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目次
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本書立足于現行有效的最新稅收政策，闡述了150余種企業納稅籌劃的思路和策略，列舉了近200個典型的企業納稅籌劃案例，同時對每種納稅籌劃方法進行了詳細的講解并列出了所依據的法律法規。全書共分為16章，按照企業投資決策、企業經營決策、企業籌資決策、企業再投資決策、企業結業決策和企業跨國經營的生產經營階段設計了不同的納稅籌劃思路，全面介紹了企業所涉及的主要稅種如增值稅、消費稅、營業稅，以及主要產業如房地產業、物流業、新聞出版業、金融業等的納稅籌劃的思路和方法。
作者簡介
翟繼光，所得稅、企業納稅籌劃專家，哲學學士（北京大學）、法學博士（北京大學），中國政法大學民商經濟法學院副教授。兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，《法制日報》、《第一財經日報》特邀評論員。在全國各地講授稅法與企業納稅籌劃100余場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《西南政法大學學報》、《法制日報》、《經濟日報》、《中國稅務報》、《中國財經報》等刊物發表論文100余篇，其中，4篇論文被中國人民大學書報資料中心復印報刊資料全文轉載，3篇論文被《經濟研究參考》全文轉載，1篇論文被《中國社會科學文摘》部分轉載。參與國家級、省部級課題10余項。出版學術類個人專著1部，合著1部，實務類個人專著12部，合著11部，主編3部、副主編2部，譯著2部，參著20余部。
目次
第1章 企業納稅籌劃原則與風險防范
1.1 納稅籌劃的概念
1.2 納稅籌劃的基本原則
1.3 納稅籌劃的社會環境
1.4 偷稅的定義與構成要件
1.5 避稅的定義與構成要件
1.6 偷稅與避稅的聯系與區別
1.7 納稅籌劃與偷稅、避稅的聯系與區別
1.8 納稅籌劃的法律風險及其防范
第2章 企業投資決策納稅籌劃
2.1 選擇公司還是非公司
2.2 選擇子公司還是分公司
2.3 投資國家扶持產業
2.4 投資國家扶持區域
2.5 投資國家扶持項目
2.6 股息分配時機選擇
2.7 個人投資企業轉為企業投資企業
2.8 恰當選擇享受稅收優惠的起始年度
2.9 利用國債利息免稅的優惠政策
2.10 招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃
第3章 企業經營決策納稅籌劃
3.1 分立企業享受小型微利企業稅收優惠
3.2 充分利用虧損結轉政策
3.3 將利潤從高稅率企業轉向低稅率企業
3.4 充分利用固定資產加速折舊政策
3.5 將利息支出變其他支出予以扣除
3.6 企業捐贈中的納稅籌劃
3.7 恰當選擇企業所得稅預繳方法
3.8 利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃
3.9 巧妙規避固定資產大修理支出
3.10 租賃、倉儲房產稅納稅籌劃
3.11 減少名義租金降低房產稅
3.12 減少出租房屋的附屬設施，降低租金
3.13 自建自用房產的納稅籌劃
第4章 企業融資決策納稅籌劃
4.1 巧用個人接受捐贈免稅政策
4.2 適當增加債權性融資比例進行節稅
4.3 長期借款融資的納稅籌劃
4.4 借款費用利息的納稅籌劃
4.5 增加負債，降低投資進行納稅籌劃
4.6 融資租賃的納稅籌劃
4.7 企業職工融資的納稅籌劃
4.8 融資階段選擇的納稅籌劃
4.9 關聯企業融資的納稅籌劃
第5章 企業再投資與結業決策納稅籌劃
5.1 分公司與子公司靈活轉化，以充分利用稅收優惠政策
5.2 通過兼并虧損企業進行納稅籌劃
5.3 外國企業選擇是否設立機構場所
5.4 境內不動產轉讓納稅籌劃
5.5 個人投資轉化為企業投資
5.6 先分配股息再轉讓股權
5.7 調整企業清算日期進行籌劃
第6章 企業跨國經營納稅籌劃
6.1 外國公司直接投資轉化為常設機構直接投資
6.2 投資于避稅地進行納稅籌劃
6.3 利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃
6.4 避免成為常設機構
6.5 將利潤保留境外，減輕稅收負擔
6.6 利用不同國家之間稅收協定的優惠政策
6.7 利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益
6.8 利用受控外國公司進行納稅籌劃
第7章 企業薪金發放納稅籌劃
7.1 工資與勞務報酬的轉化
7.2 平均發放工資薪金
7.3 降低名義工資，增加其他收入
7.4 年終獎金發放的納稅籌劃
7.5 工資獎金最佳搭配方案
7.6 避免超額發放年終獎的惡果
7.7 股票期權發放的納稅籌劃
7.8 工資獎金股票期權聯合納稅籌劃
第8章 企業增值稅納稅籌劃
8.1 選擇納稅人身份的納稅籌劃
8.2 巧選供貨人類型，降低增值稅負擔
8.3 利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃
8.4 兼營銷售的納稅籌劃
8.5 混合銷售的納稅籌劃
8.6 企業運輸費用的納稅籌劃
8.7 折扣銷售的納稅籌劃
8.8 將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃
8.9 銷售折扣的納稅籌劃
8.10 利用不同的促銷方式進行納稅籌劃
8.11 利用購進扣稅法進行納稅籌劃
8.12 充分利用市場定價自主權進行籌劃
8.13 充分利用農產品免稅的政策進行納稅籌劃
8.14 巧用起征點進行納稅籌劃
8.15 銷售使用過的固定資產的納稅籌劃
8.16 廢舊物資回收經營單位納稅籌劃
8.17 銷售軟件產品的納稅籌劃
第9章 企業消費稅納稅籌劃
9.1 徵收范圍的納稅籌劃
9.2 計稅依據的納稅籌劃
9.3 利用對生產製作環節納稅的規定進行納稅籌劃
9.4 利用連續生產不納稅的規定進行納稅籌劃
9.5 利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃
9.6 利用委托加工消費稅由受托方收稅的規定進行納稅籌劃
9.7 兼營行為的納稅籌劃
9.8 利用聯合企業的納稅籌劃
9.9 出口應稅消費品的納稅籌劃
9.10 以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃
9.11 包裝物的納稅籌劃
9.12 自產自用消費品的納稅籌劃
9.13 包裝方式的納稅籌劃
第10章 企業營業稅納稅籌劃
10.1 利用不同稅目的差異進行納稅籌劃
10.2 工程承包公司納稅籌劃
10.3 降低原材料成本進行納稅籌劃
10.4 安裝工程納稅籌劃
10.5 合作建房納稅籌劃
10.6 利用營業稅征稅范圍優惠進行納稅籌劃
10.7 利用營業稅稅率的差異進行納稅籌劃
10.8 利用營業稅減免稅項目進行納稅籌劃
10.9 利用營業稅起征點進行納稅籌劃
10.10 娛樂業營業稅的納稅籌劃
10.11 混合銷售行為的納稅籌劃
10.12 代理銷售的納稅籌劃
10.13 通過降低轉手費用進行納稅籌劃
10.14 委托代銷方式的納稅籌劃
10.15 改變運費收取方式，減輕稅收負擔
第11章 房地產業納稅籌劃
11.1 利用臨界點進行納稅籌劃
11.2 利息支付過程中的納稅籌劃
11.3 代收費用處理過程中的納稅籌劃
11.4 通過增加扣除項目進行納稅籌劃
11.5 利用土地增值稅的優惠政策進行納稅籌劃
11.6 開發多處房地產的納稅籌劃
11.7 通過費用分別核算進行納稅籌劃
11.8 將出租變為投資進行納稅籌劃
11.9 通過兩次銷售房地產進行納稅籌劃
11.10 將房產銷售改為股權轉讓
11.11 轉換房產稅計稅方式的納稅籌劃
11.12 土地增值稅清算中的納稅籌劃
第12章 物流業納稅籌劃
12.1 利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃
12.2 將轉銷變為代理進行增值稅籌劃
12.3 通過將雜費并入運輸費進行增值稅籌劃
12.4 將機器租賃變為異地作業進行營業稅籌劃
12.5 通過分散企業經營規模進行納稅籌劃
12.6 通過分別開具發票進行營業稅籌劃
12.7 通過分別核算進行營業稅籌劃
12.8 嚴格遵守稅法規定進行納稅籌劃
12.9 通過購置免稅運輸工具進行納稅籌劃
第13章 新聞出版業納稅籌劃
13.1 利用增值稅低稅率和先征后返政策進行納稅籌劃
13.2 利用縣級以下新華書店的優惠政策進行納稅籌劃
13.3 利用軟件產品的稅收優惠政策進行納稅籌劃
13.4 選擇適當的進項抵扣辦法進行納稅籌劃
13.5 利用古舊圖書免征增值稅政策進行納稅籌劃
13.6 利用小型企業的稅率優惠政策進行納稅籌劃
13.7 嚴格區分業務招待費與業務宣傳費
13.8 嚴格區分會務費、差旅費與業務招待費
13.9 通過設立子公司增加扣除限額進行納稅籌劃
13.10 通過兼并虧損企業進行納稅籌劃
第14章 金融業納稅籌劃
14.1 以固定資產抵債過程中的納稅籌劃
14.2 銷售免稅保險產品進行納稅籌劃
14.3 貸款利息收入的納稅籌劃
14.4 金融企業捐贈過程的納稅籌劃
14.5 股東投資銀行的納稅籌劃
14.6 加速固定資產折舊的納稅籌劃
14.7 業務招待費轉為業務宣傳費的納稅籌劃
第15章 餐飲業納稅籌劃
15.1 變有限責任公司為個人獨資企業，降低企業實際稅負
15.2 將家庭成員作為合伙人，降低企業適用稅率
15.3 利用下崗失業人員稅收優惠政策進行納稅籌劃
15.4 促銷活動中的納稅籌劃
15.5 利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃
15.6 利用餐飲企業自身優勢，降低名義工資進行納稅籌劃
15.7 轉變為小型微利企業享受低稅率優惠
15.8 分別核算進行營業稅納稅籌劃
15.9 從高稅率項目向低稅率項目轉移利潤
第16章 商務服務業納稅籌劃
16.1 個人服務轉為公司服務
16.2 課酬盡可能轉向培訓費用
16.3 多雇員工降低公司利潤
16.4 適當雇用鼓勵人員增加扣除
16.5 恰當選擇開票時機
16.6 盡量爭取小型微利企業待遇
16.7 員工開支盡量轉為公司開支
16.8 培訓資料選擇有利核算方式
16.9 恰當選擇合作培訓模式降低營業額
附錄A 國家重點支持的高新技術領域
附錄B 高新技術企業認定 管理工作指引
參考文獻
1.1 納稅籌劃的概念
1.2 納稅籌劃的基本原則
1.3 納稅籌劃的社會環境
1.4 偷稅的定義與構成要件
1.5 避稅的定義與構成要件
1.6 偷稅與避稅的聯系與區別
1.7 納稅籌劃與偷稅、避稅的聯系與區別
1.8 納稅籌劃的法律風險及其防范
第2章 企業投資決策納稅籌劃
2.1 選擇公司還是非公司
2.2 選擇子公司還是分公司
2.3 投資國家扶持產業
2.4 投資國家扶持區域
2.5 投資國家扶持項目
2.6 股息分配時機選擇
2.7 個人投資企業轉為企業投資企業
2.8 恰當選擇享受稅收優惠的起始年度
2.9 利用國債利息免稅的優惠政策
2.10 招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃
第3章 企業經營決策納稅籌劃
3.1 分立企業享受小型微利企業稅收優惠
3.2 充分利用虧損結轉政策
3.3 將利潤從高稅率企業轉向低稅率企業
3.4 充分利用固定資產加速折舊政策
3.5 將利息支出變其他支出予以扣除
3.6 企業捐贈中的納稅籌劃
3.7 恰當選擇企業所得稅預繳方法
3.8 利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃
3.9 巧妙規避固定資產大修理支出
3.10 租賃、倉儲房產稅納稅籌劃
3.11 減少名義租金降低房產稅
3.12 減少出租房屋的附屬設施，降低租金
3.13 自建自用房產的納稅籌劃
第4章 企業融資決策納稅籌劃
4.1 巧用個人接受捐贈免稅政策
4.2 適當增加債權性融資比例進行節稅
4.3 長期借款融資的納稅籌劃
4.4 借款費用利息的納稅籌劃
4.5 增加負債，降低投資進行納稅籌劃
4.6 融資租賃的納稅籌劃
4.7 企業職工融資的納稅籌劃
4.8 融資階段選擇的納稅籌劃
4.9 關聯企業融資的納稅籌劃
第5章 企業再投資與結業決策納稅籌劃
5.1 分公司與子公司靈活轉化，以充分利用稅收優惠政策
5.2 通過兼并虧損企業進行納稅籌劃
5.3 外國企業選擇是否設立機構場所
5.4 境內不動產轉讓納稅籌劃
5.5 個人投資轉化為企業投資
5.6 先分配股息再轉讓股權
5.7 調整企業清算日期進行籌劃
第6章 企業跨國經營納稅籌劃
6.1 外國公司直接投資轉化為常設機構直接投資
6.2 投資于避稅地進行納稅籌劃
6.3 利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃
6.4 避免成為常設機構
6.5 將利潤保留境外，減輕稅收負擔
6.6 利用不同國家之間稅收協定的優惠政策
6.7 利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益
6.8 利用受控外國公司進行納稅籌劃
第7章 企業薪金發放納稅籌劃
7.1 工資與勞務報酬的轉化
7.2 平均發放工資薪金
7.3 降低名義工資，增加其他收入
7.4 年終獎金發放的納稅籌劃
7.5 工資獎金最佳搭配方案
7.6 避免超額發放年終獎的惡果
7.7 股票期權發放的納稅籌劃
7.8 工資獎金股票期權聯合納稅籌劃
第8章 企業增值稅納稅籌劃
8.1 選擇納稅人身份的納稅籌劃
8.2 巧選供貨人類型，降低增值稅負擔
8.3 利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃
8.4 兼營銷售的納稅籌劃
8.5 混合銷售的納稅籌劃
8.6 企業運輸費用的納稅籌劃
8.7 折扣銷售的納稅籌劃
8.8 將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃
8.9 銷售折扣的納稅籌劃
8.10 利用不同的促銷方式進行納稅籌劃
8.11 利用購進扣稅法進行納稅籌劃
8.12 充分利用市場定價自主權進行籌劃
8.13 充分利用農產品免稅的政策進行納稅籌劃
8.14 巧用起征點進行納稅籌劃
8.15 銷售使用過的固定資產的納稅籌劃
8.16 廢舊物資回收經營單位納稅籌劃
8.17 銷售軟件產品的納稅籌劃
第9章 企業消費稅納稅籌劃
9.1 徵收范圍的納稅籌劃
9.2 計稅依據的納稅籌劃
9.3 利用對生產製作環節納稅的規定進行納稅籌劃
9.4 利用連續生產不納稅的規定進行納稅籌劃
9.5 利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃
9.6 利用委托加工消費稅由受托方收稅的規定進行納稅籌劃
9.7 兼營行為的納稅籌劃
9.8 利用聯合企業的納稅籌劃
9.9 出口應稅消費品的納稅籌劃
9.10 以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃
9.11 包裝物的納稅籌劃
9.12 自產自用消費品的納稅籌劃
9.13 包裝方式的納稅籌劃
第10章 企業營業稅納稅籌劃
10.1 利用不同稅目的差異進行納稅籌劃
10.2 工程承包公司納稅籌劃
10.3 降低原材料成本進行納稅籌劃
10.4 安裝工程納稅籌劃
10.5 合作建房納稅籌劃
10.6 利用營業稅征稅范圍優惠進行納稅籌劃
10.7 利用營業稅稅率的差異進行納稅籌劃
10.8 利用營業稅減免稅項目進行納稅籌劃
10.9 利用營業稅起征點進行納稅籌劃
10.10 娛樂業營業稅的納稅籌劃
10.11 混合銷售行為的納稅籌劃
10.12 代理銷售的納稅籌劃
10.13 通過降低轉手費用進行納稅籌劃
10.14 委托代銷方式的納稅籌劃
10.15 改變運費收取方式，減輕稅收負擔
第11章 房地產業納稅籌劃
11.1 利用臨界點進行納稅籌劃
11.2 利息支付過程中的納稅籌劃
11.3 代收費用處理過程中的納稅籌劃
11.4 通過增加扣除項目進行納稅籌劃
11.5 利用土地增值稅的優惠政策進行納稅籌劃
11.6 開發多處房地產的納稅籌劃
11.7 通過費用分別核算進行納稅籌劃
11.8 將出租變為投資進行納稅籌劃
11.9 通過兩次銷售房地產進行納稅籌劃
11.10 將房產銷售改為股權轉讓
11.11 轉換房產稅計稅方式的納稅籌劃
11.12 土地增值稅清算中的納稅籌劃
第12章 物流業納稅籌劃
12.1 利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃
12.2 將轉銷變為代理進行增值稅籌劃
12.3 通過將雜費并入運輸費進行增值稅籌劃
12.4 將機器租賃變為異地作業進行營業稅籌劃
12.5 通過分散企業經營規模進行納稅籌劃
12.6 通過分別開具發票進行營業稅籌劃
12.7 通過分別核算進行營業稅籌劃
12.8 嚴格遵守稅法規定進行納稅籌劃
12.9 通過購置免稅運輸工具進行納稅籌劃
第13章 新聞出版業納稅籌劃
13.1 利用增值稅低稅率和先征后返政策進行納稅籌劃
13.2 利用縣級以下新華書店的優惠政策進行納稅籌劃
13.3 利用軟件產品的稅收優惠政策進行納稅籌劃
13.4 選擇適當的進項抵扣辦法進行納稅籌劃
13.5 利用古舊圖書免征增值稅政策進行納稅籌劃
13.6 利用小型企業的稅率優惠政策進行納稅籌劃
13.7 嚴格區分業務招待費與業務宣傳費
13.8 嚴格區分會務費、差旅費與業務招待費
13.9 通過設立子公司增加扣除限額進行納稅籌劃
13.10 通過兼并虧損企業進行納稅籌劃
第14章 金融業納稅籌劃
14.1 以固定資產抵債過程中的納稅籌劃
14.2 銷售免稅保險產品進行納稅籌劃
14.3 貸款利息收入的納稅籌劃
14.4 金融企業捐贈過程的納稅籌劃
14.5 股東投資銀行的納稅籌劃
14.6 加速固定資產折舊的納稅籌劃
14.7 業務招待費轉為業務宣傳費的納稅籌劃
第15章 餐飲業納稅籌劃
15.1 變有限責任公司為個人獨資企業，降低企業實際稅負
15.2 將家庭成員作為合伙人，降低企業適用稅率
15.3 利用下崗失業人員稅收優惠政策進行納稅籌劃
15.4 促銷活動中的納稅籌劃
15.5 利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃
15.6 利用餐飲企業自身優勢，降低名義工資進行納稅籌劃
15.7 轉變為小型微利企業享受低稅率優惠
15.8 分別核算進行營業稅納稅籌劃
15.9 從高稅率項目向低稅率項目轉移利潤
第16章 商務服務業納稅籌劃
16.1 個人服務轉為公司服務
16.2 課酬盡可能轉向培訓費用
16.3 多雇員工降低公司利潤
16.4 適當雇用鼓勵人員增加扣除
16.5 恰當選擇開票時機
16.6 盡量爭取小型微利企業待遇
16.7 員工開支盡量轉為公司開支
16.8 培訓資料選擇有利核算方式
16.9 恰當選擇合作培訓模式降低營業額
附錄A 國家重點支持的高新技術領域
附錄B 高新技術企業認定 管理工作指引
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