稅務籌畫法律風險管理策略（簡體書）

對于企業而言，稅收問題是每個企業都必須直接面對的問題之一，而稅
務籌劃更是企業稅收問題的核心內容。隨著市場經濟的發展，我國企業也逐
步認識到稅務籌劃的重要性，但由于種種條件所致，稅務籌劃的效果并不理
想，甚至還引發了諸多法律風險。
為了幫助企業防范和控制與稅務籌劃相關的法律風險，《稅務籌劃法律
風險管理策略(最新修訂版)》(作者陳曉峰)對企業稅務籌劃中可能涉及的法
律風險進行了全面而深入的研究，總結出包括但不限于企業稅務管理、采用
稅收優惠、增值稅籌劃、營業稅籌劃、消費稅籌劃、企業所得稅籌劃、企業
特殊經營行為稅務籌劃、稅款征收、稅收爭議等諸多領域中的法律風險120
余項，近乎涵蓋了企業稅務籌劃法律風險防范中的各個方面。
《稅務籌劃法律風險管理策略(最新修訂版)》在系統性介紹上述研究成
果之外，更有諸多典型案例的深入分析，希望幫助企業及其管理者對稅務籌
劃法律有風險防范有更為完整和充分的認識。

陳曉峰，資深律師，智維律師(中國)聯盟主席，北京市智維律師事務所主任，高級合伙人。

在長達二十年的職業生涯中，陳曉峰一直關注中國企業所面臨的法律風險，帶領一個團隊親身實踐企業的經營管理，并以法律人獨特的思維，深邃地探索、研究中國企業法律風險課題，完成了長達200多萬字的《中國企業法律風險研究報告》，涉及中國企業的1400余項法律風險，繪制出中國企業首張“法律風險地圖”，并創建了中國企業法律風險評估體系。他所帶領的智維律師團隊致力于中國企業法律風險防范與管理的相關工作，創立了獨具特色的企業法律顧問服務體系。

目前，已經出版了《公司法人治理及中小股東權益保護法律風險防范》、《企業并購重組法律風險防范》、《企業知識產權法律風險防范》、《公司高級管理人員法律風險防范》等系列著作。

《稅務籌劃法律風險管理策略(最新修訂版)》(作者陳曉峰)是“企業法律風險管理策略叢書”之一，書中對企業稅務籌劃中可能涉及的法律風險進行了全面而深入的研究，總結出包括但不限于企業稅務管理、采用稅收優惠、增值稅籌劃、營業稅籌劃、消費稅籌劃、企業所得稅籌劃、企業特殊經營行為稅務籌劃、稅款征收、稅收爭議等諸多領域中的法律風險120余項，近乎涵蓋了企業稅務籌劃法律風險防范中的各個方面。
本書適合從事相關研究工作的人員參考閱讀。

第一編 企業稅務籌劃中的法律風險與防范
一、企業稅務管理法律風險防范
(一)稅務登記中的法律風險
(二)賬簿憑證管理中的法律風險
(三)發票管理中的法律風險
1 專用發票不能用于抵扣稅款或出口退稅的法律風險
2 涉嫌逃稅的法律風險
(四)防偽稅控專用設備管理中的法律風險
(五)納稅申報中的法律風險
(六)企業駐外經營涉稅管理中的法律風險
二、采用稅收優惠政策中的法律風險
(一)稅收優惠政策選擇中的法律風險
(二)申請稅收優惠程序中的法律風險
1 申請條件不具備的法律風險
2 跨區申請的法律風險
3 重復注冊申請的法律風險
三、企業各稅種籌劃中的法律風險
(一)增值稅籌劃中的法律風險與防范
1 企業身份選擇籌劃中的法律風險
2 兼營行為納稅籌劃中的法律風險
3 混合銷售行為納稅籌劃中的法律風險
4 進項稅額與銷項稅額確認納稅籌劃中的法律風險
5 延期納稅籌劃中的法律風險
6 增值稅優惠政策中的法律風險
(二)營業稅籌劃中的法律風險與防范
1 營業稅征稅范圍籌劃中的法律風險
2 不動產承包經營稅務籌劃中的法律風險
3 應稅項目定價籌劃中的法律風險
4 稅收優惠籌劃中的法律風險
5 建筑工程承包稅務籌劃中的法律風險
(三)消費稅籌劃中的法律風險
1 因征稅范圍調整引起的法律風險
2 加工方式選擇不當的法律風險
3 計稅依據選擇中的法律風險
4 是否選擇經銷部獨立核算的法律風險
5 不當規避高稅負的法律風險
6 全額累進稅率(或稅額)籌劃中的法律風險
7 與外匯結算相關的法律風險
8 與出口相關的法律風險
(四)企業所得稅籌劃中的法律風險
1 企業組建稅收籌劃中的法律風險
2 技術開發費用納稅籌劃中的法律風險
3 職工薪酬納稅籌劃中的法律風險
4 企業籌資納稅籌劃中的法律風險
5 廣告費、業務宣傳費和業務招待費納稅籌劃中的法律風險
6 虧損結轉納稅籌劃中的法律風險
7 社會保險納稅籌劃中的法律風險
8 差旅費、會議費納稅籌劃中的法律風險
9 捐贈籌劃中的法律風險
10 投資納稅籌劃中的法律風險
11 利用政策優惠納稅籌劃中的法律風險
12 固定資產折舊納稅籌劃中的法律風險
四、企業特殊經營行為中的稅務籌劃法律風險
(一)企業并購重組稅務籌劃中的法律風險
1 選擇并購目標企業環節稅務籌劃的法律風險
2 選擇并購支付方式環節稅務籌劃的法律風險
3 選擇并購所需資金融資方式環節稅務籌劃的法律風險
4 選擇并購會計處理方法環節稅務籌劃的法律風險
5 并購後企業整合環節稅務籌劃的法律風險
(二)電子商務稅務籌劃中的法律風險
1 利用稅收管轄權進行稅務籌劃的法律風險
2 利用電子商務的高流動性進行稅務籌劃的法律風險
3 利用企業性質進行稅務籌劃的法律風險
4 通過轉換收入性質進行稅務籌劃的法律風險
5 適當利用轉讓定價策略進行稅務籌劃的法律風險
6 適當利用常設機構進行稅務籌劃的法律風險
7 跨國投資時選擇低稅區進行稅務籌劃的法律風險
(三)進出口稅務籌劃中的法律風險
1 出口稅務籌劃中的法律風險
2 進口稅務籌劃中的法律風險
(四)國際避稅籌劃中的法律風險
1 通過財務決策和選擇適合的會計政策進行稅收籌劃的法律風險
2 利用國際避稅地進行稅務籌劃的法律風險
五、企業在稅款征收中的法律風險
(一)稅款征收程序中的法律風險
1 稅款繳納、解繳中的法律風險
2 延期納稅中的法律風險
3 稅款補征、追征中的法律風險
4 稅款退還中的法律風險
(二)稅收核定征收中的法律風險
1 普通交易稅收核定征收中的法律風險
2 關聯交易稅收核定征收的法律風險
(三)稅收檢查中的法律風險
1 企業不履行納稅義務的法律風險
2 稅務機關違法行為造成損失的法律風險
(四)稅款征收保障措施實施中的法律風險
1 納稅擔保措施實施中的法律風險
2 稅收保全措施實施中的法律風險
3 稅收強制執行措施行使中的法律風險
4 稅收代位權、撤銷權行使中的法律風險
5 稅收優先權行使中的法律風險
六、稅收爭議解決中企業的法律風險
(一)在稅務行政復議及稅務行政訴訟中均存在的法律風險
1 不符合管轄規定的法律風險
2 超出受理范圍的法律風險
3 超出時效的法律風險
4 企業授權不明的法律風險
5 舉證中的法律風險
6 權利義務不明確的法律風險
7 執行中的法律風險
(二)稅務行政復議中特有的法律風險
1 未履行行政復議前置程序的法律風險
2 未先行納稅或提供相應擔保的法律風險
(三)稅務行政訴訟中特有的法律風險
1 訴訟請求不適當的法律風險
2 不按時交納訴訟費用的法律風險
第二編 稅務籌劃專項法律風險測試題
第三編 稅務籌劃相關法律法規匯編
1 中華人民共和國刑法(、節錄)
2 中華人民共和國稅收征收管理法
3 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
4 中華人民共和國增值稅暫行條例
5 中華人民共和國消費稅暫行條例
6 中華人民共和國營業稅暫行條例
7 中華人民共和國企業所得稅法
8 中華人民共和國企業所得稅法實施條例
參考資料
《企業法律風險管理策略叢書》總後記