增值稅納稅實務與節稅技巧(第二版)：暨營業稅改徵增值稅操作實務（簡體書）

為了幫助廣大納稅人、中介機構以及稅務工作人員更加全面地學習和掌握增值稅稅收政策，進一步提高自己的增值稅業務水平，筆者根據最新增值稅稅收政策對本書進行了系統地修訂和完善。修訂後的《增值稅納稅實務與節稅技巧：暨營業稅改征增值稅操作實務》將繼續以“實戰性、操作性、可讀性”為特色，將增值稅政策與案例相結合，以例講法，融法於例，讓讀者更迅速、準確地理解稅法，提升業務技能。《增值稅納稅實務與節稅技巧：暨營業稅改征增值稅操作實務》的作者是欒慶忠。

《增值稅納稅實務與節稅技巧:暨營業稅改征增值稅操作實務(第2版)》的作者是欒慶忠。為了幫助廣大納稅人、中介機構以及稅務工作人員更加全面地學習和掌握增值稅稅收政策，進一步提高自己的增值稅業務水平，筆者根據最新增值稅稅收政策對《增值稅納稅實務與節稅技巧:暨營業稅改征增值稅操作實務(第2版)》進行了系統地修訂和完善。

第一章 連點成線織線成面——從增值稅業務流程談起
第二章 重點解析難點突破——一般納稅人增值稅業務賬務處理
第三章 稅收優惠全面瞭解——用足用好增值稅稅收優惠政策
第四章 活用政策開源節 流——簡單、實用的節 稅小招式
第五章 風險防範未雨綢繆——增值稅稅務風險控制
第六章 亡羊補牢猶未為晚——增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法
第七章 答疑解惑簡潔明白——增值稅納稅常見疑難問題解析
第八章 擴圍新政詳解細說——營業稅改征增值稅試點政策詳解與賬務處理方法

3.按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的納稅人要特別注意：應當將一般貨物及勞務與即征即退貨物及勞務的數據分別填寫在“一般貨物及勞務”和“即征即退貨物及勞務”欄內。
“即征即退貨物及勞務”欄只填寫納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策，由稅務機關負責征收并直接辦理退稅的增值稅應稅貨物及勞務，不填寫由財政部門返還增值稅的貨物及勞務。
但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務經稅務稽查發現偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務”部分，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”欄中反映。
4.采用稅控系統開具的機動車銷售統一發票應當視同增值稅專用發票在附表一的第1、8、15欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”欄次填列。
非稅控系統開具的機動車銷售發票屬于普通發票，只能在附表一的第3、10、16欄次填列。
5.附表一“4％征收率”欄次的填寫，增值稅一般納稅人按4％征收率減半征收所發生的銷售額和應納稅額，由于不得開具增值稅專用發票，因此只能填人第10欄“開具普通發票”欄次，按普通發票票面所列金額和稅額填列，不能填列減半后的稅額。
6.附表一“6％征收率”欄次的填寫，按簡易征收的貨物或勞務開具發票類型（增值稅專用發票或普通發票）分別填列第8、10欄。
7.附表一免征增值稅項目開具增值稅專用發票范圍僅限于國有糧食購銷企業銷售的糧食。
8.固定資產抵扣填寫與購人存貨相同，即：
購進可以抵扣的固定資產取得的增值稅專用發票填入附表二第1—3、22—26、35等欄次。
購進可以抵扣的固定資產取得的運費結算單據填人附表二第8、31欄。
進口可抵扣的固定資產取得的海關專用繳款書填人附表二第5、28欄。
9.購進可以抵扣的機動車憑取得的機動車銷售統一發票（稅控系統開具）視同增值稅專用發票填人附表二第1—3、22—26、35等欄次。
10.開具紅字發票需要轉出的進項稅額，憑主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額填人附表二第21欄。
11.附表二待抵扣進項稅第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”項目包括：外貿企業購進供出口的貨物取得的專用發票（含機動車稅控發票）的金額和稅額、輔導期商貿企業購入貨物取得的專用發票（含機動車稅控發票）的金額和稅額。
12.附表二抵扣進項稅第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”項目包括：外貿企業購進供出口的貨物轉內銷的待抵扣進項稅、輔導期商貿企業購人貨物經稽核比對后相符的待抵扣進項稅。本欄由上期待抵扣稅額于本期抵扣而結轉過來。
13.按照稅法規定不允許抵扣進項稅填寫待抵扣進項稅第26欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣進項稅”是指：本期待抵扣進項稅中已核實確實不得抵扣的進項稅額，包括：外貿企業購進已出口的貨物的待抵扣進項稅、輔導期商貿企業購人貨物經稽核比對且核查后不符的待抵扣進項稅。
不允許抵扣的進項稅額將從申報當期由待抵扣項目中銷去，不能結轉下期申報待抵扣或抵扣進項稅額。
14.在納稅申報中，需要認真核對申報數據，如遇到數據出現錯誤或異常，比如申報表累計數據出錯、資產負債表年初數、留抵稅款、期初未繳稅款、預繳稅款、機動車認證數據和紅字發票通知單等數據出現錯誤或異常，必須及時改正，無法自行修改的應該及時聯系所屬國稅分局，及時改正，如果申報完成，數據導入到省局數據庫，則無法修改，從而給企業造成不必要的麻煩。