稅務會計實訓（簡體書）

《高等職業教育“十二五”規劃教材．高職高專會計專業教．學．做一體化配套系列教材：稅務會計實訓》是高職高專會計專業教。學。做一體化配套系列教材《稅務會計實務》的配套用書，分習題、單項實訓和綜合實訓三部分內容。習題部分根據主教材內容分別安排了判斷題、選擇題、思考題和業務題；實訓部分按照工作過程，以項目導向來設計實訓內容，用原始憑證表示，給學生以全真的感覺，以企業稅務會計崗位具體操作過程為主線，內容涉及應納稅額的計算、納稅申報和會計處理三個方面。全書編排貫徹了教學做一體化、理實合一的高職教學理念。
《高等職業教育“十二五”規劃教材．高職高專會計專業教．學．做一體化配套系列教材：稅務會計實訓》既可與主教材一起配套使用，也可單獨作為實訓教材使用，適合高職高專院校會計、財政、稅務等財經類專業使用，也可作為成人高校、本科院校舉辦的二級職業學院財經類專業的教材和社會從業人員的業務學習用書。

《高等職業教育"十二五"規劃教材?高職高專會計專業教學做一體化配套系列教材:稅務會計實訓》既可與主教材一起配套使用，也可單獨作為實訓教材使用，適合高職高專院校會計、財政、稅務等財經類專業使用，也可作為成人高校、本科院校舉辦的二級職業學院財經類專業的教材和社會從業人員的業務學習用書。

總序
前言
第一部分習題
課程導入稅務會計基礎
項目一稅務會計工作流程
項目二增值稅會計核算與申報
項目三消費稅會計核算與申報
項目四營業稅會計核算與申報
項目五關稅會計核算與繳納
項目六企業所得稅會計核算與申報
項目七個人所得稅會計核算與扣繳
項目八其他稅費會計核算與申報

第二部分單項實訓
項目一稅務會計工作流程認知
實訓1．1稅務登記實訓
實訓1．2發票領購實訓
實訓1．3涉稅票證填制實訓
項目二增值稅會計核算與申報
實訓2．1增值稅會計核算與申報實訓
實訓2．2增值稅出口退稅實訓
項目三消費稅會計核算與申報實訓
項目四營業稅會計核算與申報實訓
項目五關稅會計核算與繳納實訓
項目六企業所得稅會計核算與申報實訓
項目七個人所得稅會計核算與扣繳實訓
項目八其他稅費會計核算與申報
實訓8．1城市維護建設稅會計核算與申報實訓
實訓8．2房產稅會計核算與申報實訓
……
第三部分綜合實訓
主要參考文獻

12.有關資產計稅基礎的判定中，正確的有（ ）。
A.某交易性金融資產，取得成本為100萬元，該時點的計稅基礎為100萬元，會計期末公允價值變為90萬元，會計確認賬面價值為90萬元，稅法規定的計稅基礎保持不變，仍為100萬元
B.一項按照權益法核算的長期股權投資，企業最初以1000萬元購入，購入時期初始投資成本及計稅基礎均為1000萬元，當期期末按照持股比例計算應享有被投資單位的凈利潤份額50萬元后，會計賬面價值為1050萬元，而其計稅基礎依然為1000萬元
C.一項用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定按直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0，一年的折舊后，該投資性房地產的賬面價值為400萬元，其計稅基礎為450萬元
D.企業支付了3000萬元購人另一企業l00％的股權，購買日被購買方各項可辨認凈資產公允價值為2600萬元，則企業應確認的合并商譽為400萬元，稅法規定，該商譽的計稅基礎為0
13.有關暫時陛差異的論斷錯誤的有（ ）。
A.所有的時間性差異均屬于暫時性差異
B.2008年企業的計稅工資為50萬元，而截至當年末該企業自費用中提取了60萬元的工資，形成“應付職工薪酬”年末結余60萬元，則“應付職工薪酬”的計稅基礎為50萬元
C.預計負債的計稅基礎應為0
D.當資產的賬面價值大于計稅基礎時，對應的是可抵扣暫時性差異
14.有關所得稅的論斷正確的有（ ）。
A.當負債的賬面價值大于計稅基礎時，會派生可抵扣暫時性差異
B.在計算應稅所得時，新增可抵扣暫時性差異額應追加稅前會計利潤
C.在計算應稅所得時，轉回應納稅暫時性差異額應抵減當期稅前會計利潤
D.所有長期資產的減值計提均派生可抵扣暫時性差異
15.有關所得稅的論斷正確的有（ ）。
A.資產負債表債務法注重資產負債表，要求確認的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產更符合負債和資產的定義
B.在資產負債表債務法下，期末“遞延所得稅資產”的賬面余額等于期末可抵扣暫時性差異與現行所得稅率的乘積
C.在資產負債表債務法下，只有預計能在未來轉回的時間內產生足夠的應稅所得，本期可抵減暫時性差異才能確認為一項遞延所得稅資產
D.備抵法下壞賬損失的認定額超過應收款項5‰的部分會派生可抵扣暫時性差異
四、思考題
1.什么是企業所得稅納稅人？如何確定居民企業和非居民企業？兩者的納稅義務有何不同？
2.企業所得稅的應納稅所得額與企業的會計利潤存在哪些不一致之處？應該如何進行納稅調整？哪些項目允許在稅前全額扣除？哪些項目允許在稅前限額扣除？哪些項目不能在稅前扣除？
3.不征稅收入與免稅收入有何異同？哪些收入屬于不征稅收入？哪些收入屬于免稅收入？
4.什么是計稅基礎？資產的計稅基礎、負債的計稅基礎如何確定？
5.什么是暫時性差異？應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異各是什么原因造成的？
6.什么是應付稅款法？什么是資產負債表債務法？二者有什么區別？