稅法輔導教材（簡體書）

《2013年註冊會計師（CPA）全國統考專用輔導教材系列：稅法輔導教材》從註冊會計師資格考試特點出發，針對稅法科目的內容特點，在分析總結近幾年考試特點以及對2013年考試特點進行預測的基礎上，全面介紹了稅法科目的各項內容，尤其對書中的重點、難點進行了深入講解，運用各種案例進行了多角度的分析，能夠幫助考生從容面對各種形式的考題。
《2013年註冊會計師（CPA）全國統考專用輔導教材系列：稅法輔導教材》適合參加2013年註冊會計師全國統考稅法考試的考生使用，也適合相關專業的在校師生和從業人員參考。

第一章 稅法總論
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 稅法的概念
一、稅收的概念
二、稅法的概念及特點
三、稅法與其他法律的關係
第二節 稅法基本理論
一、稅法的原則
二、稅收法律關係
三、稅法的構成要素
第三節 稅收立法與稅法的實施
一、稅收立法原則
二、稅收立法級次
三、稅法的實施原則
第四節 我國現行稅法體系和稅收徵收管理體制
一、我國的稅制結構——雙主體的稅制結構
二、稅法的分類
三、我國現行稅法體系——由稅收實體法和稅收徵收管理法律制度構成
四、稅收立法權的劃分
五、稅收執法權
歷年考題精選
一年模擬

第二章 增值稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 徵稅範圍及納稅義務人
一、徵稅範圍
二、納稅義務人和扣繳義務人
第二節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
一、一般納稅人和小規模納稅人的認定標準
二、一般納稅人納稅輔導期管理辦法
第三節 稅率與徵收率
一、一般納稅人
二、適用13%低稅率的列舉貨物
三、按簡易辦法徵稅的其他規定
第四節 一般納稅人應納稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、進項稅額的抵扣
三、應納稅額計算的時間限定
四、應納稅額計算中的特殊問題
第五節 小規模納稅人應納稅額的計算
一、計算公式
二、含稅銷售額換算
第六節 特殊經營行為和產品的稅務處理
一、兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
二、混合銷售行為
三、兼營非增值稅應稅勞務
四、成品油零售加油站增值稅徵收管理辦法的主要內容
第七節 進口貨物徵稅
一、進口貨物徵稅範圍
二、進口增值稅的計算方法
三、進口貨物增值稅納稅義務發生時間、地點及納稅期限
第八節 出口貨物退(免)稅
一、適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務
二、適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務
三、適用增值稅徵稅政策的出口貨物和勞務
四、出口貨物退(免)稅管理
第九節 稅收優惠
一、《增值稅暫行條例》規定的免稅項目
二、財政部、國家稅務總局規定的其他征免稅項目
三、起征點
第十節 徵收管理
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
歷年考題精選
一年模擬

第三章 消費稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 納稅義務人與徵稅範圍
一、納稅義務人
二、徵稅範圍
第二節 稅目與稅率
一、稅目
二、稅率
第三節 計稅依據
一、從價計征——與增值稅相同
二、從量計征——銷售數量
三、從價從量複合計稅
四、計稅依據的特殊規定
第四節 應納稅額的計算
一、生產銷售環節應納消費稅的計算
二、委託加工環節應稅消費品應納稅的計算
三、進口環節應納消費稅的計算
四、已納消費稅扣除的計算
五、消費稅出口退稅的計算
第五節 徵收管理
一、納稅義務發生時間和納稅期限的規定
二、納稅地點
歷年考題精選
一年模擬

第四章 營業稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 納稅義務人與扣繳義務人
一、納稅義務人
二、扣繳義務人
第二節 稅目與稅率
一、稅目
二、稅率
第三節 計稅依據
一、計稅依據的一般規定
二、計稅依據的具體規定
第四節 應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理
一、應納稅額的計算
二、特殊經營行為的稅務處理
第五節 稅收優惠
一、起征點
二、稅收優惠規定
第六節 徵收管理
一、納稅義務發生時間
二、納稅期限
三、納稅地點
歷年考題精選
一年模擬

第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 城市維護建設稅法
一、納稅義務人
二、稅率
三、計稅依據
四、應納稅額的計算
五、稅收優惠
六、納稅環節
第二節 煙葉稅法
一、納稅義務人
二、徵稅範圍
三、稅率
四、應納稅額的計算
五、徵收管理
第三節 教育費附加的有關規定
一、教育費附加的計征範圍
二、教育費附加的計征依據
三、教育費附加的計征比率
四、教育費附加的計算
五、教育費附加的減免規定
歷年考題精選
一年模擬

第六章 關稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 徵稅對象與納稅義務人
一、徵稅對象
二、納稅義務人
第二節 進出口稅則
一、進口關稅的種類
二、進口關稅的計征辦法
三、出口關稅稅率
四、特別關稅
五、稅率的運用
第三節 完稅價格與應納稅額的計算
一、原產地規定
二、關稅完稅價格
三、應納稅額的計算
第四節 關稅減免規定
第五節 徵收管理
一、關稅繳納
二、關稅強制執行
三、關稅退還
四、關稅補征和追征
五、關稅納稅爭議
第六節 船舶噸稅
一、船舶噸稅的徵稅範圍
二、船舶噸稅的稅率
三、船舶噸稅的計稅依據
四、船舶噸稅的徵收機關
五、船舶噸稅的納稅義務發生時間
六、船舶噸稅的納稅期限
七、船舶噸稅的補證和追征
八、船舶噸稅的優惠政策
九、船舶噸稅的處罰
歷年考題精選
一年模擬

第七章 資源稅法和土地增值稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 資源稅的納稅人與稅目、稅率
一、納稅人
二、稅目和稅率
三、扣繳義務人
第二節 資源稅的計稅依據與應納稅額的計算
一、計稅依據
二、應納稅額的計算
第三節 資源稅稅收優惠和徵收管理
一、稅收優惠
二、徵收管理
第四節 土地增值稅的納稅人與徵稅範圍
一、納稅人
二、徵稅範圍
第五節 土地增值稅的稅率、應稅收入與
扣除項目
一、稅率
二、應稅收入的確定
三、扣除項目的確定
第六節 土地增值稅應納稅額的計算
一、增值額的確定
二、應納稅額的計算方法
三、房地產開發企業土地增值稅清算
第七節 土地增值稅的稅收優惠和徵收管理
一、稅收優惠
二、徵收管理
歷年考題精選
一年模擬

第八章 房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地佔用稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 房產稅法
一、房產稅的納稅人
二、房產稅的徵稅對象和徵稅範圍
三、房產稅稅率
四、房產稅的計稅依據和應納稅額的計算
五、房產稅的稅收優惠
六、房產稅的徵收管理
第二節 城鎮土地使用稅法
一、納稅義務人(包括外商)
二、徵稅範圍
三、稅率——有幅度的差別定額稅率
四、計稅依據和應納稅額的計算
五、稅收優惠
六、徵收管理
第三節 契稅法
一、契稅的納稅人
二、徵稅對象和計稅依據
三、稅收優惠
四、徵收管理
第四節 耕地佔用稅法
一、納稅義務人與徵稅範圍
二、耕地佔用稅應納稅額的計算
三、耕地佔用稅的稅收優惠
四、耕地佔用稅的徵收管理
歷年考題精選
一年模擬

第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 車輛購置稅法
一、車購稅納稅義務人
二、車購稅計稅依據
三、應納稅額的計算
四、稅收優惠
五、徵收管理
第二節 車船稅法
一、納稅義務人和徵稅範圍
二、應納稅額的計算
三、稅收優惠
四、徵收管理
第三節 印花稅法
一、印花稅的納稅義務人
二、印花稅稅目、稅率和計稅依據的一般規定
三、印花稅計稅依據的特殊規定
四、印花稅的優惠政策
五、印花稅的徵收管理
歷年考題精選
一年模擬

第十章 企業所得稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 納稅義務人、徵稅對象與稅率
一、納稅義務人
二、徵稅對象
三、稅率
第二節 應納稅所得額的計算
一、收入總額
二、不徵稅收入和免稅收入
三、扣除原則和範圍
四、不得扣除項目
五、虧損彌補
第三節 資產的稅務處理
一、固定資產的稅務處理
二、生物資產的稅務處理
三、無形資產的稅務處理
四、長期待攤費用的稅務處理
五、存貨的稅務處理
六、投資資產的稅務處理
七、稅法規定與會計規定差異的處理
第四節 資產損失稅前扣除的所得稅處理
一、資產損失的扣除政策
二、壞賬損失的確認條件
三、企業自行計算扣除資產損失的範圍(6條)
第五節 企業重組的所得稅處理
一、一般性稅務處理方法
二、企業重組的特殊性稅務處理
第六節 稅收優惠
一、免征與減征優惠
二、高新技術企業優惠
三、小型微利企業優惠
四、加計扣除優惠
五、創投企業優惠
六、加速折舊優惠
七、減計收入優惠
八、稅額抵免優惠
九、民族自治地方優惠
十、非居民企業優惠
十一、特殊行業優惠
十二、其他優惠
第七節 應納稅額的計算
一、居民企業應納稅額的計算
二、境外所得抵扣稅額的計算
三、居民企業核定徵收應納稅額的計算
四、非居民企業應納稅額的計算
五、非居民企業所得稅核定徵收辦法
六、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理
七、企業政策性搬遷所得稅管理
第八節 源泉扣繳
一、扣繳義務人
二、扣繳方法
三、非居民企業所得稅管理的若干問題
第九節 特別納稅調整
第十節 徵收管理
一、納稅地點
二、納稅期限
三、納稅申報
四、跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理
五、合夥企業所得稅的徵收管理
歷年考題精選
一年模擬

第十一章 個人所得稅法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 納稅義務人與徵稅範圍
一、納稅義務人
二、徵稅範圍
第二節 稅率與應納稅所得額的確定
一、稅率
二、應納稅所得額的規定
第三節 應納稅額的計算
一、應納稅額計算的一般規定
二、應納稅額計算中的特殊問題
第四節 稅收優惠
第五節 境外所得的稅額扣除
第六節 徵收管理
一、自行申報納稅
二、代扣代繳納稅
三、核定徵收
歷年考題精選
一年模擬

第十二章 稅收徵收管理法
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 《稅收征管法》概述
一、《稅收征管法》的適用範圍
二、《稅收征管法》的遵守主體
第二節 稅務管理
一、稅務登記管理
二、帳簿、憑證管理
三、納稅申報管理
第三節 稅款徵收
一、稅款徵收的原則
二、稅款徵收的方式
三、稅款徵收制度
第四節 稅務檢查
一、稅務檢查的形式及方法
二、稅務檢查的職責
第五節 法律責任
第六節 納稅評估管理辦法
一、納稅評估的對象
二、納稅評估的通用分析指標
第七節 納稅擔保試行辦法
一、不得作為納稅保證人的情形
二、納稅擔保的範圍
三、納稅擔保的時限
四、可納稅抵押的財產
五、不得納稅抵押的財產
六、納稅質押的分類
七、納稅質押的處理期限
歷年考題精選
一年模擬

第十三章 稅務行政法制
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 稅務行政處罰
一、稅務行政處罰的內容
二、稅務行政處罰的原則
三、稅務行政處罰的設定
四、稅務行政處罰的種類
五、稅務行政處罰的主體——縣以上的稅務機關
六、稅務行政處罰簡易程序的適用條件
七、稅務行政處罰一般程序聽證的範圍
八、稅務行政處罰執行的時限
第二節 稅務行政覆議
一、我國稅務行政覆議的特點
二、稅務行政覆議的機構和人員
三、稅務行政覆議的受案範圍
四、稅務行政覆議的管轄
五、稅務行政覆議申請人和被申請人
六、稅務行政覆議申請
七、稅務行政覆議的受理
八、稅務行政覆議的證據
九、稅務行政覆議的審查和決定
十、稅務行政覆議和解與調解
第三節 稅務行政訴訟
一、稅務行政訴訟的特殊性
二、稅務行政訴訟的原則
三、稅務行政訴訟的分類
四、起訴與應訴的界定
五、稅務行政訴訟的判決分類
歷年考題精選
一年模擬

第十四章 稅務代理與稅務籌劃
考綱解讀
內容解讀
能力解讀
知識清單
重點難點分析
第一節 企業涉稅基礎工作的代理
一、企業稅務登記代理的內容
二、從事企業稅務登記代理時應該注意的問題
三、辦理變更稅務登記的情況
四、代理注銷稅務登記的內容
五、發票領購代理的範圍
六、代理建賬建制的範圍
第二節 商品和勞務稅納稅申報代理
第三節 所得稅納稅申報代理
第四節 稅務籌劃
一、稅收籌劃的切入點
二、稅收籌劃的基本方法
三、稅收籌劃的基本步驟
歷年考題精選
一年模擬
全真模擬試題
A卷
B卷
一年模擬答案及解析
全真模擬試題答案及解析
A卷
B卷
後記