土地增值稅納稅調整與申報操作實務（簡體書）

為方便納稅人辦理土地增值稅申報事宜，正確理解和掌握申報表的填報要求，準確填報土地增值稅納稅申報表，我們編寫了《土地增值稅納稅調整與申報操作實務》。配合本書的出版，我們編寫出版了《房地產開發企業土地增值稅清算鑒證實務》，還將編寫《房地產開發企業土地增值稅稅務審核與稽查》。
《土地增值稅納稅調整與申報操作實務》是為房地產開發企業量體製作的清算申報專用書，對確認納稅義務、選擇計稅單位、計算應納稅額、按時繳納稅款等難點重點，都有準確、詳細、權威、全面的解說。
一、對所開發項目的清算條件，作了精確解讀，避免應清算未清算受到處罰；
二、對于計稅清算單位的劃分判斷，作了詳盡解讀，避免不同計稅單位混合申報被責令重新申報；
三、對銷售額的征免范圍的確認方法和條件，作了全新解說，避免多納稅或少納稅；
四、對稅前扣除項目的抵扣范圍的確認方法和條件，多角度全方位精確解說，避免應扣未扣或多計多扣；
五、對稅收優惠的類型、范圍，作出了詳細的、多層次的解說，為您充分享受優惠政策提供了支持。
六、對非從事房地產開發的納稅人，轉讓房地產的增值額確認計量、稅額計算、納稅申報等進行系統解說，為方便您依法申報納稅。

郭洪榮：
中國注冊稅務師協會第三屆理事會理事
北京市注冊稅務師協會副會長常務理事
北京市經濟法學會常務理事
中國稅務出版社特約著作人
中稅協中稅遠程教育網校首席專家團成員
北京洪海明珠稅務師事務有限公司董事長
1980年先后從事商業企業會計、統計工作；經濟體制改革政策研究工作；稅收政策管理工作。自1996年8月至今，主要從事涉稅鑒證、涉稅服務、稅務司法鑑定和稅收應用科學技術研究等工作。
主要業績如下：
一、開展稅務司法鑑定業務
2004年以來，接受法院、檢察院、公安局和律師事務所的委托，以第一鑑定人的身份，經辦了多個稅務司法鑑定項目。
二、行業執業規範和技術研發
①注冊稅務師執業規範理論研究：②注冊稅務師執業規範創制；③注冊稅務師執業技術開發；④注冊稅務師執業鑒證軟件開發；⑤注冊稅務師執業繼續教育教程研究。
三、編寫《中華人民共和國納稅實務指南系列叢書》
系列叢書由六大系列組成：法規實務、申報實務、鑒證實務、稽查實務、行業實務、專題實務。
四、開展專題課程教育
①土地增值稅、所得稅、流轉稅等納稅申報審核實務；②注冊稅務師涉稅鑒證實務；③企業年度納稅評估操作實務；④會計制度與現行稅制差異解說；⑤案說稅收征、管、查。

第一章 納稅主體資格的審核
　第一節 從事房地產開發業務的主體資格審核
1.1 房地產常規開發業務的主體資格審核
1.2 房地產非常規開發業務的審核
　第二節 非從事房地產開發業務的主體資格審核
2.1 申報資料
2.2 審核方法
　第三節 確認納稅主體資格的稅法依據
3.1 國家稅務總局規定
3.2 北京市規定
3.3 廣西壯族自治區規定
　第四節 物權的常識
4.1 物權
4.2 完全物權和限定物權
4.3 自物權和他物權
4.4 動產物權和不動產物權
4.5 用益物權和擔保物權
第二章 應稅行為的審核
　第一節 房地產常規開發業務轉讓行為的審核
1.1 審核要點
1.2 審核依據
1.3 申報資料
1.4 審核方法
　第二節 房地產非常規開發業務轉讓行為的審核
2.1 審核要點
2.2 審核依據
2.3 申報資料
2.4 審核方法
　第三節 非從事房地產開發性質銷售轉讓行為的審核
3.1 確認應稅行為的資料
3.2 確認應稅行為的方法
3.3 案例說明：從事房地產開發與非從事房地產開發的確認方法
　第四節 五項交易行為的審核
4.1 取得國有土地使用權后僅進行土地開發
4.2 取得國有土地使用權后進行房屋開發建造再出讓
4.3 確認視同銷售行為
4.4 將已投入使用的房地產轉讓
4.5 房地產交換
　第五節 不征稅和免稅的交易行為
5.1 房地產的繼承
5.2 房地產的贈與
5.3 房地產出租
5.4 房地產抵押
5.5 房地產的代建房
5.6 房地產的重新評估
5.7 國家收回、徵用
　第六節 確認應稅行為的稅法依據
6.1 確認征稅行為的稅法依據
6.2 確認視同銷售行為的稅法依據
6.3 確認不征稅和免稅行為的稅法依據
　第七節 房地產市場常識
7.1 房地產一級市場、二級市場和三級市場來源
7.2 土地一級開發市場和土地二級開發市場
7.3 房地產一級開發市場
7.4 房地產二級開發市場
7.5 房地產三級開發市場
7.6 房地產、土地使用權、建築物和附著物的概念
7.7 銷售方式的三種轉讓行為
　第八節 土地儲備制度
8.1 土地儲備制度概述
8.2 土地儲備制度的運作主體
8.3 土地儲備制度的運行機制
第三章 土地增值稅清算單位的審核
　第一節 清算單位的審核方法
　第二節 房地產常規開發業務清算單位的審核
　……
第四章 土地培值稅清算條件的審核和清算申請
第六章 扣除項目的審核
第七章 土地增值稅申報與繳納
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