業可以按評估價值確認受讓資產的計稅基礎，但特殊重組中，企業所受讓資產的計稅基礎一般以其在原企業的原賬面凈值為基礎確定，不得按評估價值確定。企業再次轉讓之前受讓的資產，可以扣除的也是資產的計稅基礎。