會計分崗位實訓（簡體書）

本教材基于會計職業崗位分析、具體會計工作過程的設計理念，通過與企業、行業的深度合作，將會計學科的內容有機地融入工作過程，形成具有操作性、整體性、個性化特點的結構，開發涵蓋企業日常經濟活動管理、經濟業務核算的教學模塊，分模塊完成具體工作任務。本教材設計的內容旨在使學生熟悉會計崗位基礎規范的要求與會計崗位工作程序，遵循并運用會計分崗位工作循環、業務流程的要求進行會計原始憑證的描述、傳遞、審核與分析；掌握各崗位會計處理的基本知識技能和方法，正確制作會計憑證、賬簿、報表、分析報告，在實訓中培養學生會計工作崗位必須具備的群體合作能力、業務分析能力、職業判斷能力、調查研究能力和文字表達能力，按會計職業崗位要求，突出培養學生的崗位職業能力和創新創業能力。

《會計分崗位實訓》：
（四）往來會計崗位職責
往來會計崗位協助會計主管人員建立健全與收支、往來有關的內部會計控制制度；正確確認、計算收入；填制往來業務記賬憑證；登記往來、收入明細賬。配合有關部門保證收入款項的及時回籠；收入款項被拒付時，要通知和督促有關部門及時處理。督促責任部門或人員及時清收應收款項和辦理收回或償還手續，防止遺漏。負責與對方債權（務）人核對往來賬目，保證雙方賬面數額一致和無弄虛作假情況。積極掌握債務人的資信情況，并可建立債務人資信檔案。計提壞賬準備；對確實無法收回的應收款和不能支付的應付款項，應查明原因，并按規定報批處理。定期為有關部門或人員及相關領導提供收支、債權、債務信息。負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，期末結轉損益；協助有關部門開展財務審計和年檢。
（五）成本會計崗位職責
成本會計崗位根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定，填制相關記賬憑證；計算生產成本，結轉物資、成本、費用賬戶，并登記物資、成本、費用明細賬；負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。
三、會計分崗位實訓具體要求
本教材模擬實際的會計崗位設置及崗位分工，經濟業務均以東山市海天機械制造加工有限責任公司2015年12月份的資料為內容，一共安排了100筆會計核算的經濟業務，4項財務管理工作。結合海天公司的會計崗位分工情況，所設計的經濟業務涵蓋了公司5個會計手工工作崗位。考慮到會計工作憑證傳遞、核算程序、崗位職責等要求，在開始實訓之前，請學生認真閱讀教材的全部內容，按照教材的規劃實施會計崗位分工，按指導教師設計的會計崗位輪換制度進行模擬操作，建議會計工作崗位輪換3次。具體要求如下所示。
（一）具體會計崗位分工
1.財務部經理崗位
該崗位負責具體組織籌資、投資、利潤分配、成本、稅務等財務會計管理工作；負責計提盈余公積；負責向股東（投資者）分配利潤的核算；負責編制所有者權益變動表；考核分析利潤及利潤分配預算完成情況；稽核會計憑證和賬表，編寫財務情況說明書；負責會計檔案管理。
2.出納崗位
該崗位辦理現金收支、銀行結算業務；編制收、付款憑證；登記現金日記賬、登記銀行存款日記賬；保管好庫存現金、保管有價證券；保管有關印章、保管空白支票和空白發票、收據。
3.總賬會計崗位
該崗位負責財產物資、工資、往來款項、財務成果日常核算憑證的審核；定期進行往來款項的對賬；負責總賬的登記，編制科目匯總表、會計報表及會計報表附注。
4.往來會計崗位
該崗位負責確認、計算收入；填制往來業務記賬憑證；登記往來、收入明細賬；負責與對方債權（務）人核對往來賬目，保證雙方賬面數額一致和無弄虛作假情況；積極掌握債務人的資信情況，并可建立債務人資信檔案；計提壞賬準備。負責公司稅金的計算、申報和解繳工作；期末結轉損益。
5.成本會計崗位
該崗位負責審核費用發生的審批手續是否符合公司規定，填制相關記賬憑證；計算生產成本，結轉物資、成本、費用賬戶，并登記物資、成本、費用明細賬；按月計提固定資產折舊。
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