稅務籌劃學(第7版)（簡體書）

稅務籌畫是在不違反國家稅收法規和國際公認規則的前提下，為實現納稅人財務目標而進行的旨在減輕、減緩稅收負擔的一種稅務謀劃、對策或安排。本書除稅務籌畫基本理論、國際稅務籌畫內容外，其餘章節均按企業經營環節設置，既避免了內容的重複，又與企業財務管理的基本模組相同，可以更好地與其前導課程如財務會計、稅務會計、財務管理等銜接，使相關專業知識體系更為系統、完整。
自2016年5月1日起全面推開營改增試點後，增值稅在我國實現了全覆蓋，因營改增而涉及的其他稅種的計稅也發生了相應變化。從2018年5月1日起，增值稅稅率由17%降為16%、11%降為10%；從2019年4月1日起，增值稅稅率由16%降為13%，10%降為9%，其影響不僅涉及增值稅會計，而且涉及與增值稅相關的出口退稅、消費稅和土地增值稅等幾乎所有稅種。2018年8月第十三屆全國人大常委會第五次會議通過了修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定，2018年12月國務院頒佈了《中華人民共和國個人所得稅實施條例》。之後,財政部、國家稅務總局也陸續頒佈了相關配套法規。針對這些變化，本書做了相應的修改和調整。

蓋地 天津財經大學會計學科首席教授、博士生導師，博士後合作導師。財政部會計準則委員會會計準則諮詢專家，中國會計學會資深會員，中國註冊會計師協會資深會員（非執業），中國會計學會會計基礎理論專業委員會副主任，中國財務學年會顧問。
曾任天津財經大學（學院）財政會計系副主任、會計學系副主任、系主任、名譽主任，天津財經大學會計與財務研究中心主任。中國會計學會理事、學術委員，《會計研究》雜誌編委，中國會計教授會理事，中國成本研究會常務理事，中國對外經貿會計學會理事，《財務與會計》學術顧問，天津市會計學會常務理事等。
在《會計研究》《當代財經》《經濟與管理研究》等雜誌發表論文百餘篇，其中多篇論文被《經濟學文摘》、中國人民大學複印報刊資料中心《財務與會計導刊》《財政與稅務》轉載。出版《稅務會計學》《稅務籌畫學》《稅務會計與稅務籌畫》《稅務籌畫理論研究》等專著、教材。

第1章 稅務籌畫理論概述
1．1稅務籌畫的概念與意義
1．2稅務籌畫的動因與目標
1．3稅務籌畫的原理、原則與特點
1．4稅務籌畫的基本手段與方法
1．5稅務風險及其防控

第2章 企業籌資的稅務籌畫
2．1企業籌資方式的稅務籌畫
2．2企業籌資結構的稅務籌畫
2．3企業負債籌資的稅務籌畫
2．4企業權益籌資的稅務籌畫

第3章 企業投資的稅務籌畫
3．1企業組織形式的稅務籌畫
3．2企業投資地點的稅務籌畫
3．3企業投資方向的稅務籌畫
3．4企業投資方式的稅務籌畫
3．5企業投資規模的稅務籌畫
3．6投資時間結構的稅務籌畫
3．7企業投資決策的稅務籌畫
3．8企業清算的稅務籌畫

第4章 企業經營的稅務籌畫
4．1企業採購活動中的稅務籌畫
4．2企業生產過程中的稅務籌畫
4．3企業銷售過程中的稅務籌畫

第5章 會計政策選擇的稅務籌畫
5．1會計政策選擇的稅務籌畫概述
5．2資產會計政策的稅務籌畫
5．3成本、費用會計政策的稅務籌畫

第6章 企業收益分配的稅務籌畫
6．1工資薪金的稅務籌畫
6．2勞務報酬的稅務籌畫
6．3股票期權的稅務籌畫
6．4股息、紅利的稅務籌畫
6．5非法人企業收益分配的稅務籌畫

第7章 企業重組的稅務籌畫
7．1企業重組的稅收因素
7．2股權收購的稅務籌畫
7．3資產收購的稅務籌畫
7．4企業合併的稅務籌畫
7．5企業分立的稅務籌畫
7．6債務重組的稅務籌畫
7．7跨境重組的稅務籌畫
7．8劃轉與非貨幣性出資的稅務籌畫

第8章 企業轉讓定價的稅務籌畫
8．1轉讓定價與關聯企業
8．2轉讓定價的原因
8．3轉讓定價的調整方法
8．4各國對轉讓定價的限制與管理
8．5預約定價安排與成本分攤協議

第9章 國際稅務籌畫
9．1國際稅收的基本概念
9．2境外投資架構的稅務籌畫
9．3融資架構的稅務籌畫
9．4資金回收的稅務籌畫
9．5境外業務的稅務籌畫

參考文獻

前言

稅務籌畫是在不違反國家稅收法規等有關法律法規和國際公認規則的前提下，為實現納稅人財務目標而進行的旨在減輕、減緩稅收負擔的一種稅務謀劃、對策或安排。本書將稅務籌畫界定為符合稅法和不違反稅法，即廣義的稅務籌畫。根據現代企業制度的權利義務觀，稅務籌畫應該是納稅人的一項基本權利。稅務籌畫具有必然性和合理性，稅務籌畫是智者的文明行為，是新世紀的朝陽產業。
有媒體報導，美國會計就業人數的增長與美國整體失業率的上升形成了鮮明的對比。美國會計部門目前平均每週工作時間從2011年4月的34.6小時增至34.8小時，雇員薪酬也從4月份的每小時27.3美元提高至30美元。會計師事務所的平均周工作時間從2010年5月的36.5小時降至目前的36.2小時，但雇員小時薪酬上漲了，從2010年5月的每小時30.43美元漲至目前的32.06美元,而促使整個會計部門蓬勃發展的最大功臣，源于稅務籌畫部門和薪酬服務部門的巨額盈利。看來，無論經濟形勢如何變幻，稅收及其籌畫都與每個人的利益相關。
隨著“稅感”時代的快速到來，在我國，不僅企業法人關注自己的稅收負擔，作為公民的自然人也從對稅收無知無覺，開始對稅負敏感；從高度關注工薪個稅免征額的調整，到對所謂“饅頭稅”“月餅稅”“房產加名稅”的憤懣，國人開始有點“稅感焦慮癥”。其實大可不必，只要認真學習稅收法規，加強稅務管理，控制稅務風險，正確進行稅務籌畫，不論企業法人還是自然人,完全可以從容應對——繳該繳的稅，不多繳,不早繳，爭取稅後收益最大化。
在構思本書結構時，充分吸收了參編作者的意見，除稅務籌畫基本理論、國際稅務籌畫內容外，其餘章節基本上按企業經營環節設置，既避免了內容重複，又與企業財務管理的基本模組相協調，可以更好地與其前導課程財務會計、稅務會計、財務管理等銜接，使相關專業知識體系更為系統、完整。
本書自2009年出版以來,雖然幾經修改,但因稅收法規制度、會計準則制度的不斷變化,尤其是自2016年5月1日起全面推開營改增試點後,增值稅在我國實現了全覆蓋,因營改增而涉及的其他稅種的計稅也發生了相應變化。從2018年5月1日起，增值稅稅率由17%降為16%、11%降為10%，6%稅率不變；從2019年4月1日起,增值稅稅率由16%降為13%,10%降為9%,6%稅率不變。隨著增值稅稅率的調整,增值稅的出口退稅率也做了相應調整,其影響不僅涉及增值稅本身,而且涉及與增值稅相關的出口退稅、消費稅和土地增值稅等幾乎所有稅種。
近年來，財政部、國家稅務總局陸續頒佈了對小微企業、高新技術企業、技術先進型服務企業的所得稅稅率、加速折舊、加計扣除、稅前扣除等多項優惠政策。
2018年8月31日,第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》;2018年12月18日,國務院頒佈了《中華人民共和國個人所得稅實施條例》。之後,財政部、國家稅務總局也陸續頒佈了相關配套法規。本次再版，在第6章“企業收益分配的稅務籌畫”中,根據上述法規對相關內容做了相應的修改和調整。
本書參編作者及其分工是（按章序）：蓋地（天津財經大學）撰寫第1章，王曉燕（南京審計大學）撰寫第2章，孫莉（南京審計大學）撰寫第3章，程瑩（南京審計大學）撰寫第4章，張孝光（天津財經大學）撰寫第5、6章，劉榮（天津財經大學）撰寫第8章，梁詠（復旦大學）撰寫第7、9章；蓋地教授任本書主編，孫莉教授為副主編。
感謝中國人民大學出版社及本書策劃編輯陳永鳳老師，同時也感謝本書的責任編輯、封面設計、版式設計等所有為本書做出貢獻的人！竭誠歡迎廣大讀者對本書不吝指正。

蓋地
于天津財經大學