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保險公司財務分析與風險防範(簡體書)
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保險公司財務分析與風險防範(簡體書)

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商品簡介
作者簡介
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目次
書摘/試閱

商品簡介

對保險公司財務風險的識別、預警、防范和化解是保險業長期穩健經營的基礎。也是保險業面臨的一項重大課題。《保險公司財務分析與風險防范》立足于國內現行會計準則。充分吸收國際會計準則前沿成果,從財務風險防范的重要性出發,闡述了保險公司財務分析在財務風險防范中的作用,并從財務報表的解讀、財務狀況分析、償付能力分析、資產質量分析、經營成果分析、獲利能力分析、現金流量分析等方面深入探討了如何運用財務分析來識別財務風險,進而針對貨幣資金、實物資產、資金運用、籌資、責任準備金、銷售與收款、成本費用、再保險、稅務、單證和印章等領域的關鍵風險點提出了具體防范對策。
《保險公司財務分析與風險防范》將為保險公司經營提供一個預警系統,為投資者、債權人、保險經營管理者、保險監管部門,以及其他利益相關者進行決策提供參考。對實踐工作有較強的指導意義。

作者簡介

侯旭華,女,湖南商學院會計學院教授,理財規劃師,研究生學歷,湖南財經學院(現更名為湖南大學)首屆經濟學碩士,兼任湖南省財務學會常務理事、湖南外國經濟學說研究會理事、國家理財規劃師職業鑒定高級考評員。1990年研究生畢業后一直潛心保險會計教學,曾被全國各地一百余家省、地級保險公司邀請承擔財會、高管等人員相關課題培訓,并在此領域有較深的研究。作者已公開出版了《保險公司財務會計報告精析——新會計準則下的解讀》(中國金融出版社)、《保險公司會計》等專著和教材10余部,《保險會計課程教學研究》獲湖南省高等教育教學成果獎。主持《保險上市公司會計信息披露研究》、《壽險公司內部會計控制規范與監管技術》等省部級以上課題近10項,曾先后在《保險研究》、《財經理論與實踐》、《求索》、《中國金融》等雜志上發表論文60余篇,多篇論文被《新華文摘》、人大報刊復印資料《財務與會計導刊》及其他權威媒體轉載。

名人/編輯推薦

《保險公司財務分析與風險防范》將為保險公司經營提供一個預警系統,為投資者、債權人、保險經營管理者、保險監管部門,以及其他利益相關者進行決策提供參考。對實踐工作有較強的指導意義。

目次

第一章 緒論
第一節 引言
第二節 保險公司財務風險的表現形式
第三節 保險公司財務分析與財務風險防范的關系
第四節 我國保險公司財務分析的歷史演變與現狀
第五節 保險公司財務分析的技巧
第二章 保險公司資產負債表與風險識別
第一節 資產負債表——財務狀況的快照
第二節 保險公司資產負債表的邏輯結構
第三節 資產項目的解讀與風險識別
第四節 負債項目的解讀與風險識別
第五節 所有者權益項目的解讀與風險識別
第三章 保險公司利潤表與風險識別
第一節 利潤表——報告盈虧的成績單
第二節 保險公司利潤表的邏輯結構
第三節 營業收人項目的解讀與風險識別
第四節 營業支出項目的解讀與風險識別
第五節 利潤及其他項目的解讀與風險識別
第四章 保險公司現金流量表與風險識別
第一節 現金流量表——現金流的真實寫照
第二節 保險公司現金流量表的邏輯結構
第三節 經營活動產生的現金流量的解讀與風險識別
第四節 投資活動產生的現金流量的解讀與風險識別
第五節 籌資活動產生的現金流量的解讀與風險識別
第六節 匯率變動對現金及現金等價物的影響的解讀與風險識別
第五章 保險公司所有者權益變動表與風險識別
第一節 所有者權益變動表——報告全面收益的必然選擇
第二節 保險公司所有者權益變動表的邏輯結構
第三節 保險公司所有者權益變動表的解讀與風險識別
第六章 保險公司附注與風險識別‘
第一節 附注——理解公司財務報表的重要工具
第二節 保險公司附注的主要內容
第三節 保險公司附注的解讀與風險識別
第七章 保險公司財務狀況分析
第一節 財務狀況分析——財務分析的第一道“門檻”
第二節 保險公司財務狀況的總體概覽
第三節 保險公司資產負債表趨勢分析
第四節 保險公司資產負債表結構分析
第八章 保險公司償付能力分析
第一節 償付能力分析——有效識別負債經營風險
第二節 影響償付能力的主要因素
第三節 短期流動性分析
第四節 長期償付能力分析
第五節 償付能力監管指標分析
第九章 保險公司資產質量分析
第一節 資產質量分析——有效識別資產變現和營運風險
第二節 資產的變現能力分析
第三節 資產的營運能力分析
第十章 保險公司經營成果分析
第一節 保險公司經營成果分析——有效識別經營風險
第二節 保險公司經營成果的總體概覽
第三節 保險公司利潤表趨勢分析
第四節 保險公司利潤表結構分析
第五節 保費收入分析
第六節 分保狀況分析
第七節 保險賠付分析
第八節 提取保險責任準備金分析
第九節 費用分析
第十一章 保險公司獲利能力分析
第一節 保險公司獲利能力分析——有效識別承保與投資風險
第二節 盈利能力分析
第三節 引入杜邦體系的盈利能力分析
第四節 資金運用效益分析
第五節 資本增值能力分析
第六節 壽險利源分析
第十二章 保險公司現金流量分析
第一節 現金流量分析——有效防范現金風險
第二節 保險公司現金流量的總體概覽
第三節 保險公司現金流量表趨勢分析
第四節 保險公司現金流量表結構分析
第五節 資產的流動性和償付能力分析
第六節 獲利能力和收益質量分析
第七節 基本保障和支付能力分析
第八節 財務彈性和投資能力分析
第九節 引入現金流量信息的杜邦分析體系
第十三章 保險公司財務風險防范對策
第一節 貨幣資金的財務風險防范
第二節 實物資產的風險防范
第三節 資金運用的風險防范
第四節 籌資的風險防范
第五節 責任準備金的風險防范
第六節 銷售與收款的風險防范
第七節 成本費用的風險防范
第八節 再保險的風險防范
第九節 稅務風險防范
第十節 單證、印章 的風險防范
參考文獻

書摘/試閱



對于資產負債表項目,在注釋中會披露期初余額的構成明細、本期增加及減少發生額情況、期末余額的構成明細等基本內容。資產項目主要包括應收保費、應收代位追償款、定期存款、其他資產等。負債項目主要包括保戶儲金、保險合同準備金、其他負債等。例如,報表中“應收保費”項目往往占用大量資金,報表使用者若要了解“應收保費”的賬齡結構,判斷其合理性,只有在“應收保費”項目的注釋中找到答案。又如,報表中“其他資產”沒有分項目而是以一個總額體現,報表使用者若要了解“其他資產”的具體內容和構成,只有在“其他資產”項目的注釋中找到答案,在那里會詳細列示應收股利、損余物質、預付賠付款等各類資產的資金分布及其變動情況、披露是否存在呆滯積壓等重要信息,幫助報表使用者作出正確的判斷。再如,報表中保險合同準備金只能反映期初、期末余額,報表使用者若要了解保險合同準備金的具體內容、未到期期限,只有在“保險合同準備金”項目的注釋中找到答案。
對于利潤表項目,在注釋中會披露上期發生額的構成明細、本期發生額的構成明細等基本內容。例如,利潤表中所列示的“賠付支出”是一個綜合項目,報表使用者如果要進一步了解賠付支出的具體內容,哪些支出金額最大,必須到“賠付支出”項目的注釋中尋找,在那里按保險合同單獨列示原保險合同和再保險合同以及按內容單獨列示賠款支出、滿期給付、年金給付、死傷醫療給付的上期發生額和本期發生額,到底形成公司賠付支出主要來源的是哪部分,哪部分變動金額最大,能讓報表使用者看得明明白白。又如,利潤表中所列示的“提取保險責任準備金”往往金額較大,報表使用者如果要進一步了解提取保險責任準備金的具體內容,必須到“提取保險責任準備金”項目的注釋中尋找,在那里按保險合同單獨列示提取未決賠款準備金、提取壽險責任準備金、提取長期健康險責任準備金的上期發生額和本期發生額,到底是哪種責任準備金提取的最多,變動金額最大,能讓報表使用者一目了然。
值得一提的是,按我國現在的要求,對增減幅度達到或超過30%的項目金額,在注釋中需說明其變動的主要內容和原因。

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