金融市場業務增值稅處理實務（簡體書）

交易內容/性質、法規條款適用、會計處理、稅務處理等

■ 貨幣市場業務

■ 保險市場業務

■ 股票市場業務

■ 債券市場業務

■ 外匯買賣業務

■ 期貨業務

■ 資管產品業務

■ 金融衍生品業務

■ 資產證券化業務

52個具體業務案例深度剖析

郭洪榮

■中央財經大學稅收教育研究所副所長、中國社會科學院稅務碩士教育中心碩士導師、中稅協準則委員會副主任、洪海明珠（北京）稅收應用科技中心主任。

■主持中國稅務服務聯盟稅務處理軟體總體設計以及稅務服務規範和交易處理、會計處理、稅務處理的納稅風險評估等產品的研發。

■主持並參與了“中國納稅實務系列叢書”的編寫，主編圖書40余種。

盧春泉

■教授、碩士生導師，曾任中國建銀投資有限公司黨委委員、監事長，國家電力監管委員會首席會計師。兼任財政部財政科學研究所教授、深圳證券交易所博士後工作站指導專家、國際財務管理協會(IFMA)中國地區專家會員。

■曾在中國人民大學、中國證監會工作多年，具有豐富的實踐經驗。長期從事上市公司會計、審計、證券監管制度研究。

■在《人民日報》等報刊上發表論文30多篇，出版《創業板市場的制度創新》等著作十餘部。

全面營改增後，金融市場業務增值稅處理完全實操指南！

■ 一本書啃透金融業各類交易賬稅處理

■ 52個基於實際金融業務的涉稅實戰案例

■ 提供九大類金融業務的概念解讀、會計核算與稅務處理

貨幣市場/保險市場/股票市場/債券市場/外匯買賣/期貨/資管產品/金融衍生品/資產證券化業務

章 金融市場業務增值稅徵收範圍確認

節 金融體系概述

一、經濟體系中的三大市場

二、金融體系

三、金融體系的運作載體

第二節 金融市場

一、金融市場體系

二、貨幣市場

三、資本市場

四、金融市場的分類

五、金融市場監管新動態

第三節 金融機構的分類

一、金融機構的分類方法

二、中國金融機構的分類

第四節 金融市場業務增值稅徵收範圍和稅目

一、金融服務

二、融資租賃

三、不徵收增值稅項目

四、金融市場業務與金融服務稅目的差異

第五節 金融服務稅目與金融行業統計分類

一、金融行業的統計分類方法

二、稅法上金融服務稅目與金融行業統計分類的比較

第六節 金融商品稅目與有價證券的範圍比較

一、稅法中金融商品稅目的概念

二、有價證券的概念

三、金融商品稅目與有價證券的範圍比較

四、金融商品稅目與外匯的範圍比較

五、金融商品稅目與金融衍生品的範圍比較

六、金融商品稅目與資本證券的範圍比較

七、非貨物期貨與金融衍生品的範圍比較

案例分析 PPP項目適用增值稅稅目確認

第二章 貨幣市場業務增值稅處理

節 貨幣市場概述

一、貨幣市場

二、貨幣市場的子市場

三、中國貨幣市場基金

四、中國票據市場

第二節 短期信貸業務增值稅處理

一、短期信貸業務

二、貸款業務交易雙方

三、短期信貸業務適用的增值稅貸款服務稅目

四、貸款人的貸款業務增值稅處理

五、借款人的貸款業務增值稅處理

案例分析 貸款利息收入增值稅處理

案例分析 保理業務增值稅處理

第三節 短期證券業務增值稅處理

一、短期證券業務

二、持有短期證券期間利息收入適用稅目確認

三、短期證券業務增值稅處理規定

案例分析 短期證券業務增值稅處理

第四節 票據貼現市場業務增值稅處理

一、票據行為與票據貼現業務

二、票據貼現業務適用稅目確認

三、票據貼現業務的增值稅處理規定

案例分析 不帶息應收票據貼現的增值稅處理

案例分析 帶息應收票據貼現的增值稅處理

第三章 保險市場業務增值稅處理

節 保險市場概述

一、保險與商業保險

二、商業保險與社會保險的聯繫與區別

三、商業保險與政策性保險的區別

四、商業醫療保險與社會醫療保險的區別

五、商業保險市場的主體

六、保險公司的業務範圍

七、原保險與再保險

八、保險公司核心系統

第二節 保費收入的會計處理

一、保費收入的定義

二、保費收入的內容和分類

三、保費收入的確認條件

四、保費收入的金額確認

五、保費收入核算的會計科目設置

六、保費收入的核算流程及憑證附件

七、預收保費的定義及分類

八、預收保費確認的核算流程及憑證附件

九、分入再保險業務的核算內容和賬務處理

案例分析 分保業務的賬務處理

第三節 保險業務增值稅處理

一、保險服務的增值稅稅目

二、保險服務的增值稅優惠

三、保險公司增值稅核算與納稅申報

四、保險業務增值稅專用發票開具

五、保險業務增值稅銷售額的計算

六、保險業務增值稅應納稅額的計算

第四節 非壽險原保險合同保費收入的核算

一、保險公司應交增值稅的賬務處理

二、非壽險原保險合同保費核算案例

案例分析 簽發保單時繳納保費的核算

案例分析 預收保費的核算

案例分析 分期預繳費的保費核算

案例分析 中途加保的核算

案例分析 保費折扣的核算

案例分析 中途退保的核算

第五節 非壽險保險合同特殊管道業務的核算

一、共同保險業務的核算

案例分析 共同保險的核算

二、“保險卡”業務的核算

三、交叉銷售業務的核算

案例分析交叉銷售的核算

四、電話行銷業務的核算

案例分析 電話行銷的核算

五、車險銷售業務的核算

六、網路行銷業務的核算

七、贈予業務的核算

案例分析 促銷性贈予的核算

案例分析 公益性捐贈的核算

八、政策性農業保險業務的核算

案例分析 政策性農業保險的核算

九、法院強制劃款案件業務的核算

案例分析 法院強制劃款案件業務的核算

十、代賠案件業務的核算

案例分析 代賠案件業務的核算

第六節 分入業務的核算

一、分保費收入的核算

案例分析 終期分保費收入的核算

案例分析 帳單期分保費收入的核算

二、分保費用的核算

三、分保賠付支出的核算

四、再保險合同形成的債權、債務及其會計處理

案例分析 再保險業務的核算

第七節 交易性金融資產的核算

一、交易性金融資產的業務描述

二、交易性金融資產核算的科目設置

案例分析 交易性金融資產的核算

第八節 保險公司套期保值業務的會計處理及增值稅處理

一、套期保值的概念

二、會計科目的設置

三、公允價值套期業務的會計處理

案例分析 保險公司套期保值的增值稅處理

第四章 股票市場業務增值稅處理

節 股票市場概述

一、股票發行市場和股票交易市場

二、股票交易的場內市場和場外市場

三、股票交易的五個子市場

四、股東、股份、股票、股權

五、股東、股份、股權的關係

六、股票與股份的區別

七、非流通股和股權分置改革

八、限售流通股（限售股）

九、股票交易的禁止性規定

十、股票交易委託方式

十一、股票交易的清算與交收程式

第二節 股票發行和買入業務增值稅處理

一、股票發行業務概述

二、公司發行股票業務和仲介機構服務的增值稅處理

三、股票買入業務的增值稅處理

案例分析 股權分置改革後限售股買入價確認

案例分析 送股買入價確認

案例分析 配股買入價確認

第三節 股票轉讓業務增值稅處理

一、股票轉讓和股份轉讓

二、股票轉讓方式

三、股份轉讓與上市公司的區別

四、股票轉讓主體的征免範圍確認

五、轉讓新三板股權的增值稅處理

案例分析 單筆買入一次性轉讓股票的增值稅銷售額計算

案例分析 多筆買入股票分次轉讓的增值稅銷售額計算

第五章 債券市場業務增值稅處理

節 債券市場概述

一、債券概述

二、債券與股票的比較

三、債券市場及其分類

四、債券市場交易主體及參與方

五、中國債券市場

第二節 債券發行與承銷業務增值稅處理

一、債券發行方式

二、債券承銷

三、債券發行與承銷的增值稅處理

第三節 債券流通業務增值稅處理

一、債券流通市場

二、中國債券流通市場演變

三、債券交易流程

四、債券淨價交易

五、公司債券實行淨價交易全價結算的時點

六、債券應計利息額的計算

七、債券的買入價確認

八、轉讓債券的增值稅計算

案例分析 轉讓債券的增值稅計算

九、債券轉讓稅收優惠

十、債券持有期間取得非保本收益的增值稅處理

第六章 外匯買賣業務增值稅處理

節 外匯市場概述

一、外匯市場

二、外匯和匯價

三、外匯買賣

四、外匯交易與股票交易的區別

五、外匯交易主體

六、外匯交易的九種方式

第二節 我國外匯市場

一、我國外匯市場改革的四階段

二、我國資本項目的對外開放

三、我國外匯市場的對外開放

四、我國外匯市場的層次劃分

五、離岸人民幣和在岸人民幣的區別及其相互影響

六、我國外匯市場自律機制

第三節 外匯業務增值稅處理

一、外匯買賣稅收優惠

二、外匯買賣業務的增值稅處理

案例分析 銀行代理外匯掉期的增值稅處理

案例分析 遠期外匯合同套期保值業務的會計及增值稅處理

第四節 銀行外匯買賣業務的核算

一、銀行外匯買賣業務

二、外匯買賣科目傳票

三、買入外匯

四、賣出外匯

五、套匯

案例分析 國內套匯業務的增值稅處理

六、外匯買賣分戶賬

第七章 期貨業務增值稅處理

節 期貨業務概述

一、期貨及套期保值

二、期貨交易與期權交易的區別

三、期貨交易與遠期交易的區別

四、期貨交易與互換交易的區別

五、期貨手續費與期貨交易盈虧計算

六、期貨交易基本制度

七、中國期貨市場

第二節 金融期貨業務增值稅處理

一、金融期貨

二、金融期貨與商品期貨的區別

三、金融期貨與金融現貨的區別

案例分析 利率期貨交易的增值稅處理

案例分析 外匯期貨交易的增值稅處理

案例分析 股票指數期貨交易的增值稅處理

第三節 商品期貨增值稅處理

一、商品期貨種類

二、商品期貨交易單位

三、商品期貨業務增值稅處理規定

案例分析 商品期貨業務的增值稅處理

第八章 資管產品業務增值稅處理

節 資管產品業務概述

一、金融界對資管產品的定義

二、稅法對資管產品的定義

三、稅法對資管產品管理人的定義

第二節 資管產品業務增值稅處理

一、資管產品增值稅納稅人

二、資管產品持有期間非保本收益的增值稅處理

三、資管產品不屬於金融商品轉讓的情形

四、營改增前金融商品轉讓負差的處理

五、資管產品管理人開始繳納增值稅的時點

六、資管產品的核算與申報

七、資管產品適用簡易計稅方法

第三節 基金業務增值稅處理

一、基金概述

二、基金現金分紅的增值稅處理

案例分析 基金現金分紅的增值稅處理

三、基金紅利再投資的增值稅處理

案例分析 基金紅利再投資的增值稅處理

四、避險策略基金的增值稅處理

第四節 信託業務增值稅處理

一、信託業務概述

二、信託業務分類

三、信託市場

四、信託市場交易主體

五、信託市場的主要領域

案例分析 信託計畫到期收回的增值稅處理

第五節 銀行理財產品業務增值稅處理

一、銀行理財產品的分類

二、銀行理財資金委外管理

三、銀行理財產品淨值化對增值稅處理的影響

四、商業銀行及其子公司商業銀行應當如何判斷是否控制發行的理財產品

五、商業銀行應當如何對其發行的理財產品進行會計處理

第九章 金融衍生品業務增值稅處理

節 金融衍生品業務概述

一、金融衍生品

二、金融衍生品的特點

三、金融衍生品稅目確認

四、金融衍生品的標準化合約與非標準化合約

五、金融衍生品市場的參與者

六、我國金融衍生品市場的發展與沿革

第二節 期權業務增值稅處理

一、期權業務概述

二、期貨期權

三、股票期權

案例分析 債券轉讓的增值稅處理

案例分析 債券轉讓 期權交易的增值稅處理

第三節 可轉換債券業務的增值稅處理

一、可轉換債券的特點

二、可轉換債券的要素

三、可轉換債券的交易規定

四、可轉換債券轉換為股票的步驟

案例分析 可轉換債券融資方的會計處理和增值稅處理

案例分析 可轉換債券投資方的會計處理和增值稅處理

第四節 信用違約互換的增值稅處理

一、信用違約互換概述

二、信用違約互換交易分析

三、中國版信用違約互換的誕生與發展

四、中國版信用違約互換和信用聯結票據交易規則

案例分析 信用違約互換的會計處理和增值稅處理

第十章 資產證券化業務增值稅處理

節 資產證券化業務概述

一、資產證券化的定義

二、資產證券化與股權融資、債權融資的區別

三、資產證券化與資管產品的區別

四、資產證券化的主要種類與範圍

五、資產證券化的參與方

六、信託關係與委託合同的區別

七、資產證券化的交易過程和程式

案例分析 證券化融資的基本流程

八、資產證券化的重要交易事項

九、資產證券化的產生與發展

第二節 不動產證券化

一、不動產證券化概述

二、國內首單不動產證券化產品介紹

案例分析 黃河資產支持專項計畫的增值稅處理

第三節 應收賬款證券化

一、應收賬款證券化概述

二、國內首單應收賬款證券化產品介紹

案例分析 長江資產支持專項計畫增值稅處理

第四節 信貸資產證券化

一、信貸資產證券化概述

二、信貸資產證券化業務參與方

三、信貸資產證券化的信託資產

四、不良資產收益權的投資者限制規定

五、信貸資產支持證券的基礎資產

六、信貸資產證券化的目標

案例分析 淮河信貸資產支持證券增值稅處理

第五節 PPP專案資產證券化

一、PPP專案資產證券化概述

二、PPP項目資產證券化的主要檔依據

三、PPP項目資產證券化範圍

四、PPP專案資產證券化業務的參與方

五、PPP專案資產證券化基礎資產的三種類型

六、國內首單PPP專案資產證券化產品介紹

案例分析 黃山資產支持專項計畫的增值稅處理