中國稅制概覽2019年（簡體書）

本書以現行有效的稅收基本法律、法規、規章和有關權威性資料為依據，比較全面地概述了中國現行稅收制度的基本情況，包括稅制發展的歷史、各種稅的納稅人、稅目、稅率、計稅依據、計稅方法、減免稅規定、納稅期限和納稅地點、稅收徵收管理制度等內容。全書內容簡明扼要，通俗易懂，查閱方便。

劉佐，男，1958年生，1984年畢業于中國人民大學財政系財政專業。現任《中國稅務報》報社社長，研究員。中國財政學會、中國稅務學會理事，並在中國多所著名大學擔任客座教授。

一、中國稅制的發展

(一)改革開放以前的稅制狀況(1949―1978年) / 2

(二)經濟轉軌時期的稅制改革(1978―1993年) / 4

(三)建立社會主義市場經濟體制時期的稅制改革(1993―2013年) / 9

(四)全面深化改革時期的稅制改革(2013年以後) / 13

二、中國現行稅制體系

(一)稅種設置 / 16

(二)稅收立法 / 17

(三)稅收基本法規 / 19

三、增值稅

(一)納稅人 / 26

(二)稅目、稅率 / 29

(三)計稅方法 / 32

(四)免稅、減稅 / 44

(五)出口退(免)稅 / 49

(六)跨境應稅行為適用零稅率和免稅規定 / 54

(七)納稅期限、納稅地點 / 56

四、消費稅

(一)納稅人 / 60

(二)稅目、稅率(稅額標準) / 61

(三)計稅方法 / 64

(四)免稅、減稅和退稅 / 71

(五)出口退(免)稅 / 72

(六)納稅期限、納稅地點 / 73

五、車輛購置稅（上）

(一)納稅人 / 76

(二)計稅依據、稅率和計稅方法 / 77

(三)免稅、減稅 / 79

(四)納稅期限、納稅地點 / 80

六、車輛購置稅（下）

(一)納稅人 / 81

(二)計稅依據、稅率和計稅方法 / 81

(三)免稅、減稅 / 82

(四)納稅期限、納稅地點 / 83

七、關稅

(一)納稅人 / 84

(二)稅率 / 85

(三)計稅方法 / 88

(四)特殊進出口貨物的規定 / 94

(五)免稅、減稅和退稅 / 99

(六)納稅期限 / 102

(七)反傾銷稅、反補貼稅和保障措施關稅 / 103

(八)進境物品進口稅 / 111

八、企業所得稅

(一)納稅人 / 116

(二)計稅依據、稅率 / 119

(三)資產的稅務處理 / 135

(四)特別納稅調整 / 143

(五)計稅方法 / 147

(六)免稅、減稅 / 152

(七)納稅期限、納稅地點 / 163

(八)核定徵收 / 167

九、個人所得稅

(一)納稅人 / 173

(二)徵稅項目、稅率和計稅方法 / 175

(三)免稅、減稅 / 203

(四)稅款扣繳、納稅申報和納稅期限 / 206



十、土地增值稅

(一)納稅人 / 214

(二)計稅依據、稅率和計稅方法 / 215

(三)免稅、減稅 / 219

(四)納稅期限、納稅地點 / 220

十一、房產稅

(一)納稅人 / 222

(二)計稅依據、稅率和計稅方法 / 223

(三)免稅、減稅 / 225

(四)納稅期限、納稅地點 / 227

十二、城鎮土地使用稅

(一)納稅人 / 229

(二)計稅依據、稅額標準和計稅方法 / 230

(三)免稅、減稅 / 232

(四)納稅期限、納稅地點 / 235

十三、耕地佔用稅（上）

(一)納稅人 / 236

(二)計稅依據、稅額標準和計稅方法 / 238

(三)免稅、減稅 / 240

(四)納稅期限、納稅地點 / 242

十四、耕地佔用稅（下）

(一)納稅人 / 243

(二)計稅依據、稅額標準和計稅方法 / 243

(三)免稅、減稅 / 245

(四)納稅期限、納稅地點 / 246

十五、契稅

(一)納稅人 / 247

(二)計稅依據、稅率和計稅方法 / 248

(三)免稅、減稅 / 252

(四)納稅期限、納稅地點 / 254



十六、資源稅

(一)納稅人 / 256

(二)稅目、稅率(稅額標準) / 257

(三)計稅方法 / 260

(四)免稅、減稅 / 263

(五)納稅期限、納稅地點 / 264

十七、車船稅

(一)納稅人 / 266

(二)稅目、稅額標準 / 267

(三)計稅方法 / 269

(四)免稅、減稅 / 270

(五)納稅期限、納稅地點 / 271

十八、船舶噸稅

(一)納稅人 / 273

(二)計稅依據、稅額標準和計稅方法 / 273

(三)免稅 / 276

(四)納稅期限、納稅地點 / 276

十九、印花稅

(一)納稅人 / 279

(二)稅目、稅率(稅額標準) / 280

(三)計稅方法 / 282

(四)免稅 / 283

(五)納稅方式 / 285

二十、城市維護建設稅

(一)納稅人 / 286

(二)計稅依據、稅率和計稅方法 / 287

(三)免稅、減稅 / 288

二十一、煙葉稅

二十二、環境保護稅

（一）納稅人 / 290

（二）稅目、稅額標準 / 291

（三）計稅方法 / 298

（四）免稅、減稅 / 300

（五）納稅期限、納稅地點 / 301

二十三、主要稅收優惠

(一)農業、林業、牧業、漁業和水利業 / 303

(二)能源、交通、物流和通信 / 306

(三)高新技術產業、產品 / 311

(四)科技、教育、文化、宣傳、衛生和體育 / 315

(五)就業、社會保障、民政和民族 / 321

(六)環境保護、資源綜合利用 / 329

(七)金融、保險和證券 / 332

(八)房地產 / 337

(九)規定區域 / 344

(十)進出口 / 346

(十一)外商投資企業、外國企業(非居民企業)和外國人 / 351

(十二)外交稅收豁免 / 353

二十四、稅收徵收管理制度

(一)稅收執法依據、稅務機關和稅務人員 / 356

(二)納稅人、扣繳義務人和代征人 / 358

(三)稅務登記 / 359

(四)帳簿、憑證管理 / 366

(五)發票管理 / 368

(六)納稅申報 / 377

(七)稅款徵收 / 381

(八)稅務檢查 / 395

(九)稅務稽查 / 398

(十)法律責任 / 404

二十五、稅務行政覆議

(一)稅務行政覆議機構、人員 / 426

(二)稅務行政覆議範圍 / 427

(三)稅務行政覆議管轄 / 428

(四)稅務行政覆議申請人、被申請人 / 429

(五)稅務行政覆議申請 / 431

(六)稅務行政覆議受理 / 433

(七)稅務行政覆議證據 / 435

(八)稅務行政覆議審查、決定 / 437

(九)稅務行政覆議和解、調解 / 442

(十)海關行政覆議 / 443

二十六、財政、稅務、海關組織機構和稅收徵收管理範圍劃分

(一)財政部 / 445

(二)國家稅務總局 / 447

(三)省以下稅務機構 / 452

(四)海關總署 / 454

(五)國務院關稅稅則委員會 / 455

(六)稅收徵收管理範圍劃分 / 455

(七)中央政府與地方政府稅收收入劃分 / 456

二十七、附錄

(一)中國稅制體系圖(分稅種類別) / 458

(二)中國稅制體系圖(分收入級次) / 459

(三)部分年份中國經濟、財政和稅收主要指標統計表 / 460

(四)2017年中國分稅類、分稅種收入統計表 / 461

(五)中國稅務系統組織機構圖 / 462

(六)中國國家稅務總局組織機構圖 / 463



主要資料來源 / 464