審計學(第二版)（簡體書）

《審計學(第2版)》共14章，在理論方面以風險導向審計理論為理念闡述了有關審計的起源、組織體系與審計規范、審計技術與方法、審計程序、風險評估與風險應對等方面的內容；在審計實務部分按照國際上通行的業務循環法結合大量審計實例闡述與財務報表鑒證業務相關的內容；最後還介紹了注冊會計師的其他鑒證業務與非鑒證業務。各章均配有導入案例、學習目標及本章關鍵概念、本章小結與復習思考題等。與教材相配套的網上資源包括案例解讀、專題拓展、習題集、課件等。
《審計學(第2版)》充分借鑒國內外出版的審計學經典教材的優點，由長期從事審計教學與研究的教師編寫，面向會計學專業、財務管理專業本科生和廣大會計審計實務工作者。

《審計學(第2版)》吸納同類教材精粹，推陳出新；遴選經典本土案例，學以致用；精心制作電子教案，方便教學；設置知識網絡拓展，內容全面；配備各類精選習題，易學易用。包括每章的本章導讀、教學重點、教學難點、授課內容、閱讀文獻等內容。提供名詞解釋、判斷題、選擇題、簡答題、論述題等多種形式的習題，并配有答案或分析要點，部分圖書還提供了模擬試卷。提供豐富的教學案例，并給出分析內容或分析提示。因限于篇幅等原因不能在紙質教材中講授的知識點，將在網絡中得到補充或擴展，以滿足有更高學習要求的學生，同時也在教學內容上為教師提供了更多的選擇。

第一章 總論
第一節 審計的產生和發展
一、政府審計的產生和發展
二、內部審計的產生和發展
三、民間審計的產生和發展
第二節 審計的基本概念
一、審計的含義
二、審計含義的理解
三、審計的本質
第三節 審計的職能和作用
一、審計的職能
二、審計的作用
第四節 審計的種類
一、審計的基本分類
二、審計的其他分類
本章小結
復習思考題

第二章 審計組織與審計規范
第一節 政府審計組織與政府審計規范
一、政府審計機關及其人員
二、我國政府審計規范
三、政府審計的特征
第二節 內部審計組織與內部審計規范
一、內部審計機構的設置
二、我國內部審計機構的審計規范
三、內部審計的特征
第三節 民間審計組織與注冊會計師執業準則體系
一、民間審計組織及人員
二、審計準則
三、民間審計的特征
第四節 注冊會計師的職業道德規范和法律責任
一、注冊會計師的職業道德規范
二、注冊會計師的法律責任
三、注冊會計師承擔法律責任的種類
四、注冊會計師避免法律訴訟的措施
本章小結
復習思考題

第三章 計劃審計工作
第一節 審計目標
一、財務報告的編制
二、審計目標與審計過程
第二節 審計計劃
一、初步業務活動
二、審計業務約定書
三、總體審計策略和具體審計計劃
第三節 審計重要性和審計風險
一、審計重要性的含義
二、審計風險
三、重要性水平的確定
四、評價審計過程中識別出的錯報
本章小結
復習思考題

第四章 審計證據和審計工作底稿
第一節 審計證據
一、審計證據的含義
二、審計證據的種類
三、審計證據的特征
四、獲取審計證據的審計程序
第二節 審計工作底稿
一、審計工作底稿的定義和作用
二、審計工作底稿的存在形式和內容
三、審計工作底稿的要素與編制要求
四、審計工作底稿的復核
五、審計工作底稿的歸檔
本章小結
復習思考題

第五章 審計技術與方法
第一節 審計技術和方法概述
一、賬項導向審計
二、系統導向審計
三、風險導向審計
第二節 賬項導向審計的審計方法
一、書面資料審計方法
二、財產物資審計方法
第三節 審計抽樣方法
一、審計抽樣的概念及種類
二、樣本的設計
三、樣本的選取
四、對樣本實施審計程序
五、抽樣結果的評價
第四節 審計抽樣的具體運用
一、控制測試中的審計抽樣
二、審計抽樣在細節測試中的運用
本章小結
復習思考題

第六章 風險評估與風險應對
第一節 風險評估概述
一、了解被審計單位及其環境
二、風險評估程序
三、項目組內部討論
第二節 了解內部控制與評估重大錯報風險
一、內部控制概述
二、內部控制要素
三、了解及描述被審計單位的內部控制
四、在業務流程層面了解內部控制
五、評估重大錯報風險
第三節 風險應對
一、重大錯報風險的應對概述
二、控制測試
三、實質性程序
本章小結
復習思考題

第七章 采購與付款循環審計
第一節 采購與付款循環的特點
一、不同行業類型的采購和費用支出
二、涉及的主要業務活動
三、涉及的主要憑證與會計記錄
第二節 采購與付款循環的風險評估和控制測試
一、采購與付款循環的內部控制和控制測試
二、評估重大錯報風險
第三節 采購與付款循環的實質性程序
一、采購與付款交易的實質性程序
二、應付賬款的審計
三、固定資產的審計
本章小結
復習思考題

第八章 生產與存貨循環審計
第一節 生產與存貨循環及其控制測試
一、不同行業類型的存貨性質
二、涉及的主要業務活動及憑證和記錄
三、生產與存貨循環的內部控制及其測試
第二節 生產與存貨循環的實質性程序
一、生產與存貨交易的實質性程序
二、存貨的實質性程序
本章小結
復習思考題

第九章 人力資源與工薪循環的審計
第一節 人力資源與工薪循環及其控制測試
一、不同行業薪酬的性質
二、涉及的主要業務活動及憑證和記錄
三、人力資源與工薪循環的內部控制及其測試
第二節 人力資源與工薪循環的實質性程序
一、實質性分析程序
二、應付職工薪酬的審計
本章小結
復習思考題

第十章 銷售與收款循環審計
第一節 銷售與收款循環的特點
一、不同行業類型的收入來源
二、涉及的主要業務活動
三、涉及的主要憑證和會計記錄
第二節 銷售與收款循環的控制測試和風險評估
一、銷售與收款的內部控制和控制測試
二、評估重大錯報風險
第三節 銷售與收款循環的實質性程序
一、銷售與收款交易的實質性程序
二、營業收入的實質性程序
三、應收賬款的實質性程序
本章小結
復習思考題

第十一章 籌資與投資循環審計
第一節 籌資與投資循環及其控制測試
一、籌資與投資循環的性質
二、涉及的主要業務活動及憑證和記錄
三、籌資與投資循環的內部控制及其測試
四、評估重大錯報風險
第二節 所有者權益的實質性程序
一、所有者權益的審計目標
二、所有者權益的實質性測試程序
第三節 負債籌資的實質性程序
一、籌資交易的實質性程序
二、短期借款的審計
三、長期借款的審計
第四節 投資循環的實質性程序
一、投資交易的實質性程序
二、長期股權投資審計
本章小結
復習思考題

第十二章 貨幣資金與特殊項目審計
第一節 貨幣資金審計
一、貨幣資金的審計范圍
二、貨幣資金的內部控制及控制測試
三、庫存現金審計
四、銀行存款審計
第二節 完成審計工作前的特殊審計
一、期初余額審計
二、期後事項審計
三、持續經營審計
本章小結
復習思考題

第十三章 審計項目終結與審計報告
第一節 出具審計報告前的工作
一、評價審計中的重大發現
二、編制審計差異調整表和試算平衡表
三、執行分析程序
四、評價審計結果
五、獲取管理層聲明書
六、與客戶治理層溝通
七、完成質量控制復核
第二節 審計報告的作用與種類
一、審計報告的作用
二、審計報告的種類
三、簡式審計報告的內容
第三節 審計報告的基本類型
一、標準審計報告
二、非標準審計報告
本章小結
復習思考題

第十四章 注冊會計師的其他鑒證業務與非鑒證業務
第一節 驗資
一、驗資概述
二、業務約定書
三、計劃、程序與記錄
四、驗資報告
第二節 企業內部控制審計
一、企業內部控制審計的定義和范圍
二、計劃審計工作
三、實施審計工作
四、評價控制缺陷
五、內部控制審計報告
第三節 財務報表審閱
一、財務報表審閱的目標
二、審閱范圍和保證程度
三、財務報表審閱的程序
四、審閱結論
第四節 非鑒證業務
一、對財務信息執行商定程序
二、代編財務信息
本章小結
復習思考題

（三）審計委托或授權人
審計委托（或授權人）是指授權或委托審計組織對被審計人進行審計的機構或個人，一般是財產的所有者或其代表。審計委托或授權人將其財產委托（或授權）被審計人去經營管理，委托（或授權）審計人對被審計人的經營責任進行審查和評價後獲取審計報告。
（四）審計關系
審計關系就是指在審計工作過程中形成的審計人、被審計人和審計委托或授權人之間的相互關系。從審計關系來看，資產所有者或其代表（審計委托人或授權人）將其擁有或支配的合法資產，委托給受托經營管理者（被審計人）進行經營管理；受托經營管理者要采取一定形式定期將其資產經營管理狀況向資產所有者或其代表報告；資產所有者或其代表為確保其所有或支配資產的安全性和有效使用，授權或委托具有相應資格的獨立的審計組織或人員（審計人），對資產經營管理者的經營管理狀況和財務報告進行檢查評價，確定或解除資產經營者的經營管理和報告責任，并將審查結果向資產所有者或其代表報告。圖1-1所示為審計關系圖。
在這三方面關系中，審計委托（授權）人與審計人是委托（授權）與受托審計的關系，審計委托（授權）人與被審計人是委托（授權）與受托經營管理的關系，審計人與被審計人是審計與被審計的關系。第一關系人（審計者）起審計活動的主導作用。第三關系人（所有者）對審計活動起決定性作用。由此，我們認為，所有者與管理者之間形成受托與解除經濟責任關系，是審計存在的基礎。所有者與審計者之間形成委托或授權與報告關系，是審計活動進行的前提。審計者與管理者之間形成鑒證與回饋關系，是審計活動的具體表現。