稅法（簡體書）

《稅法（第3版）》以2016年頒布的新稅收法律和稅收政策為依據，尤其是2016年5月1日起，全部營業稅改為增值稅；對各稅種的基本內容進行了闡述，對各稅種的計算、容易出現的問題等實務進行了詳細的介紹，在每章中按照所講授的內容給出明確的“學習目標”及“能力目標”，以便學習者學以致用。
《稅法（第3版）》共分為十章，包括稅法基本原理、增值稅法、消費稅法、關稅法、資源類稅法、財產行為類稅法、企業所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法和稅務行政法制。
《稅法（第3版）》可作為高等院校財經類及其他相關專業的稅法教材，也可作為各類成人院校及企業人員的培訓教材。

章 稅法基本原理
節 稅收的概念及特征
第二節 稅法基本理論
第三節 稅法構成要素
第四節 我國現行稅法體系

第二章 增值稅法
節 增值稅概述
第二節 增值稅基本法律內容
第三節 增值稅應納稅額的計算
第四節 出口貨物退（免）稅

第三章 消費稅法
節 消費稅概述
第二節 納稅義務人與征稅范圍
第三節 稅目稅率
第四節 計稅依據
第五節 應納稅額的計算
第六節 征收管理

第四章 關稅法
節 關稅概述
第二節 關稅的稅制要素
第三節 關稅的計算
第四節 征收管理

第五章 資源類稅法
節 資源稅
第二節 城鎮土地使用稅
第三節 土地增值稅

第六章 財產行為類稅法
節 房產稅
第二節 契稅
第三節 車船稅
第四節 印花稅

第七章 企業所得稅法
節 企業所得稅概述
第二節 企業所得稅基本法律內容
第三節 企業所得稅應納稅額計算

第八章 個人所得稅法
節 個人所得稅概述
第二節 納稅義務人和稅目
第三節 稅率和計稅依據
第四節 應納稅額的計算
第五節 稅收減免
第六節 征收管理

第九章 稅收征收管理法
節 稅收征收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款征收
第四節 法律責任

第十章 稅務行政法制
節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
第四節 稅務行政賠償

參考文獻

《稅法（第3版）》：
節 稅收的概念及特征
一、稅收的概念
稅收（Taxation）是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法定標準強制、無償地向單位和個人取得財政收入的一種形式。稅收的本質特征具體體現為稅收制度，而稅法則是稅收制度的表現形式。理解稅收的內涵需要從以下五個方面來把握：
1.稅收是國家財政收入的主要形式
在現代經濟社會，國家財政收入的形式多種多樣，如稅收、債務、收費、罰款等，其中稅收是大部分國家取得財政收入的主要、普遍和可靠的形式，也是各國財政主要的收入來源。我國自1994年稅制改革以來，稅收收入占財政收入的比重基本維持在90%以上。
2.行使征稅權的主體是國家
征稅的主體是國家，除了國家之外，任何單位和團體都無權征稅。稅收又稱為國家稅收，是國家為了履行其向社會提供公共產品職能的需要而存在的，它隨著國家的產生而產生，并隨著國家的消亡而消亡。因此，行使征稅權的主體必然是國家，稅收法律由國家制定，征稅活動由國家組織進行，稅收收入由國家支配管理。由于政府是國家的具體形式和現實體現，因此征稅權具體由代表國家的政府行使。
3.國家征稅的依據是政治權力
國家征稅依據的是政治權力或者說是公共權力。這種公共權力是社會全體成員集體讓渡或授予給政府的，政府憑借這種權力征收稅款。這種政治權力凌駕于財產權力之上，沒有國家的政治權力為依托，國家征稅就無法實現。而與公共權力相對應的必然是公共產品的提供和管理的義務。所以國家一般具有雙重身份，既是社會公共產品的提供者，又是公共財產的所有者。
4.國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要~
國家在履行其公共職能的過程中必然要有一定的公共支出。公共產品是社會全體成員共同享用的產品或勞務。與私人產品相比，公共產品具有不可分割性及收益的非競爭性。公共產品提供的特殊性決定了公共支出一般情況下不可能由公民個人、企業采取自愿出價的方式，而只能采用由國家（政府）強制征稅的方式，由經濟組織、單位和個人來負擔。國家征稅的目的是滿足提供社會公共產品的需要，以及彌補市場失靈、促進公平分配等的需要。同時，國家征稅也要受到所提供公共產品規模和質量的制約。
5.稅收必須借助法律形式實施
由于征稅會引起經濟組織或個人一部分利益的減少，因此必然會使國家與納稅義務人之間發生利益沖突，這就決定了稅收必須借助于法律這一形式來實施。國家只有運用法律的性，才能把稅收秩序有效地建立起來；也只有通過法律形式，才能保證國家及時、足額地取得稅收收入。
二、稅收的特征
稅收作為憑借國家政治權力所進行的特殊分配，具有自己鮮明的特征。稅收同國家取得財政收入的其他方式相比，具有無償性、強制性和固定性等形式特征。
1.稅收的無償性
稅收的無償性或不直接返還性，即國家或政府征稅后，稅款作為政府財政收入，用于提供各種物品或勞務，滿足各種社會需要，不再直接歸還給納稅義務人。這種無償性的特征是由于征稅過程和稅款使用過程的分離而產生的。由于這兩個過程的分離和彼此獨立，也使得每個納稅義務人從政府支出中所獲利益與所納稅款在價值量上不一定相等，由此在形式上體現為不直接返還性。無償性是稅收的關鍵特征，它使稅收明顯地區別于國債等財政收入形式，決定了稅收是國家籌集財政收入的主要手段，并成為調節經濟和矯正社會分配不公的有力工具。
2.稅收的強制性
稅收的強制性指稅收是國家憑借政治權力，通過法律形式對社會產品進行的強制性分配，而非納稅人的一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則會受到法律制裁。強制性是國家權力在稅收上的法律體現，是國家取得稅收收入的根本前提。它也是與稅收的無償性特征相對應的一個特征。正因為稅收具有無償性，才需要通過稅收法律的形式規范征納雙方的權利和義務，對納稅人而言，依法納稅既是一種權利，更是一種義務。
3.稅收的固定性
稅收的固定性是指國家通過法律形式，預先規定實施征稅的范圍和標準，以便征納雙方共同遵守。這種固定性首先表現在國家通過法律，把對什么征稅、征多少稅和向誰征稅等問題在征稅之前就明確下來，而不是任意確定；其次，征稅的標準必須是統一的；后，稅收征納關系以法律為依據，并且在一定時期內是相對穩定的。稅收的固定性是國家財政收入的需要，國家的存在、國家機器的正常運轉及國家行使其職能都需要穩定可靠的財政收入，財政收入的這種固定性，要求財政收入的重要來源——稅收也必須具有固定性。
稅收無償性、強制性和固定性，是古今中外一切稅收的共性，它們是相互聯系、相輔相成、密不可分的。其中，無償性是其核心，強制性是其基本保障，固定性是對無償性和強制性的一種規范和約束。
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