財經法規與會計職業道德（簡體書）

《"十二五"高職高專財經管理類規劃教材:財經法規與會計職業道德》供高職院校會計專業開設相關課程教學所用，并作為學生參加會計從業資格考試輔導所用，也可作為社會人員參加會計從業資格考試、會計人員自學及繼續教育培訓所用。

第一章 會計法律制度
第一節 會計法律制度的構成
一、會計法律
二、會計行政法規
三、國家統一的會計制度
第二節 會計工作管理體制
一、會計工作的行政管理
二、會計工作的自律管理
三、單位會計工作管理
第三節 會計核算
一、總體要求
二、會計憑證
三、會計賬簿
四、財務會計報告
五、會計檔案
六、其他
第四節 會計監督
一、單位內部會計監督
二、會計工作的政府監督
三、會計工作的社會監督
第五節 會計機構和會計人員
一、會計機構的設置
二、代理記賬
三、會計從業資格
四、會計專業職務與會計專業技術資格
五、會計工作崗位設置
六、會計人員的工作交接
第六節 法律責任
一、法律責任的概念
二、不依法設置會計帳簿等會計違法行為的法律責任
三、其他會計違法行為的法律責任
第二章 支付結算法律制度
第一節 概述
一、支付結算的概念和特征
二、支付結算的基本原則
三、支付結算的主要支付工具
四、支付結算的主要法律依據
五、辦理支付結算的具體要求
第二節 現金管理
一、開戶單位使用現金的范圍
二、現金使用的限額
三、現金收支的基本要求
四、建立健全現金核算與內部控制
第三節 銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念
二、銀行結算賬戶的分類
三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則
四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
五、基本存款賬戶
六、一般存款賬戶
七、專用存款賬戶
八、臨時存款賬戶
九、個人銀行結算賬戶
十、異地銀行結算賬戶
十一、銀行結算賬戶的管理
十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則
第四節 票據結算方式
一、票據的概念和種類
二、支票
三、商業匯票
四、信用卡
五、匯兌
第三章 稅收法律制度
第一節 稅收概述
一、稅收的概念與分類
二、稅法及構成要素
第二節 主要稅種
一、增值稅
二、消費稅
三、營業稅
四、企業所得稅
五、個人所得稅
第三節 稅收征管
一、稅務登記
二、賬簿、憑證管理
三、發票管理
四、納稅申報
五、稅款征收
六、稅務代理
七、稅務檢查
八、法律責任
九、稅務行政復議
第四章 財政法規制度
第一節 預算法律制度
一、預算法律制度的構成
二、國家預算
三、預算管理的職權
四、預算收入與預算支出
五、預算組織程序
六、決算
七、預決算的監督
第二節 政府采購法律制度
一、政府采購法律制度的構成
二、政府采購的概念
三、政府采購的原則
四、政府采購的功能
五、政府采購的執行模式
六、政府采購當事人
七、政府采購方式
八、政府采購的監督檢查
第三節 國庫集中收付制度
一、國庫集中收付制度
二、國庫單一賬戶體系
三、財政收入收繳方式和程序
四、財政支出支付方式和程序
第五章 會計職業道德
第一節 會計職業道德概述
一、職業道德
二、會計職業道德
三、會計職業道德功能
四、會計職業道德與會計法律制度
第二節 會計職業道德規范的主要內容
一、愛崗敬業
二、誠實守信
三、廉潔自律
四、客觀公正
五、堅持準則
六、提高技能
七、參與管理
八、強化服務
第三節 會計職業道德教育與修養
一、會計職業道德教育
二、會計職業道德修養
第四節 會計職業道德建設
一、財政部門的組織推動
二、會計職業組織的行業自律
三、社會各界齊抓共管
附：財經法規與會計職業道德考試大綱

1.強制性
稅收的強制性，指稅收是國家憑借政治權力，通過法律形式對社會產品進行的強制性分配，而非納稅人的一種自愿交納，納稅人必須依法納稅，否則會受到法律制裁。
2.無償性
稅收的無償性，是指國家征稅以后對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何直接形式的報酬，納稅人從政府支出所獲利益通常與其支付的稅款不完全成一一對應的比例關系。
3.固定性
稅收的固定性，指稅收是國家通過法律形式預先規定了對什么征稅及其征收比例、計算納稅辦法、納稅期限等稅制要素，并保持相對的連續性和穩定性。
（四）稅收的分類
1.按征稅對象分類
稅收按征稅對象可將全部稅收劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。
（1）流轉稅類。流轉稅是對銷售商品或提供勞務的流轉額征收的一類稅收。這個流轉額既可以是指商品流轉額，即商品交易的金額或者數量；也可以是非商品流轉額，即各種勞務收入或者服務性業務收入的金額。流轉稅以商品流轉額或非商品流轉額為計稅依據，在生產及銷售環節征收，不受成本費用變化的影響，但對價格變化較為敏感。我國的當前開征的流轉稅有：增值稅、消費稅、營業稅和關稅。
（2）所得稅類。所得稅類也稱收益稅類，以納稅人的各種收益額為征稅對象而征收的一類稅，屬于終端稅種，體現了量能負擔的原則，即所得多的多征，所得少的少征，無所得的不征。所得稅類的征稅對象不是一般收入，而是收入總額減去扣除項目后的余額，即應納稅所得額，征稅數額受成本、費用的影響較大。我國現行的所得稅類包括企業所得稅、個人所得稅。
（3）財產稅類。財產稅類是以納稅人擁有的財產數量或者財產價值為征稅對象的一類稅收。我國現行的房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅等均屬于此類。
（4）資源稅類。資源稅類是以自然資源或者某些社會資源為征稅對象而征收的一類稅。我國現行的資源稅屬于此類。
（5）行為稅類。行為稅類也稱為特定行為目的稅類，是國家為了實現某種特定目的，以納稅人的某些特定行為為征稅對象而征收的一類稅。我國現行的印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、契稅、耕地占用稅等均屬于此類。
2.按征收管理的分工體系分類
稅收按征收管理的分工體系可分為工商稅類、關稅類。工商稅類由稅務機關負責征收；關稅類是指對進出境貨物、物品征收的稅收總稱，主要包括關稅、由海關代征的進口環節增值稅、消費稅，該類稅收由海關負責征收。
3.按照稅收征收權限和收入支配權限分類
稅收按照征收權限和收入支配權限可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。