財稅法專題研究(第二版)（簡體書）

稅收法治緣何在法治發展中扮演如此關鍵的角色?思想家、理侖家們何以如此不斷地強調稅收問題?其深刻的原因都在于市場經齊條件下稅收存在的必要性。在市場經濟條件下，私人產品通過市場交易的方式提供；但除私人產品以外，具有非競爭性和非排他性的公共產品由于其本身性質的特殊無法通過市場交易的方式來提供，而這些產品對整個社會而言卻是須臾不可缺少的。由于國家(政府)扮演著履行公共職能的社會角色，使得其在為社會提供公共產品方面具有私人無法比擬的優越性。因此，市場經濟條件下的公共產品基本上由國家(政府)提供，國家(政府)提供公共產品的經濟來源就是主要由稅收形成的財政。這樣，稅收如何征收和繳納就成了一個非常重要的問題。事實上，經濟學的研究表明，稅收就是人們享受國家(政府)提供的公共產品而支出的價格費用。這種為自身消費而支付費用的現象，仍然遵循市場等價交換規律。

劉劍文，法學博士、法學博士后。現任北京大學法學院教授、博士生導師，北京大學財經法研究中心主任。兼任世界稅法協會(IT—LA)主席，中國財稅法學教育研究會會長，中國法學會財稅法學研究會副會長。中國國際經濟貿易仲裁委員會仲裁員。《財稅法論叢》主編，《月旦財經法雜志》主編，《稅法學研究文庫》總主編。創設網站“中國財稅法網”和“中國稅法網”。
出版個人學術專著5部、二人合著4部、主編27部，共計約50部；在《中國法學》、《法學研究》等期刊上發表學術論文120余篇。
主持國家社會科學基金項目、國家自然科學基金項目等20余項國家級或部級課題。
擔任全國人大財經委委托項目《中華人民共和國稅收基本法》起草組組長、全國人大常委會預算工委委托項目《中華人民共和國財政轉移支付法》起草組組長，全國人大《中華人民共和國國有資產法》起草組小組顧問。擔綱國家稅務總局“世界銀行貸款項目——加入wT0后中國稅收法律制度改革與完善研究”中方首席專家，國家稅務總局“聯合國開發總署項目——中國稅收基本法律研究”首席專家。

21世紀財稅法學人的歷史使命(第二版代前言)
稅收法治——構建法治社會的突破口(代前言)
專題一 二十年來中國財稅法學研究的回顧與前瞻
一、決定性的經濟改革與主動的法學演進
二、財稅法學發展的現狀分析
三、財稅法學基本概念研究述評
四、稅收法律關系研究述評
五、財稅法基本原則研究述評
六、國際稅法理論研究述評
七、財稅法發展與完善研究述評
八、中國財稅法學研究的發展趨勢與展望
九、財稅法學體系的完善與財稅法教學改革
本章思考與理解
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專題二 財政立法與財政法改革
一、財政分權與分稅制
二、中國預算法的改革
三、中國財政轉移支付立法問題
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專題三 稅收法律關系的性質
一、稅收與征稅權
二、稅收法律關系的類型與結構
三、稅收債務關系理論及其應用
四、“稅收債務關系說”對中國稅法的意義
五、稅收債法研究的方法與價值
本章思考與理解
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專題四 稅法的原則
一、稅收法定主義及其適用
二、稅收公平原則
三、量能課稅原則及其適用限制
四、實質課稅原則
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專題五 稅收立法與稅法體系
一、稅收國家與稅收立憲
二、中國稅收立法問題
三、《立法法》與稅收立法
四、稅法通則的制定問題
本章思考與理解
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專題六 納稅人權利與稅法意識
一、納稅人權利的理論基礎
二、納稅人基本權利與公民權
三、納稅人的權利體系
四、納稅人稅法意識的優化
五、納稅人權利的實現機制
本章思考與理解
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專題七 所得稅法律制度
一、應稅所得的法律問題
二、非法收入的課稅問題
……
專題八 稅收征管法律制度
專題九 稅收保全制度
專題十 稅收籌劃與反避稅
專題十一 WTO與稅法
專題十二 國際稅法
再版后記