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(二)資產負債表中各項目的填列方法
(1)“貨幣資金”項目。反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計數填列。
(2)“交易性金融資產”項目。反映企業為短期交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。本項目應根據“交易性金融資產”賬戶的期末余額填列。
(3)“應收票據”項目。反映企業收到的未到期也未向銀行貼現的應收票據,包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據“應收票據”賬戶的期末余額填列。
(4)“應收賬款”項目。反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項中預計可收回的金額。本項目應根據“應收賬款”賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計數,減去“壞賬準備”賬戶中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。若“應收賬款”賬戶所屬明細賬戶期末有貸方余額,應在“預收款項”項目內填列。
(5)“應收股利”項目。反映企業因股權投資而應收取的現金股利,還包括企業應收其他單位的利潤。本項目應根據“應收股利”賬戶的期末余額填列。
(6)“應收利息”項目。反映企業因債權投資(含企業購入分期付息債券)而應收取的利息。本項目應根據“應收利息”賬戶的期末余額填列。
(7)“其他應收款”項目。反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項中預計可收回的金額。本項目應根據“其他應收款”賬戶的期末余額,減去“壞賬準備”賬戶中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
(8)“預付款項”項目。反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據“預付賬款”賬戶所屬各明細賬戶的期末借方余額合計數填列。若“預付賬款”賬戶所屬有關明細賬戶期末有貸方余額的,應在本表“應付賬款”項目內填列。
(9)“存貨”項目。反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的成本或可變現凈值。本項目應根據“在途物資”、“原材料”、“周轉材料”、“生產成本”、“庫存商品”、“分期收款發出商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”等賬戶的期末余額合計減去“存貨跌價準備”賬戶期末余額后的金額填列。
(10)“一年內到期的非流動資產”項目。反映企業將于一年內到期的非流動資產。本項目應根據有關賬戶的期末余額分析計算填列。
(1 1)“其他流動資產”項目。反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產。本項目應根據有關賬戶的期末余額填列。若其他流動資產價值較大,應在財務報表附注中披露其內容和金額。
(12)“可供出售金融資產”項目。反映企業持有的劃分為可供出售金融資產的有價證券的公允價值。本項目根據“可供出售金融資產”賬戶的期末余額填列。
(13)“持有至到期投資”項目。反映企業持有的劃分為持有至到期投資的證券。本項目根據“持有至到期投資”賬戶的期末余額減去“持有至到期投資減值準備”賬戶的期末余額后的金額填列。
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