商品簡介
該書適宜作為廣大企事業單位學習和掌握新《企業所得稅法》與《企業所得稅法實施條例》的輔導書，也適宜作為稅務機關對稅務人員進行培訓的參考書，同時，該書也適宜作為高校稅法（稅收）實務類課程的教科書。
序
《企業所得稅法》自2008年1月1日實施以來，財政部和國家稅務總局發佈了一系列解釋性的規定，這些規定對《企業所得稅法》起到了補充和完善的作用，在稅務管理中起到了重要作用。為了幫助廣大企事業單位掌握《企業所得稅法》《企業所得稅法實施條例》的基本制度及其實務操作方法，我們組織相關專家編寫了《中華人民共和國企業所得稅法與實施條例釋義及案例精解》一書。
本書根據《企業所得稅法》與《企業所得稅法實施條例》的基本結構分為總則、應納稅所得額、應納稅額、稅收優惠、源泉扣繳、特別納稅調整、徵收管理以及附則八章。本書主要運用財政部和國家稅務總局發佈的文件對《企業所得稅法》與《企業所得稅法實施條例》的條款進行詳細解讀。為幫助讀者更好地理解和掌握相關制度，本書還編寫了大量案例精解，這些案例有些就是稅收征管實踐中發生的真實案例，有些是對真實案例進行加工和概括之後的示範案例。
本書適宜作為廣大企事業單位學習和掌握新《企業所得稅法》與《企業所得稅法實施條例》的輔導書，也適宜作為稅務機關對稅務人員進行培訓的參考書，同時，本書也適宜作為高校稅法（稅收）實務類課程的教科書。
本書涉及的稅收法律、法規和政策，截至2019年3月31日。
目次
第一章 總則
第一節 納稅人的一般規定
第二節 居民企業與非居民企業
第三節 納稅義務
第四節 稅率
第二章 應納稅所得額
第一節 一般規定
第二節 收入總額
第三節 不徵稅收入
第四節 成本費用扣除
第五節 公益捐贈扣除
第六節 不得扣除的支出
第七節 固定資產與存貨的稅務處理
第八節 無形資產與長期待攤費用的稅務處理
第九節 資產損失扣除與虧損的稅務處理
第十節 對外投資與企業重組的稅務處理
第十一節 非居民企業應納稅所得額的計算
第三章 應納稅額
第一節 應納稅額計算公式
第二節 外國稅收抵免
第四章 稅收優惠
第一節 免稅收入
第二節 免征、減征企業所得稅
第三節 低稅率優惠
第四節 民族自治地方稅收優惠
第五節 加計扣除稅收優惠
第六節 創業投資稅收優惠
第七節 固定資產加速折舊稅收優惠
第八節 綜合利用資源稅收優惠
第九節 購置專用設備稅收優惠
第五章 源泉扣繳
第一節 法定源泉扣繳
第二節 指定源泉扣繳
第三節 源泉扣繳管理
第六章 特別納稅調整
第一節 轉讓定價稅制與成本分攤協議
第二節 預約定價安排
第三節 同期資料管理
第四節 核定應納稅所得額與國際磋商
第五節 受控外國企業稅制
第六節 資本弱化稅制
第七節 一般反避稅條款
第八節 反避稅加收利息
第七章 徵收管理
第一節 納稅地點與征管範圍
第二節 匯總納稅與合併納稅
第三節 納稅年度與稅款繳納
第八章 附則
書摘/試閱
《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）規定：企業發生《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第二條規定情形的，除另有規定外，應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。
《國家稅務總局關於確認企業所得稅收人若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規定：
第一，除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重於形式原則。
企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：
（1）商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
（2）企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有實施有效控制；
（3）收入的金額能夠可靠地計量；
（4）已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
符合上款收入確認條件，採取下列商品銷售方式的，應按以下規定確認收入實現時間：
（1）銷售商品採用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。
（2）銷售商品採取預收款方式的，在發出商品時確認收入。
（3）銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。
（4）銷售商品採用支付手續費方式委託代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
採用售後回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大於原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。
銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬�商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額。
債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬�現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。
企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓屬�銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬�銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。
第二，企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應採用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。
提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
（1）收入的金額能夠可靠地計量；
（2）交易的完工進度能夠可靠地確定；
（3）交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。
企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：
（1）已完工作的測量；
（2）已提供勞務占勞務總量的比例；
（3）發生成本占總成本的比例。
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