最新個人所得稅法及其實施條例100問（簡體書）

根據最新修訂的《個人所得稅法》及《個人所得稅專項附加暫行辦法》的內容編定，本書從百姓日常生活中可能遇到的各種個稅有關的疑惑及困難出發，結合已經發佈的《個人所得稅法》和即將生效的《個人所得稅專項附加暫行辦法》，選取最值得關注、最可能遇到的問題，進行詳細、明瞭、簡單易懂的解答，介紹個稅及專項扣除基本問題、適用時需要特別注意的各種事項等。

中國法制出版社，是中央級法律類圖書專業出版社，成立於1989年6月。出版物主要包括：1.法律法規的國家標準版本；2.法律、法規的權威性中外文對照文本；3.中外法學著作；4.研究生、大學本科、專科法學教科書；5.法律工具書；6.解釋、宣傳、介紹法律、法規的普及性讀物；7.法律、法規中文及中外文對照文本的電子書。

目 錄
1在國內居住滿183天的華僑從境外取得的收入需要申報繳納個人所得稅嗎？
2外籍人員在中國工作需要繳納個人所得稅嗎？
3利用業餘時間寫作獲得的稿酬需要繳納個人所得稅嗎？
4購買彩票中獎需要繳納個人所得稅嗎？
5每個月領取工資的個人所得稅應該如何計算？
6影視明星參與演出獲得的高額報酬應如何繳納個人所得稅？
7獲得賠付的保險金是否需要繳納個人所得稅？
8退休後領取的退休工資是否需要繳納個人所得稅？
9減征個人所得稅的情形都有哪些？
10個人所得稅的起征點是多少？
11稿酬所得的應納稅所得額如何計算？
12進行公益慈善捐贈後可以申請個人所得稅扣減待遇嗎？
13扣繳義務人申報繳納個人所得稅時有什麼注意事項？
14轉讓不動產應如何繳納個人所得稅？
15個人所得為外國貨幣的，應如何繳納個人所得稅？
16對於扣繳義務人代為扣繳的個人所得稅，稅務機關需要支付手續費嗎？
17哪些人需要繳納個人所得稅？
18哪些情形屬￿來源於中國境內所得？
19哪些個人所得應當繳納個人所得稅？
20哪些納稅人應該依法辦理納稅申報？
21年終獎應該怎麼納稅？
22工資、薪金所得與勞務報酬所得有什麼區別？
23股票轉讓所得需要繳納個人所得稅嗎？
24購買彩票中獎是否需要繳納個人所得稅？
25什麼是特許權使用費所得？
26什麼是經營所得？
27哪些個人所得可以合併計算個人所得稅？
28什麼是納稅義務人和扣繳義務人？
29個人所得稅的繳納方法有哪些？
30個人所得稅是否可以延期繳納？
31什麼是個人所得稅稅率？
32超額累進稅率和比例稅率有什麼區別？
33個人所得如何適用稅率？
34我國現行的稅率結構有什麼特點？
35哪些個人所得可以免征個人所得稅？
36哪些情形可以減征個人所得稅？
37如何計算應納稅所得額？
38應納稅所得額和應納稅額有什麼區別？
39稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅？
40勞務報酬所得如何計算個人所得稅？
41為什麼新《個人所得稅法》要調整個稅起征點？
42什麼是累計預扣法？
43專項扣除包括哪些內容？
44專項附加扣除包括哪些內容？
45從兩處以上取得工資、薪金的，如何扣除專項附加項目？
46納稅人有幾種途徑辦理個人所得稅專項附加扣除？
47有關部門和單位需要向稅務部門或者協助稅務部門核實哪些信息？
48個人申報專項附加扣除一定要去稅務局櫃檯辦理嗎？
49專項附加扣除中，扣繳義務人如何為納稅人辦理扣繳申報？
50如果自然人是直接提交專項扣除材料給稅務局，那麼稅務局會把資料再傳給扣繳義務人嗎？
51預扣預繳要扣除專項附加嗎？
52如何判斷納稅人享受符合規定的專項附加扣除的期間？
53子女教育的個人所得稅專項附加扣除主體是誰？
54子女教育的個人所得稅專項附加扣除在父母之間如何分配？
55子女教育的個人所得稅專項附加扣除分配選定之後可以變更嗎？
56子女在民辦學校接受教育，納稅人可以享受子女教育個人所得稅專項附加扣除嗎？ 57子女在境外學校接受教育，納稅人可以享受子女教育個人所得稅專項附加扣除嗎？
58有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？
59對於存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受個人所得稅專項附加扣除政策？ 60子女前兩年在國內讀書，後兩年在國外讀書，現在填寫信息選擇中國還是境外？
61子女本科畢業之後，准備考研究生的期間，父母是否可以享受子女教育專項附加扣除？ 62子女6月高中畢業，9月上大學，7月和8月還能享受子女教育專項附加扣除嗎？
63大學期間參軍，學校保留學籍，父母是否可以享受子女教育專項附加扣除？
64子女參加“跨校聯合培養”，需要到國外讀書幾年，納稅人是否可以按照子女教育進行個人所得稅專項附加扣除？
65繼子女的教育能享受1000元的子女教育專項附加扣除嗎？
66碩士研究生、博士研究生教育屬￿子女教育還是繼續教育，由誰扣除?
67享受子女教育專項附加扣除應當報送哪些信息？留存哪些資料備查？
68繼續教育如何進行個稅專項附加扣除？
69繼續教育專項附加扣除該如何申報？
70納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算？
71沒有證書的花藝等興趣培訓費用可以進行個稅專項附加扣除嗎？
72納稅人在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的，該如何享受繼續教育專項附加扣除？
73如果在國外進行學歷繼續教育，或者是拿到了國外頒發的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的專項附加扣除？
74公民本人現在處於本碩博連讀的博士階段，其父母已經申報享受了子女教育個稅專項附加扣除。那麼博士就讀期間取得了律師資格證書，本人可以申報繼續教育專項附加扣除嗎？
75納稅人參加了學歷(學位)教育，但是沒有取得學歷(學位)證書，是否可以享受繼續教育專項附加扣除？
76納稅人參加自學考試，應當如何享受繼續教育專項附加扣除？
77納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等學習，是否可以享受繼續教育專項附加扣除？
78同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書，是否均需要填寫？
79享受繼續教育專項附加扣除應當報送哪些信息？留存哪些資料備查？

中篇：問答解法
80夫妻同時有大病醫療支出，想全部在男方扣除，扣除限額為多少？
81不在醫保目錄的大病用藥支出，能否享受個稅專項扣除？
82父母生病，子女能享受大病醫療專項附加扣除嗎？
83享受大病醫療專項附加扣除應當報送哪些信息？留存哪些資料備查？根據《個人所得
84大病醫療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?
85在私立醫院就診是否可以享受大病醫療專項附加扣除？
86住房貸款利息如何進行個稅專項附加扣除？
87住房貸款利息進行專項附加扣除時如何確定是首套住房貸款？
88夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款利息如何享受專項附加扣除？
89住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
90首套房的貸款還清後，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
91納稅人有一套住房，是公積金和商貸的組合貸款，公積金中心按首套貸款利率發放，商業銀行貸款按普通商業銀行貸款利率發放，是否可以享受住房貸款利息個稅專項附加扣除？
92父母和子女共同購房，房屋產權證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受？
93父母為子女買房，房屋產權證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的專項附加扣除由誰享受？
94丈夫婚前購買的首套住房，婚後由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？
95納稅人剛辦的房貸期限是30年，現在扣完子女教育和贍養老人就不用繳稅了，那麼納稅人可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？
96享受住房貸款利息專項附加扣除應當報送哪些信息？留存哪些資料備查？
97住房租金如何進行個稅專項附加扣除？
98個人的工作城市與實際租賃房產地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。
99兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？
100員工住宿舍可以扣除租金支出嗎？
101某些行業員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當年度一直外派並在當地租房子，這種情況下納稅人如何申報住房租金專項附加扣除？
102如果納稅人是鐵路職工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且無自有住房，杭州的房租是否可以進行專項附加扣除？
103公租房是公司與保障房公司簽的協議，但員工是需要付房租的，這種情況下員工是否可以享受住房租金專項附加扣除？
104納稅人公司所在地為保定，被派往分公司北京工作，納稅人及其配偶在北京都沒有住房，由於工作原因在北京租房，納稅人是否可以享受住房租金專項附加扣除，按照哪個城市的標準扣除？
105納稅人年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關信息？
106享受住房租金專項附加扣除應當報送哪些信息？留存哪些資料備查？
1072018年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納？
108如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致，如何處理？
109贍養老人的子女如何對費用進行分攤？
110贍養老人專項附加扣除要滿足什麼條件？
111納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除？
112由於納稅人的叔叔伯伯無子女，納稅人實際承擔對叔叔伯伯的贍養義務，是否可以享受贍養老人專項附加扣除？
113生父母有兩個子女，將其中一個過繼給養父母，養父母家沒有其他子女，被過繼的子女屬￿獨生子女嗎？留在原家庭的孩子，屬￿獨生子女嗎？
114非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以享受獨生子女贍養老人每月2000元的扣除標準？
115兩個子女中的一個無贍養父母的能力，是否可以由餘下那名子女享受2000元扣除標準？
116贍養養父母能享受贍養老人專項附加扣除嗎？
117贍養老人的分攤扣除，是否需要向稅務機關報送協議？
118贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅專項附加扣除？
119享受贍養老人專項附加扣除應當報送哪些信息？留存哪些資料備查？
120境內員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除？
121境外員工在境外工作，是否可以享受專項附加扣除？
122非居民個人符合條件轉變為居民個人後，是否可以在計算個人所得稅時扣除贍養老人的費用？
123專項附加扣除信息採集的方法有哪些？
124員工提供的信息不真實的，扣繳義務人怎麼處理？
125扣繳義務人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎麼辦？
126預繳工資薪金的個稅，發現預繳申報有錯，多繳納了，是可以當期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補？
127一個納稅年度內未享受專項附加扣除的，次年能補充扣除嗎？
128企業年金在計算個人所得稅時可以扣除嗎？
129居民個人的境外所得如何繳納個人所得稅？
130個體工商戶如何申報個人所得稅？
131股息所得如何申報個人所得稅？
132納稅人一家都在農村務農，能享受個人所得稅專項附加扣除嗎？
133我國對於個人所得稅的計算單位是如何規定的？
134稅務機關在什麼情形下可以進行納稅調整？
135取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形有哪些？
136境外所得要在什麼時候申報？
137納稅人涉稅信息與實際不符，稅務機關應該如何處理？
138獨自一人在北京打拼如何繳納個人所得稅？
139上有老下有小的夫妻如何繳納個人所得稅？
140年終獎該如何納稅？
141贍養外祖父母能否享受個人所得稅贍養老人專項附加扣除？
142取得美國國籍後，在中國取得的商鋪租金收入應該納稅嗎？
143員工出差取得的差旅費津貼和午餐
144抽獎所得的手機是否因為是實物而不用繳納個人所得稅？
145殘疾人的投資所得可以減稅嗎？
146境外收入在國內如何繳納個人所得稅？