稅法（簡體書）

《高等職業教育經濟管理類“十一五”規劃教材．公共基礎系列：稅法》從實體法和程序法兩個角度對稅法內容作了介紹，力求做到體系與內容新穎、難易適度、針對性和實用性強。．

《稅法》：高等職業教育經濟管理類十一五規劃教材·公共基礎系列。

第一章稅法概論
第一節稅法的概念
一、稅法的定義
二、稅收法律關係
三、稅法的構成要素
四、稅法的分類
五、稅法的作用
六、稅法的地位及與其他法律的關係
第二節我國稅收的立法原則
一、從實際出發的原則
二、公平原則
三、民主決策的原則
四、原則性與靈活性相結合的原則
五、法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則
第三節我國稅法的制定與實施
一、稅法的制定
二、稅法的實施
第四節我國現行稅法體系
一、我國現行稅法體系的內容
二、我國稅收制度的沿革
第五節稅收管理體制的概念
一、我國稅收管理體制
二、稅收立法權的劃分
三、稅收執法權的劃分
四、稅務機構設置和稅收征管範圍劃分

第二章增值稅法
第一節徵稅範圍及納稅義務人
一、徵稅範圍
二、納稅義務人與扣繳義務人
第二節一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
一、小規模納稅人的認定及管理
二、一般納稅人的認定及管理
三、新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理
第三節稅率與徵收率的確定
一、基本稅率
二、低稅率
三、徵收率
第四節一般納稅人應納稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、進項稅額的計算
三、應納稅額的計算
第五節小規模納稅人應納稅額的計算
一、應納稅額的計算公式
二、含稅銷售額的換算
三、自來水公司銷售自來水應納稅額的計算
四、銷售特定貨物應納稅額的計算
五、購置稅控收款機稅款抵免的計算
第六節電力產品應納增值稅的計算
一、電力產品的銷售額
二、電力產品的徵稅辦法
三、銷售電力產品的納稅義務發生時間
四、發、供電企業辦理稅務登記、納稅申報
第七節特殊經營行為的稅務處理
一、兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
二、混合銷售行為
三、兼營非應稅勞務
第八節進口貨物徵稅
一、進口貨物徵稅的範圍及納稅人
二、進口貨物的適用稅率
三、進口貨物應納稅額的計算
四、進口貨物的稅收管理
第九節出口貨物退（免）稅
……
第三章消費稅法
第四章營業稅法
第五章城市維護建設稅法
第六章關稅法
第七章資源稅法
第八章土地增值稅法
第九章城鎮土地使用稅法
第十章房產稅
第十一章車船稅法
第十二章印花稅法
第十三章契稅發
第十四章企業所得稅
第十五章個人所得稅法
第十六章稅收徵收管理法．

國家稅務主管機關的權力主要表現在依法進行征稅、進行稅務檢查以及對違章者進行處罰；其義務主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導稅法，及時把征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的申訴等。
納稅義務人的權利主要有多繳稅款申請退還權、延期納稅權、依法申請減免稅權、申請復議和提起訴訟權等。其義務主要是按稅法規定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。
（二）稅收法律關系的產生、變更與消滅
稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系。稅收法律關系的產生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關系產生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。這種稅收法律事實，一般指稅務機關依法征稅的行為和納稅人的經濟活動行為，發生這種行為才能產生、變更或消滅稅收法律關系。例如：納稅人開業經營即產生稅收法律關系，納稅人轉業或停業就造成稅收法律關系的變更或消滅。
（三）稅收法律關系的保護
稅收法律關系是同國家利益及企業和個人的權益相聯系的。保護稅收法律關系，實質上就是保護國家正常的經濟秩序，保障國家財政收入，維護納稅人的合法權益。稅收法律關系的保護形式和方法是很多的，稅法中關于限期納稅、征收滯納金和罰款的規定，《中華人民共和國刑法》對構成偷稅、抗稅罪給予刑罰的規定；以及稅法中對納稅人不服稅務機關征稅處理決定，可以申請復議或提出訴訟的規定等都是對稅收法律關系的直接保護。稅收法律關系的保護對權利主體雙方是對等的，不能只對一方保護，而對另一方不予保護，對權利享有者的保護，就是對義務承擔者的制約。