中國宏觀稅負與經濟增長：理論分析與實證研究（簡體書）

李夢娟，山東省菏澤市人。中國社會科學院經濟學博士，北京交通大學中國產業安全研究中心博土后，清華大學中國與世界經濟研究中心兼職研究員。現就職于工業和信息化部中國電子信息產業發展研究院。主要研究方向為財稅理論與政策、產業經濟。在《稅務研究》等刊物發表論文十多篇，參與完成國家社科基金、中國社會科學院、教育部、工業和信息化部研究課題二十多項。

《中國宏觀稅負與經濟增長:理論分析與實證研究》告訴我們宏觀稅負首先決定于經濟發展水平，在經濟水平一定的條件下，稅收負擔則決定于一個國家的政府職能范圍、經濟運行模式、政府與公民契約的完備性、稅收的征管效率等諸多因素。宏觀稅負是一個國家稅收制度的核心，稅收制度改革與調整實質是對稅負分配的調整。宏觀稅負的確定取決于含意的公共產品的供給數量與結構，取決于政府和納稅人之間的利益博弈和權力制衡。

1 導論
1.1 研究的緣起
1.2 國內外研究現狀
1.2.1 稅收及稅收契約的研究
1.2.2 稅收負擔與經濟增長的研究
1.3 研究方法和結構安排
1.3.1 研究方法運用
1.3.2 篇章結構安排
2 稅收負擔決定理論
2.1 稅收負擔的內涵與實質
2.1.1 稅收的基本內涵
2.1.2 稅收負擔的內涵與實質
2.2 宏觀稅負指標的界定
2.2.1 宏觀稅負的一般衡量
2.2.2 宏觀稅負衡量的擴展
2.3 宏觀稅負的影響因素分析
2.3.1 經濟發展決定宏觀稅負
2.3.2 政府支出規模影響宏觀稅負
2.3.3 稅收契約的完備程度影響宏觀稅負
3 宏觀稅負影響經濟增長的機制理論
3.1 宏觀稅負與經濟增長源泉
3.1.1 經濟增長的基本理論
3.1.2 稅收影響經濟增長的基本思想
3.2 稅收負擔影響經濟增長的作用機理
3.2.1 稅收影響經濟運行的微觀作用機制
3.2.2 稅收對經濟運行的宏觀調節機制
3.3 最優宏觀稅負與經濟增長關系的研究
3.3.1 公共產品理論與最優宏觀稅負客觀存在性分析
3.3.2 拉弗曲線對宏觀稅負與經濟增長關系的描述
3.3.3 學術界對宏觀稅負與經濟增長關系的研究
4 中國宏觀稅負與經濟增長的動態研究
4.1 中國宏觀稅負水平的現實描述
4.1.1 我國宏觀稅負研究口徑的界定
4.1.2 中國宏觀稅負的現實分析
4.1.3 中國與其他國家宏觀稅負的比較
4.2 基于經濟增長的中國宏觀稅負動態研究
4.2.1 最優宏觀稅負的理論模型
4.2.2 最優宏觀稅負的實證分析
4.2.3 中國實際宏觀稅負水平的分析評價
5 中國宏觀稅負結構與經濟增長的實證研究
5.1 中國稅負結構與經濟增長的實證研究
5.1.1 中國稅負結構與經濟增長關系的經驗研究
5.1.2 中國稅負結構的變化分析
5.1.3 中國稅負結構與經濟增長的實證研究
5.1.4 研究結論
5.2 中國地區稅負與經濟增長的實證研究
5.2.1 中國地區經濟差距與經濟區域的劃分
5.2.2 中國地區稅負差異及其原因分析
5.2.3 中國財政分權與經濟增長關系分析
5.2.4 中國地區稅負與經濟增長的實證研究
5.2.5 研究結論
6 中國最優宏觀稅負的實現機制
6.1 中國宏觀稅負確定的基本理念
6.1.1 科學發展觀與治稅理念轉變
6.1.2 科學發展要求調整宏觀稅負
6.1.3 中國宏觀稅負的調整原則
6.2 宏觀稅負確定的公共選擇機制
6.2.1 宏觀稅負確定中的公共選擇問題
6.2.2 宏觀稅負確定與中央和地方稅權劃分
6.3 稅制改革是實現最優稅負的基本途徑
6.3.1 公共選擇過程與稅制結構的決定
6.3.2 中國稅制改革的路徑分析
6.3.3 中國稅制改革的基本選擇
7 研究結論
參考文獻
后記

經濟決定稅收，經濟增長的規模和速度以及經濟效益從根本上決定著稅收收入規模及其增長速度。由于一國稅收制度是相對穩定的，稅收增長一般源于稅基的擴大、稅率及征管效率的提高。稅基的擴大來源于稅源的擴大，稅源作為稅收的基本來源，來源于經濟運行過程中產生的剩余產品價值，稅收增長的最根本因素在于稅源。稅源的擴張主要受生產力水平的提升、經濟增長方式及經濟結構的改善等多種因素的影響。
生產力水平是影響稅負高低的決定因素。生產力水平的提高一方面為提高宏觀稅負提供了可能性，另一方面也為提高宏觀稅負提供了需要。一個國家的生產力水平越高，人們創造的剩余產品價值就越豐富，人均GDP和個人收入水平越高，稅基更寬廣，稅源更豐富，經濟對稅收的承受能力也越強。在不同的經濟發展階段，社會對于公共產品的需求是不同的。在經濟發展較高階段，人們對于環境保護、法律制度的完善、教育衛生、社會保障等多種公共需求都有所增加，客觀上要求政府提高稅收收入規模，滿足社會公共開支的需要。經濟發展水平越高，宏觀稅收負擔越高，這已經被世界各國的實踐所證實。