審計人員實戰手冊（簡體書）

前言
第 1 章 審計人員履職情況自檢及問題糾正
1.1 工作目標與工作事項
1.1.1 工作目標
1.1.2 工作事項
1.2 工作執行的細化事項
1.2.1 新準則體系和結構調整說明
1.2.2 內部審計人員的基本業務素質
1.2.3 內部審計人員職業道德規范
1.2.4 內部審計人員人際關系分析
1.2.5 內部審計人員人際關系溝通原則
1.3 工作執行的配套模板
1.3.1 內部審計崗位輪換制度模板
1.3.2 內部審計人員崗位說明書模板
1.3.3 內部審計人員后續教育辦法模板
1.3.4 內部審計人員工作紀律規范模板
1.4 工作執行的配套表單
1.4.1 審計人員評估表
1.4.2 審計崗位輪換統計表

第 2 章 內部審計機構的建立
規范、執行
2.1 工作目標與工作事項
2.1.1 工作目標
2.1.2 工作事項
2.2 工作執行的細化事項
2.2.1 內審組織機構的類型
2.2.2 內審機構及人員職權
2.2.3 內部審計章程的內容
2.2.4 內部審計制度的內容
2.2.5 領導方式及報批事項
2.2.6 審計工作報告的內容
2.3 工作執行的配套模板
2.3.1 內部審計章程模板
2.3.2 內部審計工作手冊模板
2.3.3 內部審計管理制度模板
2.4 工作執行的配套表單
2.4.1 審計任務清單
2.4.2 審計會議議程
2.4.3 審計工作授權表

第 3 章 編制審計計劃以及
下達審計通知書
3.1 工作目標與工作事項
3.1.1 工作目標
3.1.2 工作事項
3.2 工作執行的細化事項
3.2.1 編制年度審計計劃
3.2.2 編制項目審計方案
3.2.3 編制并下達審計通知書
3.3 工作執行的配套模板
3.3.1 審計通知書模板
3.3.2 項目審計實施方案模板
3.3.3 年度內部審計計劃書模板
3.3.4 項目審計立項申請書模板
3.4 工作執行的配套表單
3.4.1 審計工作計劃表
3.4.2 項目審計計劃表
3.4.3 內部審計實施計劃表
3.4.4 審計工作執行方案表

第 4 章 獲取審計證據并編制
審計工作底稿
4.1 工作目標與工作事項
4.1.1 工作目標
4.1.2 工作事項
4.2 工作執行的細化事項
4.2.1 審計證據的種類及特性
4.2.2 審計證據的獲取與處理
4.2.3 審計工作底稿的編制與復核
4.2.4 審計工作底稿的歸檔與保管
4.3 工作執行的配套模板
4.3.1 審計證據內部準則模板
4.3.2 審計工作底稿編制規范模板
4.4 工作執行的配套表單
4.4.1 內審對象基本情況表
4.4.2 審計查賬記錄明細表
4.4.3 審計工作底稿（樣表）
4.4.4 證據可靠程度評價表

第 5 章 根據審計結論和意見
出具審計報告
5.1 工作目標與工作事項
5.1.1 工作目標
5.1.2 工作事項
5.2 工作執行的細化事項
5.2.1 結果溝通的形式和內容
5.2.2 審計報告編制要求及要素
5.2.3 復核、報送、歸集審計報告
5.2.4 后續審計程序及其注意事項
5.3 工作執行的配套模板
5.3.1 后續審計報告模板
5.3.2 內審結果溝通方案模板
5.3.3 項目后續審計報告模板
5.3.4 審計報告編制規范模板
5.3.5 審計報告意見征求書模板
5.4 工作執行的配套表單
5.4.1 審計差異調整表
5.4.2 審計結果通知單

第 6 章 掌握審計抽樣方法并
執行分析程序
6.1 工作目標與工作事項
6.1.1 工作目標
6.1.2 工作事項
6.2 工作執行的細化事項
6.2.1 審計抽樣程序和方法
6.2.2 分析程序的具體執行
6.2.3 分析程序結果的利用
6.3 工作執行的配套模板
6.3.1 抽樣風險控制方案模板
6.3.2 分析程序執行準則模板
6.4 工作執行的配套表單
6.4.1 抽樣審計計劃表
6.4.2 分層抽樣匯總表
6.4.3 審計風險評價表

第 7 章 對內部控制設計及
運行有效性審計
7.1 工作目標與工作事項
7.1.1 工作目標
7.1.2 工作事項
7.2 工作執行的細化事項
7.2.1 內控制度設計原則
7.2.2 內部控制具體措施
7.2.3 內部控制評價內容
7.2.4 內部控制審計要素
7.2.5 內控審計程序方法
7.2.6 內部控制缺陷認定
7.2.7 管理建議書的格式
7.3 工作執行的配套模板
7.3.1 內部控制實施通知模板
7.3.2 內部控制評價報告模板
7.3.3 內控綜合檢查評價方案模板
7.3.4 內控綜合檢查整改通知書模板
7.3.5 管理建議書模板
7.4 工作執行的配套表單
7.4.1 控制活動匯總評價表
7.4.2 內部控制評價匯總表
7.4.3 內部控制缺陷認定匯總表
7.4.4 內部控制流程測試及跟蹤整改情況匯總表

第 8 章 對企業經營管理活動
進行績效審計
8.1 工作目標與工作事項
8.1.1 工作目標
8.1.2 工作事項
8.2 工作執行的細化事項
8.2.1 績效審計內容及方法
8.2.2 績效審計的評價標準
8.2.3 編制績效審計報告
8.3 工作執行的配套模板
8.3.1 財務收支審計制度模板
8.3.2 采購與付款審計制度模板
8.3.3 公司經濟效益審計制度模板
8.3.4 應收款和負債審計辦法模板
8.3.5 基建工程管理審計辦法模板
8.3.6 經理離任責任審計辦法模板
8.4 工作執行的配套表單
8.4.1 存貨抽查審計工作底稿
8.4.2 應收賬款賬齡分析匯總表
8.4.3 應付賬款內部控制調查表

第 9 章 對企業信息系統內控和
流程的審計
9.1 工作目標與工作事項
9.1.1 工作目標
9.1.2 工作事項
9.2 工作執行的細化事項
9.2.1 信息技術管理目標及職責
9.2.2 信息技術風險識別和評估
9.2.3 信息系統審計的內容說明
9.2.4 信息系統審計的方法
9.3 工作執行的配套模板
9.3.1 信息系統崗位責任制度模板
9.3.2 信息系統歸口管理制度模板
9.3.3 信息系統訪問管理制度模板
9.3.4 數據信息定期備份制度模板
9.3.5 會計信息系統使用權限說明模板
9.4 工作執行的配套表單
9.4.1 信息密級劃分表
9.4.2 硬件設備維護檢修表
9.4.3 硬件設備更換登記表

第 10 章 對舞弊行為進行檢查及
實時報告
10.1 工作目標與工作事項
10.1.1 工作目標
10.1.2 工作事項
10.2 工作執行的細化事項
10.2.1 舞弊產生的原因
10.2.2 舞弊評估事項
10.2.3 舞弊情形說明
10.2.4 舞弊檢查要求
10.2.5 舞弊報告情形
10.3 工作執行的配套模板
10.3.1 商業賄賂管控制度模板
10.3.2 舞弊預防管理制度模板
10.3.3 關聯交易授權審批制度模板
10.3.4 財務舞弊和造假管控辦法模板
10.4 工作執行的配套表單
10.4.1 關聯交易臺賬
10.4.2 審計調查事項一覽表
10.4.3 審計項目舞弊情節處分表

第 11 章 對內部審計質量控制
審查與評價
11.1 工作目標與工作事項
11.1.1 工作目標
11.1.2 工作事項
11.2 工作執行的細化事項
11.2.1 內部審計督導原則
11.2.2 審計督導的內容及方法
11.2.3 內部審計質量評估形式
11.2.4 內審質量評估原則和內容
11.2.5 內部審計質量評估的流程
11.2.6 內審質量控制因素及措施
11.3 工作執行的配套模板
11.3.1 自我審計督導制度模板
11.3.2 自我質量控制制度模板
11.3.3 外部審計評價制度模板
11.3.4 外部審計評價報告模板
11.4 工作執行的配套表單
11.4.1 內部審計評估結果匯總表
11.4.2 內部審計活動調查問卷表
11.4.3 內部審計質量評估訪談提綱

第 12 章 內部審計與外部審計的
協調評價
12.1 工作目標與工作事項
12.1.1 工作目標
12.1.2 工作事項
12.2 工作執行的細化事項
12.2.1 協調方式、內容及注意事項
12.2.2 使用外部專家服務事項說明
12.2.3 對外部專家的聘請管理事項
12.2.4 對外部專家服務結果的評價
12.3 工作執行的配套模板
12.3.1 接受外部審計辦法模板
12.3.2 外審工作質量評價準則模板
12.4 工作執行的配套表單
12.4.1 外部審計及檢查情況表
12.4.2 外審項目實施過程監控表