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審計學
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審計學

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商品簡介
目次

商品簡介

本書在編寫中,理論與實踐並重,介紹了審計的基礎理論知識和技術方法,又注重結合社會的需求和審計發展的新動向,按業務循環並結合財務報表項目詳細介紹了有關業務的審計程序和取證方法,突出了教材的實踐性和實用性,內容嚴謹、規範、通俗易懂。為了便於教師的教和學生的學,本書提供練習題答案和電子課程軟體。

審計學是一門專業性和技術性很強的課程。 隨著審計實踐活動的不斷開展,經濟社會對審計的需求日益強烈,而審計準則在持續改進與不斷完善,審計業務也日趨複雜化。 為了滿足審計教學的需要,客觀上就要求編寫新的審計學教材,及時反應理論研究的新成果,總結審計實踐活動的新經驗。
本書的特色 一是內容新。 本書根據國內外審計與會計最新的研究成果、業務實踐和準則制度,以註冊會計師審計的基本理論、基本程序和基本方法為主線進行編寫。二是實用性強。 審計是一門實踐性較強的學科。 本書在編寫中,理論與實踐並重,既系統地介紹了審計的基礎理論知識和技術方法,又注重結合社會的需求和審計發展的新動向,按業務循環並結合財務報表項目詳細介紹了有關業務的審計程序和取證方法,突出了教材的實踐性和實用性。 同時,本書的內容嚴謹、規範、通俗易懂。 為了便於教師的教和學生的學,本書提供練習題答案和電子課件。
本書在編寫過程中,參考了大量的著作、文獻及最新財務軟件,吸收了不少國內
學者的學術成果,並引用了大量實例,未能一一註明,在此一併致謝! 由於編者水平
有限,加之編寫時間倉促,書中難免有疏漏之處,懇請各位讀者批評指正!

目次

項目一 概 論 ...................... 1
任務一 審計的產生與發展 ...................... (1)
一、 審計產生的基礎 ....................... (1)
二、 國家審計的產生與發展 .................... (2)
三、 民間審計的產生與發展 .................... (3)
四、 內部審計的產生與發展 .................... (4)
任務二 審計的概念 ......................... (7)
一、 審計的定義 ......................... (7)
二、 審計的性質 ......................... (7)
任務三 審計的對象與職能 ...................... (8)
一、 審計的對象 ......................... (8)
二、 審計的職能 ......................... (9)
任務四 審計的分類......................... (10)
一、 按照審計的主體進行分類................... (10)
二、 按照審計的內容和目的分類.................. (11)
三、 審計的其他分類....................... (12)
任務五 審計的作用......................... (12)
一、 審計的制約作用....................... (13)
二、 審計的促進作用....................... (13)
項目二 註冊會計師執業準則與職業道德 ........ 17
任務一 執業準則.......................... (17)
一、 註冊會計師業務準則..................... (18)
目 錄
二、 會計師事務所質量控製準則.................. (21)
任務二 職業道德守則........................ (25)
一、 註冊會計師職業道德規範與註冊會計師執業準則的關係...... (25)
二、 註冊會計師職業道德的內容.................. (26)
項目三 法律責任...................... 31
任務一 法律責任概述........................ (31)
一、 導致法律責任的成因..................... (31)
二、 註冊會計師承擔法律責任的種類................ (33)
任務二 中國註冊會計師的法律責任.................. (34)
一、 相關法律法規規定...................... (34)
二、 相關司法解釋........................ (36)
任務三 註冊會計師避免法律訴訟的對策................ (38)
一、 註冊會計師協會方面應採取的措施............... (38)
二、 會計師事務所與註冊會計師方面應採取的措施.......... (38)
項目四 審計目標...................... 43
任務一 財務報表審計總目標..................... (43)
一、 總體目標.......................... (43)
二、 審計工作前提........................ (44)
任務二 認定與具體審計目標..................... (45)
一、 認定............................ (45)
二、 具體審計目標........................ (46)
任務三 審計目標實現過程...................... (47)
一、 接受業務委託........................ (48)
二、 計劃審計工作........................ (48)
三、 實施風險評估程序...................... (48)
四、 實施控製測試和實質性程序.................. (48)
五、 完成審計工作和編制審計報告................. (49)
項目五 審計計劃、 重要性與審計風險.......... 53
任務一 初步業務活動........................ (53)
一、 初步業務活動的目的和內容.................. (53)
二、 審計的前提條件....................... (54)
三、 審計業務約定書....................... (55)
任務二 總體審計策略與具體審計計劃................. (56)
一、 計劃審計工作的作用與層次.................. (56)
二、 總體審計策略........................ (57)
三、 形成具體審計計劃...................... (63)
任務三 審計重要性......................... (64)
一、 審計重要性的含義...................... (64)
二、 審計重要性的作用...................... (64)
三、 從性質方面考慮重要性.................... (65)
四、 從數量方面考慮重要性.................... (65)
五、 審計重要性的確定...................... (66)
任務四 審計風險.......................... (67)
一、 審計風險的定義、 成因及特徵................. (67)
二、 審計風險的構成要素及相互關係................ (70)
三、 審計風險的評估....................... (73)
項目六 審計證據與審計工作底稿 ............ 79
任務一 審計證據.......................... (79)
一、 審計證據的概念....................... (79)
二、 審計證據的特徵....................... (80)
三、 審計證據的種類....................... (82)
四、 獲取審計證據的程序..................... (82)
任務二 審計工作底稿........................ (85)
一、 審計工作底稿的概念和編制目的................ (85)
二、 審計工作底稿的性質..................... (85)
三、 編制審計工作底稿的總體要求................. (86)
四、 審計工作底稿的基本要素................... (86)
五、 審計工作底稿的復核..................... (88)
目 錄
項目七 審計抽樣...................... 95
任務一 審計抽樣概述........................ (95)
一、 審計抽樣的含義....................... (96)
二、 審計抽樣的適用情形..................... (96)
三、 審計抽樣的類型....................... (97)
四、 抽樣風險和非抽樣風險.................... (97)
五、 審計抽樣的過程....................... (98)
任務二 審計抽樣在控製測試中的運用 ................ (103)
一、 樣本設計 ......................... (103)
二、 樣本選取 ......................... (104)
三、 評價樣本結果 ....................... (107)
四、 在控製測試中使用非統計抽樣 ................ (109)
任務三 審計抽樣在細節測試中的運用 ................ (109)
一、 傳統變量抽樣 ....................... (110)
二、 概率比例規模抽樣 ..................... (114)
三、 在細節測試中使用非統計抽樣 ................ (115)
項目八 風險評估 ..................... 118
任務一 風險評估概述 ....................... (118)
一、 風險評估的作用 ...................... (118)
二、 風險評估程序 ....................... (119)
三、 項目組內部討論 ...................... (119)
任務二 瞭解被審計單位及其環境 .................. (120)
一、 總體要求 ......................... (120)
二、 瞭解行業狀況、 法律環境與監管環境及其他外部因素 ...... (120)
三、 瞭解被審計單位的性質 ................... (121)
四、 瞭解被審計單位對會計政策的選擇和運用 ........... (121)
五、 瞭解被審計單位的目標、 戰略及相關經營風險 ......... (122)
六、 瞭解被審計單位財務業績的衡量和評價 ............ (122)
任務三 瞭解被審計單位的內部控製 ................. (123)
一、 內部控製的概述 ...................... (123)
二、 與審計相關的控製 ..................... (126)
三、 對內部控製瞭解的深度 ................... (127)
四、 內部控製的局限性 ..................... (127)
任務四 評估重大錯報風險 ..................... (127)
一、 識别和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險 ...... (127)
二、 需要特别考慮的重大錯報風險 ................ (128)
三、 僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險 .......... (128)
四、 對風險評估的修正 ..................... (128)
項目九 風險應對 ..................... 132
任務一 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 ........ (132)
一、 應對財務報表層次重大錯報風險的措施 ............ (132)
二、 總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響 .. (133)
任務二 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 ......... (133)
一、 進一步審計程序的含義和要求 ................ (133)
二、 進一步審計程序的性質 ................... (134)
三、 進一步審計程序的時間 ................... (134)
四、 進一步審計程序的範圍 ................... (135)
任務三 控製測試 ......................... (136)
一、 控製測試的含義和要求 ................... (136)
二、 控製測試的性質 ...................... (136)
三、 控製測試的時間 ...................... (137)
四、 控製測試的範圍 ...................... (138)
任務四 實質性程序 ........................ (138)
一、 實質性程序的含義和要求 .................. (138)
二、 實質性程序的性質 ..................... (139)
三、 實質性程序的時間 ..................... (139)
四、 實質性程序的範圍 ..................... (140)
項目十 貨幣資金審計 .................. 143
目 錄
任務一 貨幣資金審計概述 ..................... (143)
一、 貨幣資金的特點 ...................... (143)
二、 貨幣資金的主要憑證和會計記錄 ............... (144)
三、 貨幣資金內部控製 ..................... (144)
任務二 貨幣資金的內部控製制度與控製測試 ............. (145)
一、 貨幣資金內部控製制度 ................... (145)
二、 貨幣資金的內部控製測試 .................. (146)
任務三 貨幣資金的實質性程序 ................... (147)
一、 貨幣資金的具體審計目標 .................. (147)
二、 庫存現金審計的實質性程序 ................. (147)
三、 銀行存款審計的實質性程序 ................. (149)
四、 其他貨幣資金的實質性程序 ................. (150)
項目十一 採購與付款循環的審計............ 154
任務一 採購與付款循環的審計概述 ................. (154)
一、 採購與付款循環的主要業務活動和關鍵內部控製環節 ...... (155)
二、 採購與付款業務循環的主要憑證和會計記錄 .......... (156)
任務二 採購與付款循環的內部控製與控製測試 ............ (158)
一、 採購交易的內部控製 .................... (158)
二、 付款交易的內部控製 .................... (159)
三、 評估重大錯報風險 ..................... (159)
四、 控製測試 ......................... (160)
任務三 採購與付款業務循環的控製測試 ............... (161)
一、 採購與付款業務循環的內部控製 ............... (161)
二、 採購與付款循環的內部控製測試 ............... (162)
項目十二 生產與存貨循環的審計............ 169
任務一 生產與存貨循環概述 .................... (169)
一、 生產與存貨循環的構成內容 ................. (169)
二、 生產與存貨循環的會計記錄 ................. (170)
任務二 生產與存貨循環的內部控製與控製測試 ............ (171)
一、 生產與存貨循環的內部控製 ................. (171)
二、 生產與存貨循環的控製測試 ................. (172)
三、 評估重大錯報風險 ..................... (173)
任務三 生產與存貨循環的實質性程序 ................ (174)
一、 生產與存貨交易的實質性程序 ................ (174)
二、 存貨審計 ......................... (175)
三、 生產成本審計 ....................... (179)
四、 營業成本審計 ....................... (180)
五、 應付職工薪酬審計 ..................... (181)
六、 其他相關帳戶審計 ..................... (183)
項目十三 銷售與收款循環審計 ............. 193
任務一 銷售與收款循環審計概述 .................. (193)
一、 銷售與收款循環中的主要業務活動 .............. (193)
二、 銷售與收款循環中的主要憑證和會計記錄 ........... (195)
第二節 銷售與收款循環的內部控製與控製測試 ............ (196)
一、 銷售與收款循環的內部控製 ................. (196)
二、 銷售與收款循環的控製測試 ................. (197)
三、 評估重大錯報風險 ..................... (198)
任務三 銷售與收款循環的實質性程序 ................ (199)
一、 銷售與收款交易的實質性程序 ................ (199)
二、 營業收入的實質性程序 ................... (202)
三、 應收帳款的實質性程序 ................... (206)
項目十四 籌資與投資循環審計 ............. 215
任務一 籌資與投資循環審計概述 .................. (215)
一、 籌資與投資循環的特點 ................... (215)
二、 籌資與投資涉及的主要業務活動 ............... (216)
三、 涉及的主要憑證與會計記錄 ................. (216)
任務二 籌資與投資循環的內部控製與控製測試 ............ (217)
一、 籌資活動的內部控製與控製測試 ............... (217)
目 錄
二、 投資活動的內部控製和控製測試 ............... (218)
三、 評估重大錯報風險 ..................... (219)
任務三 籌資與投資循環的實質性程序 ................ (220)
一、 所有者權益的實質性程序 .................. (220)
二、 借款業務的實質性程序 ................... (223)
三、 投資業務的實質性程序 ................... (225)
項目十五 終結審計與審計報告 ............. 230
任務一 終結審計 ......................... (230)
一、 編制審計差異調整表和試算平衡表 .............. (230)
二、 復核財務報表總體合理性 .................. (235)
三、 評價審計結果 ....................... (235)
四、 復核審計工作底稿 ..................... (236)
任務二 審計報告 ......................... (237)
一、 審計報告的含義 ...................... (237)
二、 審計報告的種類 ...................... (237)
三、 審計報告的基本內容 .................... (237)
四、 審計報告的簽發條件 .................... (238)
五、 期後事項審計 ....................... (240)
附錄 練習題答案 ..................... 246

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