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作者簡介
目次
商品簡介
本書以新制度經濟學範式作為基本分析框架。首先，梳理和總結國內外關於最優稅收立法的文獻研究；然後運用制度變遷理論論述我國稅收立法的歷史、現狀及存在的問題，討論最優稅收立法的核心依據和基本問題，同時分別採用博弈理論、動態隨機一般均衡理論和交易費用理論對稅權、稅率和稅收監管這三個最優稅法的基本問題進行研究；最後，提出完善我國最優稅收立法的意見和建議。
作者簡介
張磊，女，1977年5月生，教授，南京師範大學法學碩士、廈門大學經濟學博士，江蘇省“青藍工程”中青年學術帶頭人培養對象、國家社科基金同行評議專家、公安部現代警務改革研究所智庫專家、江蘇警官學院經濟犯罪偵查品牌專業負責人。主要從事經濟犯罪偵查專業教學和科研工作，專業學術領域涉及經濟刑法和經濟犯罪，尤其關注涉稅犯罪、金融犯罪、公司企業犯罪等的相關立法和司法問題。主持並完成科研課題十餘項，發表學術論文三十餘篇，其中十餘篇發表在csscI重要期刊，兩項成果均獲“省社科應用精品工程獎”二等獎。
目次
第1章 導論
1.1 研究的背景及問題的提出
1.2 文獻研究綜述
1.2.1 國外研究動態
1.2.2 國內研究動態
1.3 研究思路、方法及框架
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究框架
1.4 研究的創新及不足
第2章 制度變遷下我國稅收立法的歷史、現狀及問題
2.1 制度變遷理論下的稅收立法
2.1.1 博弈論視角下的制度變遷理論
2.1.2 稅收立法是多方博弈的制度結果
2.2 我國稅收立法的進程
2.2.1 我國稅收立法的歷史
2.2.2 我國稅收立法進程中的稅權、稅率及稅收監管
2.3 制度變遷下我國稅收立法存在的問題
2.3.1 稅權設置不合理
2.3.2 稅率設置缺乏基本法與法定主義
2.3.3 稅收征管缺乏有效監督與審查
2.3.4 稅法民主參與程度較低
第3章 最優稅收立法的核心依據與基本問題
3.1 最優稅收立法的核心依據
3.1.1 稅收法定主義
3.1.2 稅收公平
3.1.3 稅收效率
3.2 最優稅收立法的基本問題
3.2.1 最優稅收結構問題
3.2.2 最優稅權分配問題
3.2.3 最優稅率設置問題
3.2.4 最優稅收監管問題
第4章 委託一代理理論下的稅權設置與效率損失
4.1 委託一代理模型的設定
4.1.1 博弈主體的基本分類
4.1.2 委託一代理理論下的博弈策略
4.2 不完全信息下國家與徵稅部門的稅權博弈
4.2.1 不完全信息的假設前提
4.2.2 合作博弈與非合作博弈的理論邏輯
4.2.3 最優稅權設置與現行稅權分配的租金耗散
4.3 委託一代理模型的結論
4.3.1 稅權的最優設置必須依賴於能有效甄別代理人真實信息的篩選機制
4.3.2 最優稅權分配的結果可能存在代理人的逆向選擇
4.3.3 政府徵稅權的設置影響了徵稅的效率，因此應該取消國稅
與地稅的劃分
第5章 DSGE下我國稅收立法最優稅率設置
5.1 關於最優稅率及其政策反應的研究綜述
5.1.1 關於最優稅率的研究綜述
5.1.2 關於最優稅率政策效應的研究綜述
5.2 DSGE模型的研究路徑
5.2.1 模型的基本原理
5.2.2 模型的基本形式與參數
5.2.3 DSGE模型的建模步驟
5.3 政府介入下最優稅率的DSGE模型分析
5.3.1 政府介入的參數設定
5.3.2 模型的構建
5.3.3 模型的求解
5.4 關於最優稅率設置的DSGE模型的結論分析
5.4.1 人均資本存量是影響最優稅率的唯一內生變量
5.4.2 工資收入所得稅稅率與企業利潤所得稅稅率呈線性關係
5.4.3 工資收入所得稅稅率與家庭消費稅稅率呈線性關係
5.4.4 小結
第6章 交易費用理論下的我國最優稅收監管
6.1 國內外稅收監管體系的比較分析
6.2 關於我國稅收監管措施的研究綜述
6.2.1 關於我國稅收監管措施的規範性研究
6.2.2 關於我國稅收監管措施的實證性研究
6.3 交易費用的理論邏輯
6.3.1 交易費用理論的基本假設前提
6.3.2 稅收監管的交易費用理論邏輯
6.4 徵稅程序中的交易費用分析
6.4.1 徵稅程序的成本
6.4.2 徵稅過程中的附加成本
6.5 徵稅程序中交易費用的治理模式
第7章 結論及政策建議
7.1 結論
7.1.1 稅收法定主義是最優稅收立法的基本依據
7.1.2 信息不對稱下最優徵稅權設置決定于對代理人信息的甄別
7.1.3 人均資本存量是影響最優稅率的唯一內生變量
7.1.4 稅收征管的交易費用需要內部控制和外部法制雙重治理
7.2 政策建議
7.2.1 進一步加快我國稅收法定主義和稅收基本法的構建
7.2.2 不斷加快稅收信息平臺建設，提高稅收立法的透明度
7.2.3 最優稅率調整應該以人均資本存量為基本依據
7.2.4 在國地稅合併的基礎上，將稅收工作直接併入財政部門
參考文獻
致謝
1.1 研究的背景及問題的提出
1.2 文獻研究綜述
1.2.1 國外研究動態
1.2.2 國內研究動態
1.3 研究思路、方法及框架
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究框架
1.4 研究的創新及不足
第2章 制度變遷下我國稅收立法的歷史、現狀及問題
2.1 制度變遷理論下的稅收立法
2.1.1 博弈論視角下的制度變遷理論
2.1.2 稅收立法是多方博弈的制度結果
2.2 我國稅收立法的進程
2.2.1 我國稅收立法的歷史
2.2.2 我國稅收立法進程中的稅權、稅率及稅收監管
2.3 制度變遷下我國稅收立法存在的問題
2.3.1 稅權設置不合理
2.3.2 稅率設置缺乏基本法與法定主義
2.3.3 稅收征管缺乏有效監督與審查
2.3.4 稅法民主參與程度較低
第3章 最優稅收立法的核心依據與基本問題
3.1 最優稅收立法的核心依據
3.1.1 稅收法定主義
3.1.2 稅收公平
3.1.3 稅收效率
3.2 最優稅收立法的基本問題
3.2.1 最優稅收結構問題
3.2.2 最優稅權分配問題
3.2.3 最優稅率設置問題
3.2.4 最優稅收監管問題
第4章 委託一代理理論下的稅權設置與效率損失
4.1 委託一代理模型的設定
4.1.1 博弈主體的基本分類
4.1.2 委託一代理理論下的博弈策略
4.2 不完全信息下國家與徵稅部門的稅權博弈
4.2.1 不完全信息的假設前提
4.2.2 合作博弈與非合作博弈的理論邏輯
4.2.3 最優稅權設置與現行稅權分配的租金耗散
4.3 委託一代理模型的結論
4.3.1 稅權的最優設置必須依賴於能有效甄別代理人真實信息的篩選機制
4.3.2 最優稅權分配的結果可能存在代理人的逆向選擇
4.3.3 政府徵稅權的設置影響了徵稅的效率，因此應該取消國稅
與地稅的劃分
第5章 DSGE下我國稅收立法最優稅率設置
5.1 關於最優稅率及其政策反應的研究綜述
5.1.1 關於最優稅率的研究綜述
5.1.2 關於最優稅率政策效應的研究綜述
5.2 DSGE模型的研究路徑
5.2.1 模型的基本原理
5.2.2 模型的基本形式與參數
5.2.3 DSGE模型的建模步驟
5.3 政府介入下最優稅率的DSGE模型分析
5.3.1 政府介入的參數設定
5.3.2 模型的構建
5.3.3 模型的求解
5.4 關於最優稅率設置的DSGE模型的結論分析
5.4.1 人均資本存量是影響最優稅率的唯一內生變量
5.4.2 工資收入所得稅稅率與企業利潤所得稅稅率呈線性關係
5.4.3 工資收入所得稅稅率與家庭消費稅稅率呈線性關係
5.4.4 小結
第6章 交易費用理論下的我國最優稅收監管
6.1 國內外稅收監管體系的比較分析
6.2 關於我國稅收監管措施的研究綜述
6.2.1 關於我國稅收監管措施的規範性研究
6.2.2 關於我國稅收監管措施的實證性研究
6.3 交易費用的理論邏輯
6.3.1 交易費用理論的基本假設前提
6.3.2 稅收監管的交易費用理論邏輯
6.4 徵稅程序中的交易費用分析
6.4.1 徵稅程序的成本
6.4.2 徵稅過程中的附加成本
6.5 徵稅程序中交易費用的治理模式
第7章 結論及政策建議
7.1 結論
7.1.1 稅收法定主義是最優稅收立法的基本依據
7.1.2 信息不對稱下最優徵稅權設置決定于對代理人信息的甄別
7.1.3 人均資本存量是影響最優稅率的唯一內生變量
7.1.4 稅收征管的交易費用需要內部控制和外部法制雙重治理
7.2 政策建議
7.2.1 進一步加快我國稅收法定主義和稅收基本法的構建
7.2.2 不斷加快稅收信息平臺建設，提高稅收立法的透明度
7.2.3 最優稅率調整應該以人均資本存量為基本依據
7.2.4 在國地稅合併的基礎上，將稅收工作直接併入財政部門
參考文獻
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