會計思維，你的最強理財武器：從家庭帳本到企業分析，增值你的財富，有效管理每一塊錢

商業管理顧問＋專業會計師聯手打造，
為你整理出一生受用的會計思維理財秘訣。

想認真理財卻不知如何下手？想記帳卻苦無持續力？
每月入不敷出卻搞不清處錢花去了哪裡？
想要買車買房買股票，卻不得其門而入？
你缺少的，只是用全新視角看待「金錢」與「價值」。

善用會計思維，幫你看緊錢包！
資產負債表是衡量價值的依據，
損益表是掌握原因與結果的工具。

◎「餘額法則」
記帳不再只是記下花掉了多少錢，而是「還有多少錢」，看著餘額增加，也更有動力讓錢越來越多。

◎「拿鐵因子」
每天一杯拿鐵的習慣，累積下來就是一筆不小的額外的花費，你的錢就是這樣不見的。

◎「無形負債」
因為擁有某樣資產而產生的附加花費、沒有在使用的物品、浪費時間的事情，對你而言全都是負債。

◎「機會成本」
因為肉眼看不見所以很容易被忽略，但要做出重要決策時又非常重要的評量關鍵。

◎「複利計算」
只用計算機算不清楚，卻可幫助你越賺越多的利率計算法，讓錢幫你工作，賺進更多錢。

深入淺出的解說，搭配生活中你我都會遇到的實例，讓會計變得親切且容易理解。不管個人、家庭或公司、企業皆適用，看待金錢從此擁有新視角，輕鬆迅速累積財富，助你人生下半場更加自信無虞。

小山龍介（KOYAMA RYUSUKE）
Bloomcocept股份有限公司董事、共同經營負責人。
1975年生於日本福岡縣，京都大學文學部哲學科美術史畢業。曾任職大型廣告公司，隨後在美國全球雷鳥管理學院取得MBA學位。以松竹股份有限公司製作人身分，參與以歌舞伎為主要營業內容的新公司之設立，之後與午堂登紀雄共同創立Bloomcocept股份有限公司。現為名古屋商科大學大學院準教授、商業模式改革協會代表理事、商業模式學會主要負責人。著有《IDEA HACKS！創意工作祕技》《超級工作祕技》等20多本著作。
官方網站：www.ryusukekoyama.com

山田真哉（YAMADA SHINYA）
執業會計師。
1976年生於日本神戶市，大阪大學文學院日本史系畢業。在一般公司工作後，取得了會計師資格，曾任職日本中央青山監察法人、資誠聯合會計師事務所，而後獨立開業。在本業之外，也擔任企業財務長、監察人、政府機關委員、經濟電視節目監製等。著有《叫賣竹竿的小販為什麼不會倒？》《女大學生會計師事件簿》《就算客人白吃白喝，也別請工讀收》《世界最簡單的會計書》等書。

前言

第一章‧家計簿管理秘訣
理財秘訣01：不了解家庭開支，就學不好會計
理財秘訣02：用餘額規則記錄的「聰明家計簿」
理財秘訣03：運用無視零錢的「紙鈔規則」
理財秘訣04：不用每天記錄，只需以隨意規則截取家計簿「快照」
理財秘訣05：餘額管理帶來的「小豬撲滿效果」
理財秘訣06：習慣千元單位，鍛鍊會計頭腦
理財秘訣07：讓你輕鬆存錢的聰明家計簿
理財秘訣08：損益表與資產負債表

第二章‧家庭資產管理秘訣
理財秘訣09：避免不知不覺中陷入無力清償的陷阱
理財秘訣10：掌握貸款餘額，增強節約意識
理財秘訣11：固定資產需折舊
理財秘訣12：殘值歸零規則
理財秘訣13：考慮折舊再決定買房
理財秘訣14：長期來看，還是租屋更合理
理財秘訣15：購買10年後可以賣掉的公寓
理財秘訣16：每年更換個人電腦
理財秘訣17：在不易跌價的知名地段蓋獨棟住宅
理財秘訣18：所有家用汽車都是負債
理財秘訣19：壓縮「無形負債」
理財秘訣20：將浪費時間的東西都視為負債
理財秘訣21：資產與負債（資產負債表思維）

第三章‧支出控制秘訣
理財秘訣22：從會計角度看企業重組的三個過程
理財秘訣23：同時考慮營業收入與費用，以得出利益
理財秘訣24：節約＝利益金額＝儲蓄金額
理財秘訣25：以絕對金額來執行節約
理財秘訣26：設定一年的節約目標
理財秘訣27：預付型預算管理術
理財秘訣28：讓日常生活中的陷阱「拿鐵因子」被看見
理財秘訣29：租便宜的房子，降低固定費用
理財秘訣30：不被「非日常的陷阱」誘惑
理財秘訣31：破解利益的秘密
理財秘訣32：行動前先計算機會成本
理財秘訣33：鎖定單一興趣
理財秘訣34：營業收入與費用（損益表思維）

第四章‧家庭收支記錄秘訣
理財秘訣35：保存購物收據，實行家庭收支筆記瘦身法
理財秘訣36：收據丟進去就好
理財秘訣37：意識到現金都變成了什麼
理財秘訣38：複式簿記的會計思維
理財秘訣39：簡單理解借方、貸方的方法
理財秘訣40：收據無須細分，只要分「必需品」和「非必需品」
理財秘訣41：製作「浪費清單」
理財秘訣42：用存摺留下交易記錄，另外開設儲蓄用帳戶
理財秘訣43：分類使用信用卡
理財秘訣44：委託他人製作家計簿
理財秘訣45：錢要優先用在自己身上
理財秘訣46：複式簿記記錄金錢流向的因果關係

第五章‧投資秘訣
理財秘訣47：用錢賺錢，擺脫無意義的競爭
理財秘訣48：沒有低風險、高獲利的投資
理財秘訣49：「優先償還」原則
理財秘訣50：用投資報酬率判斷是否投資
理財秘訣51：學習巴菲特做長期投資
理財秘訣52：投資不分散，但資產要分散
理財秘訣53：根據市場狀況調整資產配置
理財秘訣54：長期運用複利投資，讓時間幫你賺錢
理財秘訣55：擬定投資計畫，設定目標金額與期限
理財秘訣56：利用複利計算網站
理財秘訣57：將主業利益作為保留盈餘
理財秘訣58：計算自我投資的獲利
理財秘訣59：將未來的獲利換算為現值，做出適當判斷
理財秘訣60：小額的自我投資換來豐碩的果實
理財秘訣61：獲利與時間

第六章‧企業分析秘訣
理財秘訣62：決定企業運作的三大會計循環
理財秘訣63：檢查進貨循環與銷售循環的間隔時間
理財秘訣64：活用付款期限，創造利益
理財秘訣65：企業營運狀態不佳會首先反映在銷售循環上
理財秘訣66：進貨循環產生變化是黃燈警告
理財秘訣67：應收帳款不斷變化的企業有問題
理財秘訣68：不能相信流動比率
理財秘訣69：勞動分配率是 無法產生任何利益的無用指標
理財秘訣70：觀察企業的數字變化，分辨危險企業
理財秘訣71：現金流量不會騙人
理財秘訣72：對未來的投資，設備投資循環
理財秘訣73：時間感與現金流量

第七章‧四季報閱讀秘訣
理財秘訣74：看懂四季報，不看決算報告也沒關係
理財秘訣75：四季報中需要檢視的重要項目
理財秘訣76：從人事變動和「繼續經營疑慮」，判斷企業是否危險
理財秘訣77：決算書的文字部分是重點
理財秘訣78：當四季報的業績預測高於企業自己預測，就可以「投資」
理財秘訣79：能被NHK報導的企業值得信賴
理財秘訣80：要懂得質疑會計知識
理財秘訣81：看清數字與實際情況

第八章‧「超越」會計思維秘訣
理財秘訣82：營業額是企業的力量
理財秘訣83：定價是經營者的工作
理財秘訣84：打動人心的心理價格
理財秘訣85：免費是最強武器
理財秘訣86：熟客才是生意長久的根本
理財秘訣87：會計與行銷為一體兩面
理財秘訣88：會計、行銷與創新

理財秘訣01：不了解家庭開支，就學不好會計

想要了解會計，與其一開始就去學習企業的資金流向，不如好好了解一下自己的家庭財務收支狀況，反而才是捷徑。之所以這麼說，是因為家庭收支這種日常生活中的資金流動，也是遵循著會計規則的一種經濟活動。

反過來說，如果連自己的家庭收支都算不清的人，是不可能學好會計原理的。本書的結構是先以家庭收支為例，帶領大家一邊從會計角度去觀察資金流動，同時幫助大家加深對會計的理解。

將會計思維融入管理家庭收支還有一個好處，就是能夠幫助大家累積家庭資產。

正如一個好的財務長能帶領公司走向成功，家庭收支也是如此，要讓具有會計思維的人來管理，這個家的資產才能被打理得蒸蒸日上、越來越旺。

說到家庭收支管理，大家首先想到的肯定是家計簿吧。在一天要結束的時刻，獨自一人坐在飯桌前，翻開家計簿，仔細地將數字一一填入帳本中――我想大家腦海裡浮現出的應該是這樣的畫面。如果發現錢所剩無幾了，可能還會一邊紀錄一邊發出輕嘆：「唉，這個月又花多了⋯⋯」這簡直是家庭連續劇中的典型場景。

從會計的角度來看，這種家計簿其實就相當於損益表（PL）。在損益表中，營業收入減去營業成本得出營業毛利，再減去營業費用就能得出營業淨利。營業淨利再加上投資帶來的收入，並減去貸款利息等支出，就得出了經常利益。如果經常利益一分不勝，甚至是負數的話，前面提到的那一聲嘆息就會越發沉重了。

對一般上班族而言，營業收入基本上就等於是薪水吧。由於賺取薪水的成本支出幾乎為零，因此薪水就可以直接等於營業毛利。從薪水裡減去生活所需的各種費用，得出的就是營業淨利。我們可以從每個月的損益表來觀察家庭收支的收益狀況，這就是家計簿的作用。

如果損益表的數字是赤字，那麼你的存款金額就會不斷縮水；反之，如果是黑字，那麼存款就會越來越多。

一般來說，薪資的金額變化不會太大，開源無望的情況下，家庭理財的重點便是如何節流了。為了控制支出，所以要記錄錢到底是怎麼花出去的、花在哪，這也是填寫家計簿的意義所在。

「好！那從今天就開始記帳吧！」這種建議實在有理至極。每次購物就記上一筆，房租、伙食費、置裝費等等，把各個項目的花費都記錄下來。然後到了月底，再把這些總數加在一起，計算出當月的總支出。這種做法確實能夠詳盡地掌握家庭收支的變化。

然而，這種方法只是看著都覺得吃力。很多人也是因為這種繁瑣的操作而放棄。即使知道記錄家計簿是件好事，可是就是很難堅持下去。

但稍微想想就能知道箇中原因。如果你每天只買兩三次東西，那麼記帳也不算特別麻煩。可是有時候你會去超市或便利店買東西，可能還投了自動販賣機，再加上交通費、網購等，一旦購物次數和購物場所變多，記帳就變得很不簡單了。就算是意志力堅強的人，也很難持續下去。而且，越是一絲不苟認真的人，越容易因為發現漏記了一兩條而導致帳面和現金對不上，因而產生挫敗感而難以堅持下去。

我們之所以覺得「麻煩死了」，是因為付出的勞動和成效不成正比，也就是人們常說的不符合成本效益。如果能夠讓好處多於所花費的勞力與時間，那麼即使有些麻煩，大家還是能夠堅持下去的。

想要提高家計簿的成本效益，有兩種方法：一個是大幅減少記帳的時間。如果能夠毫不費力地記錄，那麼記帳也不會太辛苦，也總能堅持下去。

另一個方法則是更進一步提高家計簿的效果。例如，放棄以節約為主導的「節流」想法，轉向更加積極的、讓資產不斷增加的「開源」想法。這麼一來，，每天看著錢越變越多，自然不會覺得痛苦，反而會越看越開心。

這種全新發想的家計簿既不麻煩，效果又好，它就是以資產負債表（BS）為基礎的家計簿。接下來馬上向大家介紹。


理財秘訣02：用餘額規則記錄的「聰明家計簿」

本書所提出的這種以資產負債表為基礎的家計簿設計巧妙，記帳時不僅不需要花費太多精力，還會讓你越記越有興致，越記越開心。完全就是為了生活效率而量身訂做的家計簿。

先來談談花費精力的問題。以往的家計簿，都要求我們毫無遺漏地記錄下每天的每筆開銷。而聰明家計簿，則只要記錄下當日的資產餘額就行了。如此簡單的記帳方法，相信任誰都可以堅持記錄下去。我們稱這種方法叫「餘額規則」。

為了讓大家可以更容易理解，讓我們以錢包為例來解說。以往記帳，只要買了東西，就需要把花了多少錢記錄下來，以此計算這一整天總共花了多少錢。一旦漏記了一筆，最後算出來的金額就會對不上，真的要花上不少工夫。

但其實有一種方法，就算沒有詳細記錄，也有方法能讓我們毫不費力地掌握當天到底花了多少錢。這個算式超級簡單，就連小學生也知道，完全不是多高深的演算法：

（早上錢包中的金額）－（晚上睡覺前，錢包中的金額）

早上出門前，看看錢包裡有多少錢，用這個金額減去晚上睡覺前錢包裡的錢，得出的結果就是你今天花了多少錢。是連小學生也會的數學計算，聰明家計簿就是利用這個簡單的規則。
換句話說，也就是捨棄以往家計簿那種每筆帳都要記錄清楚的方法，改用餘額規則，就能算出這段時間當中你到底花了多少錢。

當然，實際上的聰明家計簿紀錄，不是只有紀錄錢包裡的錢，像是銀行存款、股票之類的資產都要一併紀錄。不過，我們需要記住的重點，就是這些資產全都靠餘額規則來掌握。就算是股票，也不必一一計算買進了多少，又賣出了多少，總之只要掌握當下的餘額（市價）即可。

這種方法看起來或許有些草率，不夠專業，但其實企業的會計系統中也會使用這種餘額規則，其中一例就是商品的庫存管理。

手中的庫存商品，有的可能損耗了，有的可能在店頭被人順手牽羊拿走了，總之減少的庫存並不都是被賣掉了，所以每天的庫存量都可能有些誤差。如果要每天盤點檢查庫存，要耗費太多的勞力。為此，一般企業的做法是到了期末時進行盤點，一次檢查所有的庫存。就像這樣，企業的商品庫存也是以餘額規則來管理。

雖然說準確地掌握數字也很重要，但為了達到準確，就必須花費很多精力。在會計的實際作業上，會權衡數字的準確性和為此所花費的精神成本，並加以考慮運用。將這樣的權衡運用到家庭收支，就是只需管理現金餘額的餘額規則。


理財秘訣09：避免不知不覺中陷入無力清償的陷阱

在上一章介紹以資產負債表為基礎的聰明家計簿時，或許夠敏銳的讀者已經發現了一個問題，那就是作為舉例的家計簿中，淨資產的部分是負數。

這表示，即使你將所有資產變現，也無法清償所有的債務，換句話說，也就是陷入了無力清償的狀態。在這個例子中，該家庭的收支狀況，已經陷入超過110萬日圓的負債。

看到這裡，也許有人會心生不悅地說：「為什麼要用這麼不健全的例子！」但是實際上，很多家庭在不知不覺中，都已經陷入這種無力清償的家庭收支狀態。

為什麼會陷入這種狀態呢？答案就是所購買房屋的折舊損失。即使是花了4,000 萬日圓買的新房子，只要人一入住就立刻跌價變成二手屋了。這麼一來，房屋的價值也瞬間下滑。

另一方面，負債卻不會因為價值的變化而減少。雖說負債多寡也取決於購屋時付了多少頭期款，但可以想像，許多家庭在剛買入新房的階段，都已立刻陷入這種無力清償的經濟狀態。

接下來，雖然在慢慢地償還房貸的同時，房貸金額也會越來越少。不過，同時間房屋的價值也會隨著越來越低，這麼一來，就很難從無力清償的泥沼中脫身。

順道一提，這種基於市場價格的資產價值計算的方法，我們稱為市場價值會計。在企業會計中，尤其是日本泡沫經濟崩潰後，出現越來越多帳下擁有大量浮虧資產的企業，而為了修正這種狀態，便有了這種受人矚目的市場價值會計機制。當不動產的帳面價值低於原來價值的一半以下時，就需要強制以市場價值會計處理。這種處理方法在市場價值會計中稱為資產減損會計。

這類貶值的資產價值被視為損失處理，所以不僅會對資產負債表產生影響，也會對該年度的損益表造成負面衝擊。只不過這種處理事實上只是會計的數字作業，因此不會產生現金的增減，現實中的資產也沒有減少。

不過，對從事商業活動的企業而言，企業信譽至關重要。不可否認，這種資產減損處理確實會讓企業信譽大打折扣。一般人們的印象是無力清償＝破產，所以在購入高單價的固定資產時，一定要慎之又慎，三思而行。

對於家庭收支也是一樣，如果任由無力清償的情況惡化下去，那麼財務平衡將出現危機。在面對購買房屋這種人生中最大等級的購買行為時，特別需要慎重地從會計觀點，多方權衡。

順道一提，以往的會計處理方法與市場價值會計截然相反，在買入資產後是按照實際花費的金額記入帳本，這稱為帳面價值。以往的會計理念注重損益表，關心的只是出售時能帶來多少利益，因此如實記載購買時的價格，是比較方便的處理方式。

但是在上一章我們已經知道了，現在的會計趨勢是從重視損益表轉移到了重視資產負債表。因此，從重視資產負債表的角度而言，如果把與實際價值相差十萬八千里的金額，當作資產的價值寫入資產負債表，那麼經營者就無法做出準確的經營判斷。

無論是企業會計還是家庭收支，引入市場價值會計理念，都能幫我們做出正確的判斷。尤其是家庭收支，很多家庭莫名其妙地陷入無力清償的狀態，顯示市場價值會計的思維方式是必要的。所以，請重新審視自己家庭的各項資產狀況吧。


理財秘訣18：所有家用汽車都是負債

就跟村上龍的《所有男人都是消耗品》（すべての男は消耗品である）這本書的書名一樣，所有的家用汽車都是消耗品。在聰明家計簿中，包括大型電視在內的高價家電，還有家用汽車都不會列入資產，其理由就是這些物品在變賣時，幾乎沒有什麼價值了，並且對於家庭收支而言，這些物品的運作反而還會產生負債。

養一台車其實很花錢。油錢就不用說了，另外還有停車位租金、驗車費、保險費等多種費用，還有燃料稅、牌照稅等稅金需要支付。

假設我們買了一台150萬日圓的車，使用15年。其間，若每月停車位租金是2萬日圓，油錢每月5,000日圓，驗車費每兩年一次10萬日圓，牌照稅每年4萬日圓，保險費每年6萬日圓，那麼15年開下來，我們總共需要支出820萬日圓。

面對如此高的費用，你還能理直氣壯地說自己的用車是「價值150萬日圓的資產」嗎？應該是這樣理解比較正確吧：「我為什麼付了150萬日圓之後，就擔下了670 萬日圓的負債？」

順道一提，如果把這筆總額換算成每個月的開銷，那麼應該是820萬日圓÷180個月＝4萬5,556日圓。每個月花費超過4萬日圓，跟每天搭計程車的價格差不多。如果是旅行之類的長途使用，也足夠支付租車的費用。

以暢銷書《富爸爸，窮爸爸》而聞名的羅勃特・清崎（Robert Kiyosaki）下過這樣的定義：「能夠帶來現金的東西是資產」「會花掉現金的所有東西都是負債」。從這個定義來看，會產生稅金、停車位租金、年檢費等支出的家用汽車，就是不折不扣的負債。

前文中提到的將豪宅設計成可以當作婚禮會場使用的例子，從需要花費很多維護費用的角度來看，這棟豪宅確實是「負債」，但它又隨時可以轉變為產生收入的「資產」。

用汽車產生利益或許有些困難，所以只有一個方法可行。如果你買了車卻不經常使用，那麼即使會損失一點，但還是及早脫手比較好。賣車的收入不僅可以拿去還貸款，還可以斷絕汽車附帶費用帶來的「負債」。