企業內部控制(第三版)（簡體書）

在借鑒和吸收國際監管新理念的背景下，我國財政部、審計署、證監會、銀監會和保監會五部委於2008年6月和2010年4月先後聯合發佈了《企業內部控制基本規範》(以下簡稱《基本規範》)和企業內部控制配套指引(《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，以下簡稱《配套指引》)。《基本規範》自2009年7月1日起在上市公司範圍內施行,鼓勵非上市的其他大中型企業執行。《配套指引》於2011年1月1日起在境內外同時上市的公司實施，自2012年1月1日起對在上海證券交易所上市的公司及深圳證券交易所主板上市的公司實施。
《基本規範》及《配套指引》的出臺，既有類似《薩班斯―奧克斯利法案》的強制力,又有對企業內部控制建立、評價和審計實務的指導作用。規範的出臺,是中國企業按國際化標準嚴格自律的法規文件,更是中國企業參與國際競爭,逐步接受並自覺遵循市場經濟規則,不斷完善企業制度,細化管理的內在要求。
為了促進企業建立、實施和評價內部控制,規範註冊會計師內部控制審計行為,幫助上市公司和大中型企業能夠更快、更好地理解企業內部控制理論並加以應用,我們依據《基本規範》、《配套指引》及相關案例修訂了《企業內部控制》一書。
本書具有知識系統完善、內容豐富，應用性強的特點。本書既適合高校工商管理各專業學生使用,也可作為企業各級管理者學習及對員工培訓的教材。

第 一章企業內部控制理論 /1

學習目標 /1

第 一節企業內部控制內涵的演進 /2

第二節企業內部控制發展的動因 /11

第三節企業內部控制的方式與局限性 /14

第四節內部控制建立的原則 /25

第五節企業內部控制的理論基礎 /27

第六節案例與思考 /32

本章小結 /38

第二章我國企業內部控制發展的現狀 /39

學習目標 /39

第 一節我國企業內部控制的相關法律法規 /40

第二節我國企業內部控制基本規範及配套指引 /44

第三節我國企業內部控制的信息披露 /61

第四節案例與思考 /62

本章小結 /67

第三章風險管理理論 /68

學習目標 /68

第 一節風險的內涵及種類 /69

第二節風險管理的內涵及發展 /70

第三節全面風險管理的整合框架 /73

第四節風險評估的主要方法 /82

第五節案例與思考 /87

本章小結 /91

第四章企業管理層面的內部控制 /92

學習目標 /92

第 一節企業戰略層面的內部控制 /93

第二節企業人力資源管理層面的內部控制 /94

第三節企業履行社會責任層面的內部控制 /96

第四節企業文化建設層面的內部控制 /99

第五節案例與思考 /100

本章小結 /104

第五章貨幣資金業務內部控制 /105

學習目標 /105

第 一節貨幣資金業務概述 /106

第二節貨幣資金業務的風險 /107

第三節貨幣資金業務內部控制環節 /109

第四節案例與思考 /110

本章小結 /114

第六章籌資業務內部控制 /116

學習目標 /116

第 一節籌資業務概述 /117

第二節籌資業務的風險 /117

第三節籌資業務內部控制環節 /119

第四節案例與思考 /123

本章小結 /127

第七章採購業務內部控制 /128

學習目標 /128

第 一節採購業務概述 /129

第二節採購業務的風險 /130

第三節採購業務內部控制環節 /132

第四節案例與思考 /135

本章小結 /138

第八章資產管理業務內部控制 /139

學習目標 /139

第 一節資產管理業務概述 /140

第二節存貨管理的風險及內部控制環節 /140

第三節固定資產管理的風險及內部控制環節 /146

第四節無形資產管理的風險及內部控制環節 /152

第五節案例與思考 /157

本章小結 /163

第九章銷售業務內部控制 /164

學習目標 /164

第 一節銷售業務概述 /165

第二節銷售業務的風險 /166

第三節銷售業務內部控制環節 /169

第四節案例與思考 /171

本章小結 /175

第十章投資業務內部控制 /176

學習目標 /176

第 一節投資業務概述 /177

第二節投資業務的風險 /179

第三節投資業務內部控制環節 /181

第四節案例與思考 /184

本章小結 /188

第十一章擔保業務內部控制 /190

學習目標 /190

第 一節擔保業務概述 /191

第二節擔保業務的風險 /194

第三節擔保業務內部控制環節 /196

第四節案例與思考 /200

本章小結 /204

第十二章工程項目業務內部控制 /205

學習目標 /205

第 一節工程項目業務概述 /206

第二節工程項目業務的風險 /209

第三節工程項目業務內部控制環節 /211

第四節案例與思考 /214

本章小結 /222

第十三章內部控制自我評價 /223

學習目標 /223

第 一節內部控制評價概述 /224

第二節內部控制評價的內容 /225

第三節內部控制評價程序 /230

第四節內部控制評價報告 /236

第五節案例與思考 /238

本章小結 /241

第十四章內部控制審計 /242

學習目標 /242

第 一節內部控制審計概述 /243

第二節計劃審計工作 /244

第三節內部控制審計測試 /249

第四節內部控制審計報告 /251

第五節案例與思考 /259

本章小結 /262

主要參考文獻 /263