企業納稅實務(第二版)（簡體書）

《面向十二五高職高專會計專業規劃教材：企業納稅實務》以最新的稅收法律法規、會計準則為依據，以實際工作中企業涉及的主要稅種為主線，以稅收崗位基本技能為教學目標，以崗位工作需求為導向，詳細闡述了我國現行各主要稅種的構成要素、稅額計算、會計處理以及納稅申報等內容。
《面向十二五高職高專會計專業規劃教材：企業納稅實務》共分9個項目，分別介紹了稅收基本理論、增值稅納稅實務、消費稅納稅實務、營業稅納稅實務、關稅納稅實務、企業所得稅納稅實務、個人所得稅納稅實務、其他稅種納稅實務和稅收徵收管理的內容。
《面向十二五高職高專會計專業規劃教材：企業納稅實務》既可作為高職高專財經類專業稅務會計課程的教材，也可作為相關會計從業人員及報稅人員的學習參考書。

《面向十二五高職高專會計專業規劃教材:企業納稅實務》既可作為高職高專財經類專業稅務會計課程的教材，也可作為相關會計從業人員及報稅人員的學習參考書。

項目一 稅收基本理論
任務一 稅收的基本知識
一、稅收的概念
二、稅收的特徵
三、稅種的分類
四、稅收法律關係
任務二 稅收制度及其構成要素
一、我國稅收管理體制
二、稅法的構成要素
項目訓練

項目二 增值稅納稅實務
任務一 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的特點
任務二 增值稅的基本構成要素
一、納稅義務人
二、徵稅對象
三、稅率和徵收率
任務三 增值稅應納稅額的計算
.一、一般納稅人應納稅額的計算
二、小規模納稅人應納稅額的計算
三、進口貨物應納稅額的計算
任務四 增值稅的徵收管理與納稅申報
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、增值稅納稅申報表的編制
五、增值稅專用發票的使用和管理
任務五 增值稅的會計處理
一、會計賬戶的設置
二、一般納稅人增值稅的會計處理
三、小規模納稅人增值稅的會計處理
任務六 綜合案例實訓
項目訓練

項目三 消費稅納稅實務
任務一 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅的特點
任務二 消費稅的基本構成要素
一、納稅義務人
二、徵稅範圍
三、稅目和稅率
任務三 消費稅應納稅額的計算
一、計稅依據的確定
二、應納稅額的計算
任務四 消費稅的徵收管理和納稅申報
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、消費稅納稅申報表的編制
任務五 消費稅的會計處理
一、會計科目的設置
二、消費稅的會計處理
任務六 綜合案例實訓
項目訓練

項目四 營業稅納稅實務
任務一 營業稅概述
一、營業稅的概念
二、營業稅的特點
三、營業稅的立法原則
任務二 營業稅的基本構成要素
一、納稅義務人
二、徵收範圍
三、稅率
任務三 營業稅應納稅額的計算
一、計稅依據的確定
二、應納稅額的計算
任務四 營業稅的徵收管理與納稅申報
一、納稅時限
二、納稅地點
三、營業稅納稅申報表的編制
任務五 營業稅的會計處理
一、會計賬戶的設置
二、營業稅的會計處理
任務六 綜合案例實訓
項目訓練

項目五 關稅納稅實務
任務一 關稅概述
一、關稅的概念
二、關稅的特點
任務二 關稅的基本構成要素
一、納稅義務人
二、徵稅對象
三、稅目和稅率
任務三 關稅應納稅額的計算
一、計稅依據的確定
二、應納稅額的計算
任務四 關稅的徵收管理和納稅申報
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、關稅退還
五、關稅補征和追征
六、關稅納稅申報表的編制
任務五 關稅的會計處理
一、工業企業進口關稅的核算
二、商業企業進口關稅的核算
任務六 綜合案例實訓
項目訓練

項目六 企業所得稅納稅實務
任務一 企業所得稅概述
一、企業所得稅的概念
二、企業所得稅的特點
任務二 企業所得稅的基本構成要素
一、納稅義務人
二、徵稅對象
三、稅率
任務三 企業所得稅的計稅依據和應納稅額的計算
一、計稅依據的確定
二、企業所得稅應納稅額的計算
任務四 企業所得稅的徵收管理和納稅申報
一、匯算清繳制度
二、納稅義務發生時間
三、納稅期限
四、納稅地點
五、納稅申報
任務五 企業所得稅的會計處理
一、資產負債表債務法的理論基礎
二、資產、負債的計稅基礎
三、暫時性差異
四、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
五、所得稅費用的確認和計量
六、會計科目的設置及會計處理
任務六 綜合案例實訓
項目訓練

項目七 個人所得稅納稅實務
任務一 個人所得稅概述
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的特點
任務二 個人所得稅的基本構成要素
一、納稅義務人
二、徵稅對象
三、稅率
任務三 個人所得稅的計算
一、計稅依據的確定
二、應納稅額的計算
任務四 個人所得稅的納稅申報
一、自行納稅申報
二、代扣代繳
三、個人所得稅納稅申報表的編制
任務五 個人所得稅的會計處理
一、會計科目的設置
二、代扣代繳個人所得稅的會計處理
任務六 綜合案例實訓
項目訓練

項目八 其他稅種納稅實務
任務一 資源稅納稅實務
一、資源稅概述
二、資源稅的計算和繳納
三、資源稅的會計處理
任務二 城市維護建設稅納稅實務
一、城市維護建設稅概述
二、城市維護建設稅的計算和繳納
三、城市維護建設稅的會計處理
任務三 印花稅納稅實務
一、印花稅概述
二、印花稅的計算和繳納
三、印花稅的會計處理
任務四 車輛購置稅納稅實務
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅的計算和繳納
三、車輛購置稅的會計處理
任務五 綜合案例實訓
項目訓練

項目九 稅收徵收管理
任務一 稅收徵收管理概述
一、稅收徵收管理的概念
二、稅收徵收管理機關及其職權
任務二 稅務管理
一、稅務登記管理
二、帳簿、憑證管理
三、納稅申報管理
任務三 稅款徵收
一、稅款徵收方式
二、稅收徵收程序
三、稅收強制執行措施
任務四 稅務檢查
一、稅務檢查的內容
二、稅務檢查的方法
任務五 法律責任
一、稅收法律責任的概念
二、違反稅務管理基本規定行為的處罰
三、扣繳義務人違反帳簿、憑證管理的處罰
四、納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任
五、對偷稅的認定及法律責任
六、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任
七、逃避追繳欠稅的法律責任
八、騙取出口退稅的法律責任
九、抗稅的法律責任
十、在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任
十一、扣繳義務人不履行扣繳 義務的法律責任
十二、不配合納稅機關依法檢查的 法律責任
十三、非法印製發票的 法律責任
十四、有稅收違法行為而拒不接受 稅務機關處理的 法律責任
十五、銀行及其他金融機構拒絕 配合稅務機關依法執行職務的法律責任
十六、擅自改變稅收徵收管理範圍 的法律責任
十七、不移送的法律責任
十八、稅務人員不依法行政的 法律責任
十九、瀆職行為的法律責任
二十、不按規定徵收稅款的 法律責任
二十一、違反稅務代理的 法律責任
項目訓練
參考文獻

3.調動地方政府進行城市建設的積極性，為推行分稅制創造條件
城市維護建設稅收入與當地城市建設直接掛鉤，稅收收入越多，城市建設資金就越充裕，城市建設發展就越快。這樣可以充分調動地方政府的積極性，使其更加關心城市維護建設稅收入，加強城市維護建設稅的征收管理。
（三）城市維護建設稅的基本構成要素
1.納稅義務人
城市維護建設稅的納稅人是指在征稅范圍內從事工商經營，并繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，包括國有企業、集體企業、私營企業、個體工商戶以及其他繳納了增值稅、消費稅、營業稅中任何一種稅的單位或個人。自2010年12月1日起，對外商投資企業和外國企業及外籍個人開始征收城市維護建設稅。
2.征稅對象
城市維護建設稅的征稅對象即為增值稅、消費稅、營業稅的征稅對象。對出口貨物按規定應退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。同時，對進口貨物海關代征的增值稅、消費稅，也不征收城市維護建設稅。
3.稅率
城市維護建設稅的稅率按納稅人所在地，分別規定為：市區7％、縣城和鎮5％、鄉村1％。
縣團級以上的大中型工礦企業，其所在地在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為5％。
城市維護建設稅的稅率，應當按納稅人所在地的規定稅率執行，但對下列兩種情況，可按納稅人繳納“三稅”所在地規定的稅率就地繳納城市維護建設稅：①由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人：②流動經營等無固定納稅地點的單位和個人。
二、城市維護建設稅的計算和繳納
（一）城市維護建設稅的計算
1.計稅依據
城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額，不包括納稅人因違反增值稅、消費稅、營業稅稅法而被加收的滯納金、罰款等非稅款項，但納稅人在查補增值稅、消費稅、營業稅和被處以罰款時，應同時對其偷逃的城市維護建設稅進行補稅和罰款。