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商品簡介
作者簡介
目次
商品簡介
本書與中國稅務出版社《企業所得稅申報審核指南》、《企業所得稅匯算清繳法規指南》和中國市場出版社出版的《企業財產損失所得稅稅前扣除鑒證實務》是四位一體的姊妹篇。 在篇章結構上，本書由鑒證總則、鑒證方法和程序、鑒證實務、鑒證報告等四部分組成，以鑒證實務為重點。對相關鑒證事項的鑒證依據、鑒證標準、鑒證方法、鑒證程序、鑒證說明等內容作了詳細說明。另外對企業所得稅匯算清繳申報鑒證有關的知識作了必要的補充說明。 本書與中國稅務出版社《企業所得稅申報審核指南》、《企業所得稅匯算清繳法規指南》和中國市場出版社出版的《企業財產損失所得稅稅前扣除鑒證實務》是四位一體的姊妹篇。
作者簡介
淳沫榮， 現任：中國注冊稅務師協會第三屆理事會理事北京市注冊稅務師協會副會長常務理事北京市經濟法學會常務理事中國稅務出版社特約著作人中稅協中稅遠程教育網校首席專家團成員北京洪海明珠稅務師事務有限公司董事長云南春城司法鑒定中心稅務司法鑒定首席鑒定人。 曾多年從事商業企業會計、統計工作和經濟體制改革政策研究工作；在稅務機關從事稅收政策管理工作及涉稅鑒證、涉稅服務、稅務司法鑒定，稅收應用科學技術研究工作。 1.稅務顧問。擔任過工商業、金融保險業、房地產開發業、物流業、高新技術企業、軟件企業等多家大型企業集團的稅務顧問。 2.涉稅鑒證。自1996年以來，以主審和總審的身份，對多家企業進行了企業所得稅專項審計、清稅審計和納稅評估。 3.司法鑒定。自2004年以來，接受法院、檢察院、公安局和律師事務所的委托，以第一鑒定人的身份，經辦多個稅務司法鑒定項目。 4.稅務講座。自2000年至今，擔任中稅協中稅遠程教育網校和多家培訓機構的主講老師。 5.著作。2002年-2007年，在中國稅務出版社出版《中華人民共和稅收法規系列叢書》，包括法規指南版、申報實務操作版、行業版和專題版等四個部分。并在中國市場出版社出版《中國注冊稅務師鑒證實務》教程系列叢書。 6.數據庫。2000年至今，開發研制了《地區稅收應用分類檢索系統》，依據有關省市的法規文件分類整理編輯，建立了各稅種分行業的法規分類數據庫。 7.經營管理。主管的北京洪海明珠稅務師事務有限公司在2003-2006年四個年度被連續評為北京市先進稅務師事務所。 8.稅收應用科學技術研究。主要開展稅收應用課題研發，稅收應用技術咨詢、疑難稅收事項承辦、稅收數據內容開發、稅收信息產品開發制作等業務。
目次
第一章 企業所得稅匯算清繳鑒證業務概論
第一節 匯算清繳鑒證的目的
1.1 起草鑒證準則指南的原則
1.2 鑒證準則指南的結構
1.3 起草指南的方法程序
1.4 需要進一步完善的問題
第二節 匯算清繳鑒證的內涵
2.1 注冊會計師鑒證業務
2.2 注冊稅務師鑒證業務及差異分析
2.3 所得稅匯算鑒證定義及含義
2.4 所得稅匯算鑒證與代理申報業務的區別
第三節 匯算清繳鑒證的目標
3.1 匯算清繳鑒證真實性
3.2 匯算清繳鑒證合法性
3.3 匯算清繳鑒證合理性
第四節 匯算清繳鑒證的范圍
4.1 證據的范圍
4.2 主體的范圍
第二章 鑒證方法和程序
第一節 匯算清繳納稅申報鑒證業務的準備工作要求
1.1 了解業務環境和承接條件的規定
1.2 業務環境具體內容的說明
1.3 承接條件內容的說明
1.3.1 屬于企業所得稅匯算清繳鑒證項目
1.3.2 稅務師事務所符合獨立性和專業勝任能力等職業道德規范的要求
1.3.3 稅務師事務所能夠獲取充分、適當的證據以支持其結論
1.3.4 注冊稅務師的結論以書面報告形式表述，且表述形式與鑒證要求相適應
1.3.5 計劃承攬的鑒證業務具有合理的目的
1.4 與委托人協商簽訂涉稅鑒證業務約定書。
第二節 匯算清繳鑒證業務的鑒證對象
2.1 鑒證對象和鑒證對象信息的規定
2.2 鑒證對象內容的含義
2.3 鑒證對象信息的含義
第三節 匯算清繳鑒證的評價標準
3.1 鑒證評價標準的規定
3.2 鑒證評價標準的分類
3.2.1 正式標準和非正式標準
3.2.2 定性標準和定量標準
3.2.3 所得稅匯算清繳鑒證的定性標準和定量標準
3.3 運用標準特征對鑒證標準的適用性進行評價
3.3.1 注冊會計師鑒證標準的特征
3.3.2 注冊稅務師鑒證準則與注冊會計師鑒證準則關于標準特征的不同
3.3.3 注冊稅務師標準特征的內容和適用要求與注冊會計師鑒證準則不同
3.4 法定鑒證標準與其他鑒證標準的選擇次序
第四節 匯算清繳鑒證的證據
4.1 所得稅匯算清繳鑒證證據的規定
4.2 職業懷疑態度
4.3 所得稅匯算清繳鑒證證據
4.3.1 鑒證證據的定義和分類
4.3.2 企業所得稅匯算清繳的鑒證證據
4.4 重要性原則和法定性原則
4.4.1 審計重要性的含義
4.4.2 匯算清繳鑒證重要性的含義
4.4.3 重要性原則和法定性原則的選定次序
4.5 證據的充分性和適當性
4.5.1 審計證據的充分性和適當性
4.5.2 匯算清繳鑒證證據的充分性和適當性
4.6 匯算清繳證據的獲取及可靠性
4.7 執行鑒證業務的程序選擇
4.7.1 內部控制的調查與初步評價
4.7.2 內部控制的符合性測試
4.7.3 實質性測試
4.7.4 匯算清繳鑒證業務的程序選擇
4.7.5 實質性測試的性質、時間和范圍
4.8 收集、評價鑒證證據
4.8.1 鑒證證據的收集
4.8.2 鑒證證據的評價第三章 收入鑒證實務
第四章 扣除項目鑒證實務
第五章 應納稅所得額的計算事項鑒證實務
第六章 納稅調整事項鑒證實務
第七章 應納所得稅額的計算鑒證實務
第八章 工作底稿和鑒證報告
附件
第一節 匯算清繳鑒證的目的
1.1 起草鑒證準則指南的原則
1.2 鑒證準則指南的結構
1.3 起草指南的方法程序
1.4 需要進一步完善的問題
第二節 匯算清繳鑒證的內涵
2.1 注冊會計師鑒證業務
2.2 注冊稅務師鑒證業務及差異分析
2.3 所得稅匯算鑒證定義及含義
2.4 所得稅匯算鑒證與代理申報業務的區別
第三節 匯算清繳鑒證的目標
3.1 匯算清繳鑒證真實性
3.2 匯算清繳鑒證合法性
3.3 匯算清繳鑒證合理性
第四節 匯算清繳鑒證的范圍
4.1 證據的范圍
4.2 主體的范圍
第二章 鑒證方法和程序
第一節 匯算清繳納稅申報鑒證業務的準備工作要求
1.1 了解業務環境和承接條件的規定
1.2 業務環境具體內容的說明
1.3 承接條件內容的說明
1.3.1 屬于企業所得稅匯算清繳鑒證項目
1.3.2 稅務師事務所符合獨立性和專業勝任能力等職業道德規范的要求
1.3.3 稅務師事務所能夠獲取充分、適當的證據以支持其結論
1.3.4 注冊稅務師的結論以書面報告形式表述，且表述形式與鑒證要求相適應
1.3.5 計劃承攬的鑒證業務具有合理的目的
1.4 與委托人協商簽訂涉稅鑒證業務約定書。
第二節 匯算清繳鑒證業務的鑒證對象
2.1 鑒證對象和鑒證對象信息的規定
2.2 鑒證對象內容的含義
2.3 鑒證對象信息的含義
第三節 匯算清繳鑒證的評價標準
3.1 鑒證評價標準的規定
3.2 鑒證評價標準的分類
3.2.1 正式標準和非正式標準
3.2.2 定性標準和定量標準
3.2.3 所得稅匯算清繳鑒證的定性標準和定量標準
3.3 運用標準特征對鑒證標準的適用性進行評價
3.3.1 注冊會計師鑒證標準的特征
3.3.2 注冊稅務師鑒證準則與注冊會計師鑒證準則關于標準特征的不同
3.3.3 注冊稅務師標準特征的內容和適用要求與注冊會計師鑒證準則不同
3.4 法定鑒證標準與其他鑒證標準的選擇次序
第四節 匯算清繳鑒證的證據
4.1 所得稅匯算清繳鑒證證據的規定
4.2 職業懷疑態度
4.3 所得稅匯算清繳鑒證證據
4.3.1 鑒證證據的定義和分類
4.3.2 企業所得稅匯算清繳的鑒證證據
4.4 重要性原則和法定性原則
4.4.1 審計重要性的含義
4.4.2 匯算清繳鑒證重要性的含義
4.4.3 重要性原則和法定性原則的選定次序
4.5 證據的充分性和適當性
4.5.1 審計證據的充分性和適當性
4.5.2 匯算清繳鑒證證據的充分性和適當性
4.6 匯算清繳證據的獲取及可靠性
4.7 執行鑒證業務的程序選擇
4.7.1 內部控制的調查與初步評價
4.7.2 內部控制的符合性測試
4.7.3 實質性測試
4.7.4 匯算清繳鑒證業務的程序選擇
4.7.5 實質性測試的性質、時間和范圍
4.8 收集、評價鑒證證據
4.8.1 鑒證證據的收集
4.8.2 鑒證證據的評價第三章 收入鑒證實務
第四章 扣除項目鑒證實務
第五章 應納稅所得額的計算事項鑒證實務
第六章 納稅調整事項鑒證實務
第七章 應納所得稅額的計算鑒證實務
第八章 工作底稿和鑒證報告
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