稅法各論（簡體書）

章導論

節稅捐種類的建制原則

一、概說

二、有關稅捐種類（稅目）之建置基本要求

三、檢討

四、稅捐種類構造、稅目種類以及稅收情形

第二節對于所得及財產的課稅

一、概說

二、對于所得的課稅

三、對于財產的課稅

四、對于遺產及贈與財產之課稅

第三節對于所得及財產之使用的課稅

一、概說

二、消費稅

三、特別交易稅

四、特別消費稅

五、特別支出稅

第四節特別社會目的稅

一、關稅

二、特種貨物及勞務稅

三、能源稅（環境稅）

第二章個人綜合所得稅

節概說

一、前言

二、所得稅與遞延所得稅之概念

三、“所得稅法”修正沿革

第二節稅捐主體：納稅義務人

一、自然人：個人

二、課稅單位

第三節所得稅之稅捐客體

一、所得之概念

二、課稅所得之問題

三、境內來源所得與境外來源所得

第四節稅捐客體之歸屬

一、所得之主體歸屬

二、所得的歸屬年度之判斷原則

三、成本費用與收入配合原則

第五節稅基：課稅所得之計算

一、年度課稅原則

二、客觀的凈額所得原則

三、各類所得之計算

四、損益通算

五、個人損失之跨年度扣除

六、主觀的凈額所得之原則：個人及家庭生活費所需所得不課稅原則

七、物價變動與實價課稅

第六節稅率

第七節減免

一、“所得稅法”第4條有關免征所得稅規定

二、重購自用住宅之稅額扣抵

第八節稽征程序

一、結算申報

二、扣繳

三、核定

第三章營利事業所得稅

節納稅義務人

一、營利事業

二、公益團體

第二節所得歸屬年度之判斷：收益、費用之認列基

準

一、收益之認列基準

二、成本費用與損失之認列基準

三、成本費用與收益對應原則

第三節營利事業所得之計算

一、概說

二、收入的計算

三、成本費用的計算

四、隱藏的盈余分配

五、特殊行業之所得計算方式

六、概算所得

第四節稅率

第五節兩稅合一制度

一、法人獨立課稅之法理

二、兩稅合一之立法理由

三、214年財政健全方案，修正“完全設算扣抵制”為“部分設算扣抵制”

四、兩稅合一的內容

第六節公益慈善機關團體所得之免稅與課稅

一、概說

二、公益團體免稅適用標準

三、公益團體所得額之計算及查核

四、宗教團體之免稅

五、祭祀公業應否課征營利事業所得稅

第七節國際租稅

一、概說

二、雙重課稅之排除

三、對于非居住者及境外營利事業之所得課稅

四、對于利用租稅天堂避稅的防制對策

五、移轉訂價稅制

六、跨國關系企業費用分攤稅制

七、過少資本稅制

第八節稽征程序及處罰

一、暫繳

二、結算申報

三、申請適用所得稅協議

四、調查

五、罰則

第四章所得基本稅額制度

節概說

第二節基本稅額

第三節適用范圍

一、營利事業之適用除外

二、個人之適用除外

第四節營利事業基本稅額

一、基本所得額之計算

二、營利事業基本稅額之計算

三、繳納

四、稅捐規避之調整

第五節個人之基本稅額

一、個人基本所得額

二、個人之基本稅額之計算

第六節基本稅額之申報

一、申報

二、短漏報之處罰

第七節過渡期間之補救措施

第五章營業稅

節稅捐主體與稅捐客體

一、概說

二、稅捐主體

三、稅捐客體

第二節稅捐客體的歸屬、稅基與稅率

一、稅捐客體的歸屬

二、稅基

三、稅率

四、進項稅額

五、稽征程序

第三節“營業稅法”之罰則體系

一、概說

二、“營業稅法”上罰則類型

三、漏稅罰之處罰要件

四、一行為不二罰

五、“違章”事實之認定與舉證責任

六、漏稅罰之免罰

七、逃漏稅行為之類型

八、結論——建議

附錄一稅法各論期中考試模擬試題

附錄二稅法各論期末考試模擬試題

參考文獻