圖解出納6日通（簡體書）

中國有近千萬家企業，每年還會有數量龐大的新企業涌向市場。
由于每個企業都要進行賬務處理，因此每年也有許多人走上了財會崗位。出納作為企業的實用型崗位，企業當然希望出納人員能迅速上崗。在得不到老出納人員指點的情況下，要馬上勝任出納工作，最好的辦法就是求助有關出納的實用型圖書，本書即為滿足這樣的需求而出版的。
本書以幫助出納新人快速上手為目的，以圖解的形式為主要體例，充分體現了本書可讀性、簡易性和可操作性強的特點，希望讀者朋友用最短的時間、花最小的精力掌握出納業務技能，以快速適應崗位需求。

第01章出納入門
認識出納
出納，顧名思義，出即支出，納即收入。出納作為會計名詞，運用在不同的場合有不同的涵義。實務中，出納既可以指出納工作，也可以指從事出納工作的人員，即出納人員。
出納工作
出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體來說，出納的主要工作是根據有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，同時還要負責保管現金、有價證券、財務印章及有關票據等。
出納工作有廣義與狹義之分。從狹義上來說，出納工作僅指各單位會計部門專設的出納崗位或人員的各項工作。從廣義上來說，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，都屬于出納工作。出納的具體工作如圖1-1所示。
出納的具體工作
●各項票據、貨幣資金、有價證券的收付業務處理
●各項票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管
●各種貨幣資金和有價證券的核算
●各單位業務部門貨幣資金的收付和保管
圖1-1出納的具體工作
出納人員
從狹義上來說，出納人員僅指會計部門的出納人員。從廣義上來說，出納人員既包括會計部門的出納工作人員，也包括各單位業務部門的各類收款員（收銀員）。
會計實務中，參與企業貨幣資金管理的，除了會計機構專職設立的出納人員外，通常還有一類人員——收款員（收銀員）。可以說，收款員（收銀員）是出納（會計）機構的派出人員，是各單位出納隊伍中的一員，其工作是整個出納工作的一部分，如表1-1所示。
表1-1出納人員與收款員的關系
出納人員與收款員的關系
共同點
●都要直接與貨幣打交道，主要工作都是辦理有關貨幣資金和各種票據的收入與支出，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全性與完整性，并負責填制和審核相關的原始憑證；都需要具備過硬的出納業務知識和良好的職業道德修養
不同點
●收款員一般工作在經濟活動的第一線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們經手后再轉交給專職出納人員的
●收款員一般只是負責款項的收入、保管、核對與上交，不用專門設置賬戶進行會計核算；而出納不但要負責款項的收付與保管，還需要進行相關的會計核算出納的主要工作內容
商品社會里，企業的經濟業務總是不可避免地需要通過貨幣資金的收付、結算進行，比如購買材料、銷售商品、發放工資、報銷費用等。因此，出納工作已經成為企業運作的一個不可或缺的組成部分。
出納的職能
出納工作是財會工作的一個重要組成部分，肩負著收付、反映、監督和管理四個重要職能，如表1-2所示。
表1-2出納的職能
出納的職能收付職能企業在經營活動中會涉及有關款項的收付、各種有價證券和金融業務往來的辦理，而所有這些業務往來的現金、銀行存款、票據、金融證券的收付和辦理，都必須經過出納人員之手反映職能出納要根據國家規定的統一的貨幣計量單位，通過其持有的現金日記賬與銀行存款日記賬、各種有價證券的明細分類賬，對所在單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息監督職能出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息，還要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督管理職能出納人員通過對本單位貨幣資金與有價證券的保管，對銀行存款和各種票據的管理，對企業資金使用效益的分析研究，為企業投資決策提供金融信息。在有些企業，出納人員甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等工作出納的日常工作
出納是會計工作的重要環節，它涉及企業的現金收付、銀行結算等活動，直接關系到個人、單位乃至國家的經濟利益，一旦出現差錯，就會造成不可挽回的損失。為此，《會計法》《會計基礎工作規范》等國家財會法規明確規定了出納人員的職責，如表1-3所示。